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【課程介紹】

金稅四期“以數治稅”的征管模式將在未來逐步實現，未來也將實現自然人稅費信息“一人式”智能歸集。同時在共同富裕目標下針對股權轉讓所得、股息紅利所得等資本利得和非勞動所得的稅務稽查也日趨頻繁，個人所得稅已成為個人、企業和稅務機關共同關注的重點稅種，隨著各地個稅稽查案例的不斷暴雷涌現，深度把握個人所得稅的涉稅風險，有效進行合法合理的稅收規劃，是納稅人急需解決的問題。

除此之外，企業作為主要的代扣代繳義務人，如何盡職做好各項所得的代扣代繳、如何幫助高收入人群做好薪酬管理節稅規劃，怎樣實施個稅籌劃可行性新方案、全方位做好大數據下薪酬安排落地方案，實現高收入人群薪酬節稅與企業共贏，也是企業財務人員急需學習的內容。

本次課程從高收入人群個稅風險分析入手，分解風險，提出籌劃方案，同時講解企業作為扣繳義務人的角度，如何降低自身風險，為高收入人群及員工做好個稅社保管理和籌劃。

【課程收益】

明大勢，提高稅法遵從度，確定個稅合規繳納大方向

查風險，精準掌握稅政，靈活運用，提高企業稅收利益

善籌劃，應享盡享，合規守法，遠離稽查

【課程對象】

企業財總、財稅經理、稅務經理、稅務專員

【課程內容】

第一部分：高收入人群的個稅風險與籌劃

一、高收入人群收入構成特點

二、高收入人群個稅征管趨勢

1、金稅四期對于高收入人群監管的變化

2、共同富裕意味著什么

3、各地發文加強對高收入人群的稅務監管

三、高收入人群的個稅監管現狀

1、高收入人群境內涉稅風險案例及警涉稅風險分析

（1）股權轉讓不申報、虛假申報

（2）陰陽合同、現金收款隱匿收入

（3）編造虛假交易套現發薪

（4）轉變收入性質逃避納稅

（5）冒用身份信息拆分收入

（6）利用稅收洼地轉移收入

（7）虛開發票沖減收入

（8）套用核定征收方式

2、高收入人群海外主要涉稅風險解析

3、個稅處理不當帶給高收入人群的影響

四、高收入人群個稅籌劃新模式

1、充分利用年終獎政策達到節稅效果

2、年薪固定的情況下，如何拆分年終獎和綜合所得稅負最低？

3、充分利用股權激勵個稅政策達到節稅效果

4、轉變收入類型降稅負（收入股權化、收入福利化、收入費用化、收入保險化）

案例：結合企業所得稅的工資薪金與股息紅利的稅負測算

5、充分利用解除勞動關系補償金稅收政策

6、利用有選擇權的專項附加扣除的籌劃思路

7、利用資本市場個稅政策降低稅負（新三板、上市公司適用）

案例：現金分紅公眾公司NO.1！通過公告看稅務籌劃！

8、利用有限合伙企業自然人合伙人的股息紅利個稅政策降稅

9、利用非貨幣資產投資延緩個稅繳納

10、利用技術投資遞延納稅政策延緩納稅

五、2022年高收入人群稅務合規建議

第二部分 個稅風險排查與社保合規繳納

一、個稅風險排查

（一）股權交易個稅監管重難點問題分析

1.股權轉讓的公允價值如何確定？

2.何種情形即使非公允價值轉讓也被認為是沒有風險的？

3.轉讓價格不公允如何進行調整？

4.通過先增資再轉讓股權就能降低稅負嗎？

5.股權轉讓中納稅地點正確嗎？

6.股權轉讓是先分紅還是先轉讓

7.增資是否要按股權轉讓計算個稅？

8.未實繳股本后轉讓股權如何繳稅？

9.結合轉讓雙方權益進行股權轉讓個稅的綜合籌劃

（二）經營所得個稅風險自查與稅籌

1.經營所得稅的預繳申報

2.經營所得的匯算清繳申報

3.經營所得的合并匯總申報

4.個人獨資企業與個體工商戶在實際經營業務中的應用

（三）合伙企業特殊類型的個稅政策

1.合伙企業不繳納企業所得稅

2.合伙企業的所得稅納稅義務人是誰呢？

3.合伙企業的合伙人所得稅納稅地點？

4.查賬征收的合伙企業應納稅所得額如何計算？

5.合伙企業股權轉讓所得按經營所得還是按財產轉讓所得納稅

6.合伙企業對外投資分回利息、股息、紅利如何納稅？

7.合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有何具體要求？

8.合伙企業經營過程中出現虧損涉稅如何處理？

9.合伙企業支付合伙人工資，能否稅前扣除？怎么交個稅？

10.如何確定合伙企業合伙人的應納稅所得額？

11.什么情況下合伙企業可以核定征收，有哪幾種核定征收方式？

12.什么是先分后稅原則？

13.合伙企業生產經營所得和其他所得是否包含企業當年留存利潤？

14.合伙企業給合伙人利潤分配環節，還需要繳納個稅？

15.合伙企業從被投資企業取得的分紅，法人合伙人是否免征企業所得稅

16.法人合伙人從合伙企業分回利潤如何申報？

17.退伙時如何計算所得稅

18.注銷時如何計算所得稅

19.持有股權、股票、合伙企業財產份額等權益性投資的個人獨資企業、合伙企業，可以核定征收嗎？

20.合伙創投企業采取股權投資方式直接投資于初創科技型企業，如何享受稅收優惠？

21.合伙企業，是否可以申報享受“六稅兩費”減免優惠？

22.合伙企業的合伙人份額轉讓是否屬于股權轉讓需要繳納印花稅？

23.合伙企業的合伙人出資是否需要繳納印花稅？

24.合伙企業能否享受小型微利企業所得稅優惠？

（四）個稅代扣代繳風險事項提示

1.哪些情況需要代扣個稅？未履行個稅代扣代繳義務的如何處罰？

案例：“宣傳費用”中識別隱藏的個稅代扣風險

案例：網絡紅包、代金券等是否需要代扣個稅？

案例：“小米”公司代扣個稅引發的訴訟

2.資本公積轉增資本是否要代扣個稅？

3.私車公用環節是否代扣了個稅？

4.股權轉讓的個稅是不是應該由被投資公司代扣代繳？

案例：股權轉讓未代扣個稅被舉報，沒事！

5.代發農民工工資的個稅應該誰負責代扣個稅？

6.母子公司互派人員的個稅社保怎樣籌劃更合理？

7.代扣代繳的適用稅目也很重要

案例：“終止勞動合同”時補償能否享受免個稅之爭

案例：支付給臨時工的工資到底按薪酬納稅還是勞務報酬？

案例：取得發票支付個人款項到底要不要代扣個稅？

8.股東長期借款是否需要代扣個稅？

案例：“其他應收款”長期掛賬引發的稅務處罰

9.取得“不征稅”發票，意味著可能需要代扣個稅

10.勞務報酬預扣預繳是否扣對了？

11.福利費中的列支項目是不是都要扣個稅？

12.不同的促銷方式導致個稅不一致

案例：法國奪冠退全款風云

13.工資未發卻先申報報個稅可以嗎？

14.補發工資拿到還要追溯調整去扣繳申報？

15.外籍個人2022年后津補貼免稅與專扣的銜接

（二）當期社保征管新形式及應對

1、各地社保征管出現新形勢

2、社保繳納如何實現合規及籌劃

3、靈活用工平臺使用中的風險規避

高老師

注冊稅務師；注冊會計師、稅務局及多個培訓機構特聘講；高老師工作經歷豐富，有著長達20余年的一線財務工作經歷，先后在銀行、大型房地產企業、會計師以及稅務師事務所、基金公司擔當核心職務，對企業的企業如何處理財務稅務問題有著較多的實戰經驗。主要講授稅收政策與會計操作接軌等方面的實操培訓課程，為企業的財務、稅務工作把脈，解決企業的財稅問題。

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