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‖專題背景‖

→→→歡迎來到不負眾望的六星級“張偉稅務精品課堂”系列！！！

→一星：這是一堂“與時俱進”系統學習稅收的課程，課程強調“與時俱進”，政策更新度直到講課前一天晚上；

→二星：這是一堂防范稅務稽查風險的課程，緊緊跟隨稅務稽查的步伐，解析2015

年最新的稅務稽查風險；

→三星：這是一堂破解稅政難局的稅收籌劃課，針對經濟形勢的變化，設計個性化的稅收策劃方案；

→四星：這是一堂解決實際問題的答疑課，課程預留答疑板塊，針對學員預先準備好

的問題或現場的提問，現場解答疑難問題；

→五星：這是一堂注重客戶體驗的精品課，張偉老師的投融資稅收課程內容：豐富實

用、表現形式：生動活潑，深受學員好評。

→六星：這是一堂注重前瞻的規劃課，面對“營改增”的大潮，地產增值稅稅率到底是多少？存量房何去何從？土地如何抵扣？一起面對，走進新時代！

老板和財務一起來吧，本課程需要決策層的參與，一起度過高信息量而又絕不枯燥的兩天！

‖培訓對象‖

各房地產、建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內容‖

第一天課程內容背景介紹：

?營改增呼嘯而來，你知道何時到位么？營改增深刻改變房地產、建安企業商業模式，會給貴公司有什么樣的影響呢？

?營改增是個神馬玩意兒？“三加七”的行業已經納入營改增，意味著貴公司取得進項發票的范圍界定。

?到底那一天房地產、建安營改增能夠到來呢？具體政策廬山真面目，又是什么？

?房地產建安企業必須是一般納稅人，但一般納稅人又有兩種計稅方式，影響企業抉擇。

?視同銷售、混業經營、兼營、混合銷售，到底那一個才是真命天子？

?營改增會計處理，13個會計科目具體解析！

?房地產、建安營改增改變了營業收入、營業利潤，對貴公司影響如何？

?土地、建安、利息、公共配套、設計費、廣告費、甲供材等成本項目，營改增后將如何對待？

?存量房的銷售與出租，如何應對由5%營業稅直奔11%增值稅而去？

第一天主講核心內容介紹：（列舉但不限于以下講解內容）

一：營改增的進程

1．營改增緣起

2．五步營改增簡要介紹

3．營業稅五宗罪

4．三+七營改增與四個沒有改

二：房地產、建安營改增前瞻

1．目前最新房地產營改增進展

2．最新房地產營改增消息解析

三：房地產營改增必備知識

1．兩種納稅人

2．兩類計稅方式與房地產營改增過渡措施

3．價外費用

4．視同銷售、混業經營、兼營、混合銷售與稅務稽查風險

5．差額納稅、簡易征收與房地產、建安過渡措施

6．七類扣稅憑證與房地產營改增

7．八種進項稅額轉出項目與房地產營改增

8．房地產營改增會計處理

四：房地產、建安企業營改增解析

1．房地產、建安營改增后收入會上升還是下降?

2．房地產、建安營改增后利潤會上升還是下降？

3．房地產、建安營改增后上下游聯動測算稅負法

4．商業地產營改增利潤測算

5．住宅地產營改增利潤測算

6．增值稅環環相扣、唇齒相依、鏈條傳導在房地產、建安的體現

7．增值稅的稅負決定于終端環節

8．房地產、建安與結構性減稅的關系

9．增值稅下比較采購與招投標策略

10．甲供材與營改增問題解決

11．增值稅留抵稅額與房產企業特殊經營模式之間的沖突與解決方案

12．存量房的過渡政策解析

13．建筑企業營改增計價規則改變對稅收的影響

14．建筑企業營改增后納稅地點的變更

15．建筑企業營改增后進銷項分析

16．掛靠問題對營改增后建筑企業的影響

17．房地產企業營改增后的稅率分析

18．土地抵扣問題分析

19．存量房問題分析

20．甲供材問題與營改增

21．建筑業、金融業與房地產營改增的互動分析

22．房地產營改增納稅義務發生時間分析

第二天課程內容背景介紹：

“左手資本，右手實業”！投融資稅收對地產企業影響極大，不懂得投融資稅收的財務人員，做不好房地產財務經理，做不了房地產、建安企業財務總監！

?2015年，國家稅務總局稽查局全國再次明確“資本交易”為指導性稽查項目，山雨欲來！

?GP、LP、私募、VC名詞滿天飛，資本交易已是時代特征，懂得資本交易稅收，才能做好重要決策，作為老板，不懂得資本交易稅收就如在黑暗中行走，做個懂戰略的老板吧！

?59號文、4號公告、51號公告等經典文件，房地產企業并購重組、內部架構重組，繞不過的稅收難題，在這里讓復雜的重組變得饒有趣味兒，輕松掌控！

?2015年，資本交易新政頻出，67號公告讓自然人股東們不得不學；109、116兩大文件再開并購重組新紀元；7號公告則讓境外間接轉讓股權變得更加危險。頭腦不用要生銹，知識結構不更新，要被時代淘汰，請與時俱進！

第二天主講核心內容介紹：

一：集團公司內不動產、股權劃轉最新稅收政策

1．母公司以土地（不動產）向全資子公司投資不繳企業所得稅攻略

2．母公司剝離資產給子公司不繳企業所得稅攻略

3．子公司將股權劃轉給母公司進行集團內重組不繳企業所得稅攻略

4．兩個兄弟公司之間劃轉不動產、股權不繳企業所得稅攻略

二：拿地的各種方式及稅收規劃

1．招拍掛拿地

2．一二級聯動

3．拆遷還建問題

4．股權并購拿地

5．先投資再轉讓股權

6．先分立再轉讓股權

7．先現金投資再分立，一步到位

8．合作建房

三：以資產對外投資稅收問題解析

1．以資產對外投資繳納企業所得稅么？

2．以資產對外投資繳納營業稅么？

3．接受投資需要發票作為扣稅憑證么？

4．以資產對外投資如何繳納土地增值稅？

5．接受資產投資需要繳納契稅么？

6．接受資產投資如何做到不繳納契稅？

7．老板以資產投資是否繳納個人所得稅？

8．如何利用“先投資再轉讓股權”降低稅負？

四：自然人股權轉讓稅收問題解析

1．以股權轉讓方式轉讓土地、房屋、資產應當如何運作？

2．自然人轉讓股權計稅價格偏低如何進行調整？

3．自然人轉讓股權計稅價格偏低但有正當理由無需調整的運作

4．自然人轉讓企業股權計稅價格如何進行評估確認?

5．企業注銷與股權個人所得稅

6．單項目合作權益轉讓如何繳納個人所得稅？

五：企業轉讓股權稅收問題解析

1．企業轉讓股權納稅義務發生時點的確認

2．同一集團內平價轉讓股權是否需要進行納稅調整？

3．權益法下損益調整的納稅調整方法

4．股權轉讓的成本結轉方法

5．送轉派計稅基礎確認

6．視同分紅：注銷與減資

7．原股東承擔債權債務的稅務處理

8．股權轉讓的土地增值稅與營業稅

9．股票轉讓繳納營業稅么？

10．利用境外轉讓股權，降低地產企業稅負

六：融資稅收問題解析

1．利息收入的納稅義務發生時間應當如何確認？

2．“統借統還”應當如何進行稅務處理？

3．“資金池”應當如何進行稅務處理？

4．“售后回租”的稅務處理

5．關聯企業無償借貸的稅務處理

6．向自然人借款的稅務處理方法

7．土地增值稅中的利息處理

8．“假股權真債權”的稅務運作方式

9．私募股權基金的稅務運作方式解析

10．利用信托融資的稅務運作方式解析

11．融資性售后回購的稅務分析

12．向非金融機構借款的利息水平分析

13．“資本弱化”的稅收風險分析

14．投資不到位的稅收風險分析

七：股息紅利稅收問題分析

1．分配利潤后股東未提取需要繳納個人所得稅么？

2．未分配利潤轉增資本需要繳納個人所得稅么？

3．盈余公積轉增資本需要繳納個人所得稅么？

4．資本公積（資本溢價）轉增資本需要繳納個人所得稅么？

5．資本公積（其他資本公積）轉增資本需要繳納個人所得稅么？

6．股東借款的個人所得稅風險分析

7．企業間股息紅利免稅的具體運作

8．八種情況下分紅稅收待遇全解析，一網打盡分紅稅收問題

八：企業資產重組問題稅收分析

1．企業資產收購的稅收分析

2．利用股權收購特殊性稅務處理調整地產集團架構的具體運作

3．利用企業合并降低稅負

4．利用企業分立降低企業稅負

5．債務重組稅務問題解決方案

張老師

張 偉：會計學碩士，國家稅務總局稽查局稽查項目專家，現供職于某省國家稅務局稽查局。曾先后在征管、稅政、稽查部門工作。豐富的稅務實戰經驗：當前在稅務機關主攻房地產建安企業稅務稽查工作，對房地產建安企業稅收有深入系統的研究，兼任多家企業的高級財稅顧問，并在國內數十個大中城市巡回講學，他的實戰經驗豐富，答疑內容精彩，信息量大，擁有良好的口碑，獲得高度認可。具有豐富的稽查辦案經驗：曾先后參與了被稱為建國以來第一大稅案的潮、汕8.07騙取出口退稅案、騙稅個案全國第一的葆祥公司騙稅案、國家稅務總局公布的2005年中國第一大稅案：黑、津、冀虛開發票系列專案、2006年中國第一大稅案“利劍二號”專案；多次代表國家稅務總局查辦各類案件。具有良好的稅收法律素養：多次主持稅務聽證案件，多次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業稽查后法律救濟措施的運用。所獲榮譽：由于多年來屢辦大案，曾先后被某省會政府記三等功4次，被某省會城市命名為“十大杰出青年衛士”。業務特長：稅務稽查應對、增值稅、所得稅、出口退稅、房地產稅收。

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