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課程背景：

電商行業處于快速變革的時代，商業模式、營銷方式日新月異，而另一個方面，國家正在加強對電商的監管，隨著《電子商務法》等一系列法律的出臺，電商正從弱監管進入強監管的時代。同時，國家稅收征管越來越嚴格，電商行業如何做好商業模式的稅務籌劃同時降低稅務風險，成了亟待解決的問題。

課程收益：

結合稅收征管環境，剖析電商企業面臨哪些稅務風險

通過典型電商案例，梳理行業內常見的商業模式

拆借業務價值鏈，手把手教學員如何做好稅務籌劃

課程對象：

企業財務總監、財務經理、財務主管、財務人員、企業負責人。

課程方式：

講師講授.案例研討.小組討論等形式的互動式，要求全員參與

課程大綱：

第一講：金稅四期背景下，電商企業面臨的稅務風險

一、從近期典型稽查案例，看當前稅收監管形勢

1）維維股份案例：什么情況下可倒查30年

2）已注銷企業被稽查：企業注銷就能高枕無憂嗎

3）博匯股份：稅務籌劃不可忽視的重點

4）某電商企業稽查：金稅四期如何獲取電商大數據

5）案例：稅務稽查如何補稅

6）案例：某跨境電商視同內銷補稅

6）案例：如何防止虛開發票風險

7）新公司發出臺后，股東要承擔哪些稅務風險？

二、電商稅籌，應規避哪些稅籌誤區

1)電商籌劃，應規避哪些稅籌“雷區”及誤區

錯誤案例：深圳某企業應用霍爾果斯政策被認定無實質性經營行為

錯誤案例：應用財政扶持政策，因政策不穩定受影響

錯誤案例：錯誤應用個體戶解決帶貨傭金

錯誤案例：將銷售業務轉換為服務收入

2)從案例看如何正確做電商稅務籌劃

南極人電商看如何應用區域稅收優惠政策

DR股份：應用深圳前海稅收優惠政策

應用海南自貿港政策

從麗人麗妝案例看如何拆分業務價值鏈

三、電商企業的常見稅務痛點

1)稅務籌劃方案套路脫離業務實際

2)廣告投入成本高，廣宣費超標，導致企業所得稅稅負高

3)部分成本難以取得發票，導致增值稅及企業所得稅稅負高

第二講： 銷售型電商如何進行稅務籌劃

一、銷售電商業務架構的稅務籌劃

1)各主流電商平臺對業務主體的要求與限制

2)不同業務主體的稅務風險及稅務風險分析

業務主體有哪些形式（個體戶、有限公司、分公司等）

稅務成本分析 注銷后稅務風險分析

3)業務架構：各主體之間的股權關系

4)多平臺經營業務模式的規劃

a)共用職能、費用、人員的規劃

b)庫存管理模式的稅務籌劃

c)倉儲物流的稅務籌劃

二、從典型案例，看電商業務價值鏈的稅務籌劃

1)電商購銷業務的稅務籌劃

稅務籌劃：銷售中心

稅務籌劃：采購中心

稅務籌劃：委托加工

2)電商倉儲物流的稅務籌劃

3)電商營銷和運營活動的稅務籌劃

從完美日記，看電商營銷活動的稅務籌劃

廣宣費超標，如何進行稅務籌劃

從華帝股份，看電商促銷活動的稅務處理

多方促銷活動中的稅務處理

（1）MCN機構與商家之間 （2）電商平臺、銀行與商家

傭金類支出的稅務籌劃

常見促銷活動的財稅處理

4)電商企業研發活動的稅務籌劃

5)電商收入確認及售后服務的稅務籌劃

不同銷售模式的收入確認

平臺入倉模式

電商零售模式

經銷商模式

委托代銷模式

線上線下聯動銷售的收入確認

線上支付，線下提貨模式的財稅處理

線上購買，線下消費模式的財稅處理

線下體驗，線上購買模式的財稅處理

以京東售后保障為例，看售后服務的收入確認

三、特殊電商業務模式的稅務籌劃

1)直播電商業務模式及稅務籌劃

從德爾瑪，看商家與網紅的合作模式

不同帶貨結算方式的財稅處理

直播傭金及樣品的財稅處理

網紅推廣返點及賠償的財稅處理

2)MCN機構業務模式及財稅處理

3)社交電商業務模式的稅務籌劃

從愛庫存，看社交電商的商業模式

分銷模式的稅務籌劃

粉絲運營業務的稅務籌劃

四、高薪人員個人所得稅籌劃

1)當前對高薪人員個人所得稅的監管

2)核定征收還有用嗎?存在哪些經營風險

3)如何合理利用靈活用工平臺做稅務籌劃

4)網絡主播個稅的財稅規劃

熱門明星網紅補稅案例中，有哪些違規處理方式

網絡主播的業務收入類型的財稅處理

勞務報酬還是經營所得？

核定征收還是查賬征收？

誰是扣繳義務人

如何合理享受稅收優惠

5)股東如何從公司拿錢的稅務籌劃

“錢包公司”的稅務風險

股東與公司往來款的稅務風險

股東個人賬戶代發工資的稅務風險

股東個人資產與公司資產混同的稅務風險

如何確定股東的最佳工資

6)電商高薪人員的稅務籌劃

第三講：跨境電商的稅務籌劃

一、跨境電商業務特點分析

二、跨境電商業務模式的財稅規劃

模式1：無海外公司經營

關聯賬號的稅務處理

如何規避境內殼公司的稅務風險

如何確認收入、成本費用

資金流存在的稅務風險

模式2：成立海外公司經營

1、跨境批發出口 2、跨境零售出口

三、跨境出口模式的財稅規劃

（1）9610出口模式 （2）9810出口模式 （3）9710出口模式

四、跨境服務的財稅規劃

1)境外服務類型的財稅規劃

2)信息系統服務：如營銷大數據分析、內部業務系統

3)代運營服務：店鋪運營 商標授權服務

五、跨境電商運營業務的財稅規劃

1)跨境電商出口收入確認方式

2)海外營銷推廣支出的財稅處理

跨境電商常見營銷方式

如何列支境外營銷費用

1、境內公司承擔 2、境外公司承擔 3、適用情況分析

資金流的管理

3)其他營運業務的財稅處理

1、刷單的財稅處理 2、贈送禮品卡 3、貨幣賠償

4）售后業務的財稅處理

陳老師

注冊會計師、資深咨詢顧問、稅務籌劃電商組合伙人。

曾為大中型企業提供商業模式籌劃、股權架構設計、IPO稅務輔導、股權激勵設計等服務;

擅長領域：商業模式籌劃、電商業務的稅務籌劃、投融資架構設計、涉外業務的處理.

陳秀儀老師深耕財稅領域多年，擁有扎實的理論功底和豐富的實戰經驗，對財稅政策及企業發展有著獨特的視角和敏銳的觀察力，尤其對電商企業、科技型初創企業財稅問題有較深的研究；陳老師服務的客戶遍布北京、天津、上海、深圳、廣州、成都、南京、杭州、武漢、鄭州、沈陽、哈爾濱、長春、長沙、西藏、蘭州、銀川、福州等地200以上企業，曾多次受邀為唯品會、林氏木業、皇派家居、卡姿蘭、仕邦人力、西伍服飾、葡萄找車、諾米家居等提供電商稅務風險規避、企業所得稅、票據合同、個人所得稅等業務培訓，培訓人次超10000人次，課程憑借極強的實操落地性廣受好評！

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