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課程介紹

2018年年終在即，企業(yè)所得稅匯算清繳的大幕即將拉開！對于財(cái)務(wù)人來說，年底結(jié)賬，規(guī)范調(diào)整，梳理稅會差異，應(yīng)對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳又將成為財(cái)務(wù)工作的重頭戲。而國地稅合并后，各稅統(tǒng)管，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)涉稅行為的監(jiān)控功能會相應(yīng)提升，應(yīng)對企業(yè)稅收違法行為的技術(shù)手段將進(jìn)一步提高，納稅評估與稅務(wù)稽查的力度會持續(xù)強(qiáng)化，企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅收違法行為將難以隱藏，稅收違法成本也將顯著增加。

本次課程將聚焦國地稅合并背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估、稅收政策解析與運(yùn)用、匯算清繳要點(diǎn)、稽查新形勢分析等企業(yè)密切關(guān)注的事項(xiàng)，以豐富詳盡的案例，接地氣的講授方式，結(jié)合增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種，全流程多角度審視企業(yè)涉稅問題，幫助企業(yè)深層次開展年度稅務(wù)“健康體檢”，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次系統(tǒng)的梳理、甄別、計(jì)算和確認(rèn)，并按照稅法規(guī)定，全面、真實(shí)、正確地履行申報(bào)納稅義務(wù)，有效防控國地稅合并與稅制改革帶來的企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)人員的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，順利完成國地稅合并后的第一個(gè)匯算清繳。

課程收益

1、未雨綢繆——了解匯算清繳與季度預(yù)繳及年終財(cái)務(wù)決算的關(guān)系，正確認(rèn)識匯算清繳，為下一步的匯算清繳做好準(zhǔn)備。

2、更新知識——了解2018年度重要稅收政策，領(lǐng)悟政策精髓并準(zhǔn)確運(yùn)用。

2、掌握方法——了解企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，掌握風(fēng)險(xiǎn)排查方法，梳理企業(yè)年終稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，并針對性地予以糾正調(diào)整，有效規(guī)范企業(yè)重大事項(xiàng)的涉稅處理，

4、夯實(shí)基礎(chǔ)——全流程多角度梳理企業(yè)涉及的稅種，夯實(shí)企業(yè)稅務(wù)管理基礎(chǔ)，從而有效防范國地稅合并背景下的匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收利益最大化。

課程對象

企業(yè)中高層管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、主管會計(jì)等涉稅管理部門相關(guān)人員；會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財(cái)稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士。

課程大綱

第一部分 匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)評估與基本規(guī)定

一、財(cái)務(wù)人員年終應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問題

二、如何做好匯算清繳工作

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理新變化

1、如何享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

2、什么是留存?zhèn)洳橘Y料？ 應(yīng)在何時(shí)歸集齊全并整理完成？

3、企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)如何歸集留存?zhèn)洳橘Y料？

4、總分機(jī)構(gòu)享受優(yōu)惠事項(xiàng)有沒有特殊規(guī)定？

5、企業(yè)享受優(yōu)惠有哪些權(quán)利和義務(wù)？

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)對優(yōu)惠事項(xiàng)的后續(xù)管理有什么要求？

第二部分 成本費(fèi)用類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)診斷及糾正調(diào)整技巧

一、籌建期稅務(wù)處理

1、什么是籌建期？籌建期費(fèi)用的特殊處理？

2、開辦費(fèi)如何攤銷？籌建期是否計(jì)算虧損年度？

3、籌建之前的費(fèi)用是否可以作為開辦費(fèi)列支？

4、投資未到位發(fā)生的利息支出如何稅前扣除？

二、資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理

1、什么是正常損失與非正常損失？進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？

2、逾期應(yīng)收款項(xiàng)如何申報(bào)損失？

3、“資產(chǎn)損失數(shù)額較大”如何理解？

4、什么是內(nèi)部證據(jù)與外部證據(jù)？

5、什么是實(shí)際資產(chǎn)損失與法定資產(chǎn)損失？

6、資產(chǎn)損失“以表代報(bào)”后的風(fēng)險(xiǎn)防范

三、資產(chǎn)的折舊與攤銷

1、房屋、建筑物改擴(kuò)建支出如何計(jì)提折舊？

2、房屋裝修費(fèi)計(jì)入資產(chǎn)還是單獨(dú)攤銷？

3、未取得發(fā)票的固定資產(chǎn)折舊如何處理？

4、融資租賃固定資產(chǎn)折舊的處理？

5、固定資產(chǎn)折舊年限會計(jì)與稅法差異的處理？

6、固定資產(chǎn)加速折舊最新規(guī)定

四、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)注意的問題

1、費(fèi)用化支出與資本化支出的處理？

2、什么是研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除“負(fù)面清單”？

3、虧損企業(yè)可否享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠？

4、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除最新規(guī)定

五、不同借款對象利息費(fèi)用稅務(wù)處理

1、借款費(fèi)用稅前扣除基本規(guī)定？

2、向小額貸款公司借款如何稅前扣除？

3、向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款如何扣除？

4、股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人向企業(yè)借款涉稅處理？

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間借款費(fèi)用的稅務(wù)處理？

六、工資薪金支出稅務(wù)處理及風(fēng)險(xiǎn)提示

1、工資及稅前扣除的基本規(guī)定

2、工資薪金包括的內(nèi)容 ？如何理解“合理的工資薪金”？

3、稅款差異如何處理？

4、拖欠的工資如何處理？能否稅前扣除？

5、工資薪金的稅前扣除是否以簽訂勞動(dòng)合同為前提條件？

6、對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，未代扣代繳個(gè)稅能否稅前扣除？

七、各類保險(xiǎn)、公積金的稅務(wù)處理

1、企業(yè)購買的各種保險(xiǎn)費(fèi)的分類

2、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)稅前扣除政策規(guī)定

3、企業(yè)為投資者和員工購買的保險(xiǎn)稅前扣除政策規(guī)定

4、企業(yè)允許稅前扣除的商業(yè)保險(xiǎn)

5、企業(yè)為部分高管支付的保險(xiǎn)費(fèi)可否稅前扣除？

6、僅為部分員工辦理了補(bǔ)充養(yǎng)老和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，可否扣除？

7、大病醫(yī)療保險(xiǎn)能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

8、為員工支付的團(tuán)體意外傷害保險(xiǎn)能否稅前扣除？

9、雇主責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除嗎？

10、補(bǔ)繳以前年度社保如何稅前扣除？

11、社保滯納金、罰款可否稅前扣除？

八、招待費(fèi)、廣宣費(fèi)的稅務(wù)處理

九、會議費(fèi)、差旅費(fèi)的稅務(wù)處理

十、跨年度費(fèi)用的稅務(wù)處理

十一、公益性捐贈(zèng)的稅務(wù)處理

……

第三部分 收入類項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)診斷及糾正調(diào)整技巧

1、混合銷售與兼營的稅務(wù)處理及檢查應(yīng)對

2、視同銷售的稅務(wù)處理及檢查應(yīng)對

3、銷售折扣、折扣銷售及返利收入的稅務(wù)處理

4、不征稅收入和免稅收入的稅務(wù)處理

5、租金收入稅務(wù)處理

6、代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入稅務(wù)處理

……

第四部分 涉稅票據(jù)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

一、稅前扣除憑證管理應(yīng)注意的問題

1、稅前扣除憑證的基本原則及管理要求？

2、稅前扣除憑證的種類？

3、屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，如何規(guī)范稅前扣除憑證？

4、不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，如何規(guī)范稅前扣除憑證？

5、哪些外部憑證不得作為稅前扣除憑證？

6、匯繳結(jié)束前扣除憑證的處理？

7、匯繳結(jié)束后扣除憑證的處理？

8、境內(nèi)共同接受勞務(wù)支出，如何稅前扣除？

二、發(fā)票熱點(diǎn)問題處理

1、違約金、賠償款的稅務(wù)處理與發(fā)票開具？

2、差額征稅項(xiàng)目的發(fā)票開具與納稅申報(bào)？

3、不可忽視的發(fā)票備注欄？

4、未發(fā)貨先開票可以嗎？

5、哪些項(xiàng)目不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？取得不得抵扣的專票怎么辦？

6、如何準(zhǔn)確劃分不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

7、取得失控或虛開的發(fā)票如何處理？

8、“三流不一”情形下究竟能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

9、通行費(fèi)發(fā)票抵扣應(yīng)注意的問題？

10、什么是異常增值稅扣稅憑證，取得異常抵扣憑證如何處理？

……

吳老師

畢業(yè)于財(cái)經(jīng)類院校財(cái)政稅收專業(yè)，有著20余年稅收工作經(jīng)歷，先后工作于征管局、稽查局、稅政科、進(jìn)出口稅收管理科等業(yè)務(wù)部門。多次參與大型、特大型企業(yè)稅收稽查，參與查處重大出口騙稅案件，獲得“征管能手”、“稽查能手”等稱號，具有扎實(shí)的稅收理論基礎(chǔ)和豐富的稅收管理及籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。善于從實(shí)戰(zhàn)的角度理解和應(yīng)用稅收政策，能將稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理和納稅人賬務(wù)處理相結(jié)合，闡述企業(yè)具體問題的處理技巧。有多年的對內(nèi)（稅務(wù)人員）對外（納稅人、政府有關(guān)部門等）培訓(xùn)的授課經(jīng)驗(yàn)，授課的實(shí)戰(zhàn)性、嚴(yán)謹(jǐn)性、權(quán)威性深受學(xué)員好評。

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