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課程背景：

稅企爭議是企業(yè)和財務(wù)人員最害怕面對的問題，然而，由于稅收法規(guī)的規(guī)定不明、 新交易模式大量出現(xiàn)、稅務(wù)機(jī)關(guān)謹(jǐn)慎執(zhí)法、地區(qū)執(zhí)行口徑差異等諸多原因，稅企爭議事項卻無處不在，因此，回避稅企爭議幾乎不可能，面對爭議，解決爭議才是積極的應(yīng)對策略。

解決爭議，大道理是溝通和協(xié)調(diào)。但是在溝通和協(xié)調(diào)之前，有個大前提，那就是爭議雙方必須在一個頻道進(jìn)行溝通，必須在事物的本質(zhì)和基本邏輯下進(jìn)行溝通，也就是所謂的“懂政策才能溝得通”。如何讓涉稅爭議回歸交易本質(zhì)和稅法邏輯框架呢？本課程根據(jù)老師多年的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗和70個實(shí)戰(zhàn)案例，總結(jié)提煉了八大稅企爭議溝通申辯技巧，一旦掌握了這些技巧，你將不再懼怕稅企爭議，任何涉稅爭議問題都能從容應(yīng)對。

課程收益：

1.正確認(rèn)識稅企爭議，樹立正確的溝通理念與思維；

2.學(xué)會稅企爭議問題的八大申辯技巧，從容應(yīng)對爭議難題；

3.深度解析疑難涉稅爭議案例，建立處理復(fù)雜涉稅爭議難題的信心；

4.知其然又知其所以然，通過案例剖析，提升稅企溝通能力。

課程對象：

本期論壇適應(yīng)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱：

一、正確認(rèn)識稅企爭議

1.為什么會出現(xiàn)稅企爭議？

2.稅企爭議問題為何都會成為難題？

3.為何我們害怕面對稅企爭議？

4.為何稅收難題總是越研究越難？

二、稅企爭議的應(yīng)對理念與思維

1.稅企爭議數(shù)不清，依法納稅是原則

2.稅企爭議靠溝通，不懂政策溝不通

3.稅收政策千千萬，找到目標(biāo)是關(guān)鍵

4.政策真空免不了，實(shí)質(zhì)課稅是法寶

三、稅企爭議問題的八大申辯技巧

1.從稅收政策文意尋找突破口

-如何識別稅收文件的關(guān)鍵字？

-如何辨別“等內(nèi)”還是“等外“？

2.從稅收政策的關(guān)聯(lián)性尋找突破口

-如何從文件的上下文突破爭議難點(diǎn)？

3.從稅收法規(guī)與其他部門法規(guī)之間的關(guān)聯(lián)性尋找突破口

-如何通過其他部門法的關(guān)聯(lián)解讀突破爭議難點(diǎn)？

4.從相反的政策規(guī)定需找突破口

-如何利用反證法化解稅企爭議？

5.從政策出臺的背景與情勢變更尋找突破口

-如何利用動態(tài)解讀稅收文件化解稅企爭議？

6.從涉稅事項的法律實(shí)質(zhì)尋找突破口

-如何利用實(shí)質(zhì)課稅原則化解稅企爭議？

7.從就事論理角度尋找突破口

-如何利用就事論理法化解稅企爭議？

8.從稅收協(xié)定尋找突破口

-如何利用稅收協(xié)定化解稅企爭議？

四、稅企爭議申辯實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用案例解析

（一）收入與納稅義務(wù)確認(rèn)爭議申辯實(shí)戰(zhàn)案例

【案例】非貨幣資產(chǎn)對外投資是否都需要視同銷售？

【案例】以非貨幣資產(chǎn)抵償債務(wù)如何確認(rèn)收入？未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移是否需要視同銷售？價格以協(xié)議為準(zhǔn)還是現(xiàn)價為準(zhǔn)？

【案例】房地產(chǎn)企業(yè)拆遷還房如何確認(rèn)收入？價格以補(bǔ)償協(xié)議為準(zhǔn)還是現(xiàn)價為準(zhǔn)？

【案例】不動產(chǎn)對外投資已交付未過戶是否發(fā)生納稅義務(wù)？

【案例】因債務(wù)人破產(chǎn)重整，應(yīng)收賬款無法全額收回如何確認(rèn)收入？

（1）已發(fā)貨未開票（2）未發(fā)貨未開票形成的庫存損失

【案例】購買方違約合同未履行收到違約金如何確認(rèn)收入？是否繳納增值稅？

【案例】取得該項政府補(bǔ)貼到底交不交增值稅？判斷依據(jù)是什么？何時確認(rèn)所得稅收入？

【案例】公司取得的政府賠償款是否確認(rèn)收入？

【案例】《關(guān)于A信托計劃債務(wù)重組的協(xié)議》，債權(quán)人多收取的利息是否一次性確認(rèn)收入？

【案例】新公司法下。注冊資本未到位可否轉(zhuǎn)讓股權(quán)？按實(shí)繳比例還是認(rèn)繳比例確認(rèn)收入？

【案例】注冊資本認(rèn)繳制下，未分配利潤轉(zhuǎn)增資本個人所得稅何時繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)處理是否正確？

【案例】勞動合同到期取得的補(bǔ)償金是否繳納個人所得稅？

【案例】股東從公司大額借款自用真的有風(fēng)險嗎？

【案例】關(guān)于差旅費(fèi)補(bǔ)助和誤餐補(bǔ)助是否繳納個人所得稅問題

【案例】一次性補(bǔ)發(fā)若干年的工資如何繳納個稅？

【案例】離職補(bǔ)償超過n+1部分是否繳納個稅？

【案例】房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅預(yù)征依到底可不可以選擇？

【案例】固定資產(chǎn)賬面記載，未有實(shí)物是否繳納房產(chǎn)稅？

[案例]占用集體土地交不交城鎮(zhèn)土地使用稅？

【案例】因投資資產(chǎn)未達(dá)到業(yè)績承諾讓渡股份，受讓股票是否應(yīng)確認(rèn)收入？

【案例】附對賭協(xié)議的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，按合同價確認(rèn)收入還是實(shí)際收款金額確認(rèn)收入？

【案例】在租賃提土地上構(gòu)建的房屋到底如何定性？如何納稅？

（二）稅前扣除項目爭議的申辯實(shí)戰(zhàn)案例

【案例】已經(jīng)取得發(fā)票，未實(shí)際付款，進(jìn)項稅能否抵扣？企業(yè)所得稅前能否扣除？土地增值稅前能否扣除？

【案例】企業(yè)匯算清繳年度成本費(fèi)用未取得發(fā)票已經(jīng)稅前扣除扣，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后60日內(nèi)取得發(fā)票，是否產(chǎn)生滯納金？在60日內(nèi)未取得發(fā)票，但之后在五年內(nèi)取得了發(fā)票，能否追補(bǔ)扣除？

【案例】收到個人代開發(fā)票，發(fā)票備注要求扣繳個稅，要不要扣？

【案例】所有銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑安裝服務(wù)的合同都必須分開核算分開發(fā)票嗎？不分開發(fā)票可以嗎？

[案例]根據(jù)三方協(xié)議的方式，授權(quán)非集團(tuán)內(nèi)其他納稅人為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，稅務(wù)局不允許發(fā)票抵扣怎么辦？

【案例】兼職人員的報酬如何稅前扣除？屬于工資還是福利費(fèi)？

【案例】沒有勞動合同，沒有社保，農(nóng)民工取得的是工資還是勞務(wù)費(fèi)?

【案例】取得了國家賠償?shù)馁Y產(chǎn)損失還能稅前扣除嗎？

【案例】發(fā)放職工子女醫(yī)療補(bǔ)貼能在稅前扣除嗎？

【案例】超過n+1補(bǔ)償部分可否稅前扣除？

【案例】A公司作為科技公司，本年研發(fā)費(fèi)用為何不能享受加計扣除的政策？

【案例】在“長期待攤費(fèi)用”科目核算的研發(fā)用模具可否加計扣除？

【案例】使用年限為1年的軟件能否加計扣除？

【案例】因舊城改造土地置換取得新地塊成本如何確定？政府部門不開財政票據(jù)的做法是否正確？

【案例】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已規(guī)劃但尚未開工建設(shè)的無產(chǎn)權(quán)車位可否預(yù)提成本并稅前扣除？

【案例】因拆遷提前終止租賃合同違約金可否計入拆遷補(bǔ)償費(fèi)

【案例】分期付款利息可否計入土地成本在土地增值稅前扣除？

【案例】地方教育附加可否在土地增值稅前扣除？

【案例】全資子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓后還可以憑母公司票據(jù)扣除土地出讓金嗎？

（三）關(guān)于稅收優(yōu)惠政策適用條件爭議申辯實(shí)戰(zhàn)案例

【案例】資源綜合利用優(yōu)惠政策“垃圾”是指該目錄定義所表述的“等”字以內(nèi)的垃圾，還是應(yīng)包含“等”外的“垃圾”？

【案例】不按出資比例分紅取得股息紅利可否享受免稅政策？自然人有無納稅風(fēng)險？

【案例】個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)對外投資是否繳納個人所得稅？是否可以享受個人所得稅遞延納稅政策？

【案例】個人用技術(shù)投資到合伙企業(yè)是否可使用財稅（2016）101號文件規(guī)定的遞延納稅政策？合伙企業(yè)是否屬于居民企業(yè)？

【案例】母公司用地使用權(quán)出資設(shè)立全資子公司是否免征契稅？

【案例】可否只針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓方股東進(jìn)行利潤分配？

【案例】支付境外企業(yè)的技術(shù)援助費(fèi)是否代扣代繳增值稅？能否享受企業(yè)所得稅免稅政策？

（四）關(guān)于虛開發(fā)票界定的爭議申辯實(shí)戰(zhàn)案例

【案例】三流不一致就一定屬于虛開嗎？

【案例】環(huán)開與對開是否屬于虛開發(fā)票？

【案例】借用公司資質(zhì)，以其他公司名義開具發(fā)票并結(jié)算是否屬于虛開？

【案例】企業(yè)為了增加業(yè)績或融資虛增收入行為是否屬于虛開？

【案例】企業(yè)取得異常發(fā)票是否構(gòu)成虛開？如何補(bǔ)救？

【案例】取得發(fā)票已證實(shí)虛開，如何申辯規(guī)避刑事風(fēng)險？

【案例】有實(shí)際業(yè)務(wù)由第三方開具發(fā)票是否屬于虛開？如何處罰？

【案例】母子公司發(fā)票平進(jìn)平出，子公司直接發(fā)貨，是否屬于虛開？

【案例】通過關(guān)聯(lián)建安公司或材料公司開具發(fā)票是否會被界定虛開發(fā)票？

（五）稅收違法行為性質(zhì)的界定與處罰爭議問題申辯

【案例】不納稅申報是否構(gòu)成偷稅？

【案例】申報不實(shí)是否屬于虛假申報構(gòu)成偷稅？

【案例】政策理解錯誤導(dǎo)致少繳稅款是否屬于偷稅？

【案例】企業(yè)注銷了，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求原股東補(bǔ)稅是否正確？

【案例】檢查期間企業(yè)主動補(bǔ)繳稅款是否影響偷稅性質(zhì)的界定？

【案例】如何利用稅款追征期進(jìn)行申辯？

【案例】補(bǔ)稅金額計算如何溝通與申辯？

董老師

中國注冊會計師，稅務(wù)師，律師。從事財稅方面的理論研究與實(shí)踐30余年。擅長企業(yè)納稅方案的設(shè)計，納稅風(fēng)險控制，合同涉稅風(fēng)險管控、稅企爭議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)師和資深財稅顧問，現(xiàn)任國內(nèi)五A級稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問，中國稅務(wù)師協(xié)會后續(xù)教育特聘講師，北京稅務(wù)師協(xié)會專家?guī)熧Y庫講師，國內(nèi)多家財稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘講師，并兼任多家大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問，先后為數(shù)十家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險診斷和財務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。

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