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【課程背景】

電子發票即將全面推行，稅收征管將從“以票控稅”向“以數治稅”邁進。建筑業企業面臨大數據監管新形勢和產業優化調整新要求的雙重挑戰，財稅合規管理迫在眉睫。為了滿足建筑業創新發展、跨越升級對財務部門和財務人員提出的更高要求，本次課程以出現的實務問題為導向，以最終解決問題為落腳點，以財稅政策和法律法規為兩翼，圍繞大數據監管新要求、合同履約環節涉稅、疑難共性問題的財稅處理、掛靠工程財稅風險控制四大板塊展開，課程內容貫穿建筑施工全流程涉稅管理。

【課程收益】

通過本次課程的學習，建筑業財務人員將掌握建筑業在“金稅四“背景下的合規管理思路和建筑施工業務全流程核心業務的疑難問題處理舉措，思考的方向和解決的方案從無到有、從有到優，讓財務部門、財務人員在實務中掌握的專業技能與業務銜接的能力得到有效提升。

【課程內容】

一、大數據嚴監管下的合規管理

1、紙質發票時代的進項發票管理痛點

2、企業如何應對走逃失聯發票？走逃失聯發票可否在企業所得稅前列支？

3、建筑企業銷項發票的基本要求與風險管理

4、全電發票背景下建筑企業的發票管理需要注意哪些事項？

（1）現行的四大發票開具系統對應哪些票據

（2）增值稅發票管理系統開具的增值稅電子發票與全電票有什么區別？

（3）推行全電票的背景與數據共享

（4）電子發票公共服務平臺的基礎功能

5、全電票時代的發票管理輔助工具

（1）電子發票的會計檔案管理要求與過渡階段的發票管理

（2）2023年應該特別注意的發票涉稅問題

6、取得個人去稅務機關代開的發票，哪些應該代扣代繳個稅？如何判斷

（1）與個人合作的業務，是否需要簽訂合同？

（2）如何確定取得發票的業務類型與個稅稅目的關系；

（3）如何判斷支付方是否存在代扣代繳個人所得稅的義務；

（4）如果付款方該代扣代繳，發票備注欄卻沒備注怎么辦？

（5）應該代扣代繳個稅未代扣代繳的，有何風險？

（6）大量取得個人代開的發票應該注意哪些涉稅風險？

7、建筑企業“暫估”成本未取得發票，是否會涉及“虛列成本”？

8、大數據監管下建筑業遇到虛開增值稅發票的風險控制

（1）找A公司買材料，讓B公司開專票，是否涉嫌虛開增值稅專票罪？

（2）虛開增值稅專用發票罪與逃稅罪的差異

（3）善意取得與惡意取得虛開的增值稅專用發票

（4）為什么個體戶、個人獨資企業開票頻繁“暴雷”

（5）個體戶和個人獨資企業在業務與財稅處理上應注意的事項

（6）支付給個人的“提成”和“商務費用”涉稅風險提示

9、新形勢下建筑業面臨的稽查風險與應對技巧

（1）“金稅四期”到底是什么？為什么企業總是擔心“金稅四期”

（2）近年來稅務稽查動向

（3）建筑企業常見的七類稽查風險

（4）稅務稽查案例解析

（5）大數據比對分析應該注意的涉稅管理與報表管理事項

（6）建筑業企業在留抵退稅前的風險自查與稽查風險應對

二、合同履約與結算環節商務涉稅問題處理

1、合同尚在履約，款項未付完，增值稅率下調，剩余價款如何調整？

2、工程竣工以后質保金尚未開票，稅率下降，應該如何調整結算？

3、項目列入暫估價的稅率與招標價中的稅率不同時如何處理？

4、固定總價合同在履約時稅率下調，合同結算時可否下調總價？

5、建安費下浮的約定中未明示稅費項目，下浮基數是否受稅率下調影響？

6、小規模供應商減稅情形下的結算涉稅與差額扣除

7、工程總包企業適用的稅率與分包企業適用稅率必須一致嗎？

8、建筑企業施工合同業主要求拆成材料銷售和勞務分包兩份合同是否可行？

9、計稅方式的選擇是否存在臨界點？如何運用？

10、履約過程中轉換計稅方式應該注意什么問題？

11、總公司承攬工程項目交給內部第三方施工的管理要點

12、建筑企業分公司是否有資格簽訂各類合同？總分公司的財稅管理要點

三、建筑業疑難問題財稅處理

1、總包能否以發包方未付款或分包方未開票為由暫不支付分包款？

（1）《民法典》中的互負債務指的是什么？發票與付款義務是否對等？

（2）合同涉稅免責條款應該注意什么問題？

（3）“背靠背”付款條款的法律效力

（4）合同條款約定甲方支付全部價款和稅費，是否包含企業所得稅？

2、甲方使用保理、商業承兌支付工程款，應該注意哪些財稅問題

（1）商業承兌匯票提示付款被拒絕或“提示付款待簽收”

（2）商業承兌匯票背書轉讓后的民事責任風險

（3）應收賬款保理費的補償或承兌貼息甲方承擔，如何進行財稅處理？

（4）應收賬款保理和商業承兌還應該注意哪些經營風險

3、供應商尚未開具發票即注銷，款項如何支付，所得稅可否扣除？

（1）供應商注銷了，無法開具發票可否將債權轉讓給第三方，并由第三方開票？

（2）供應商注銷了無法收款，可否將款項支付給其自然人股東個人賬戶？

（3）分供商未開票把公司注銷了，企業已付款，可否稅前扣除？

（4）供應商被吊銷、注銷無法提供發票，可否憑法院判決書列支成本扣除？

4、建筑業企業應該注意的采購供應鏈平臺與靈活用工平臺涉稅風險

5、建筑業企業應該注意的農林產品進項抵扣與虛開風險？

6、建筑企業關聯方之間的債務豁免財稅處理

7、甲方以房抵債、以物抵債，如何進行財稅處理？

8、合同約定工程水電費由承包人承擔卻無法取得發票如何處理？

9、“全額甲供”是否屬于可選擇簡易計稅方法的“甲供工程”？

10、新總包中途接手原總包工程，業主要求按照合同金額全額開票，是否合理，如何處理？

四、建筑業聯營項目的財稅風險控制

1、共同承包工程與掛靠、轉包、違法分包的本質區別

2、共同承包工程與總分包工程的差異

3、共同承包工程可否有總公司與分公司可否組成聯合體？

4、共同承包如何進行財稅管理

5、違法掛靠的風險和面臨的處罰

6、四類違法掛靠面臨的典型財稅風險

7、四種支取掛靠利潤方式涉及的風險提示

8、掛靠項目的發票管理與成本管理思路

林老師

來自建筑業財稅管理一線的實戰派講師，曾在大型央企擔任財務處處長。現專職從事財稅服務工作，專注建筑業領域財稅實務問題研究，已出版《建筑企業財稅處理與合同涉稅管理》、《建筑施工企業全生命周期財稅處理與風險防范（案例版）》等著作。對建筑業財務疑難問題解決、稅務風險控制、成本管理等實務內容有獨到見解。曾為中國十五冶、中國五冶、中建四局、中鐵大橋局、北京太偉集團、北京城建集團、山西路橋集團、云南建投、貴州黔西南州建筑業協會等數十家單位提供過財稅內訓服務。

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