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課程說(shuō)明

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局聯(lián)合稽查工作辦法（試行）》的通知(稅總發(fā)〔2016〕84號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知（稅總發(fā)〔2016〕71、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實(shí)施方案》的通知（稅總發(fā)〔2015〕104號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范和稽查工作的通知》（稅總函[2016]256號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展增值稅發(fā)票使用管理情況專(zhuān)項(xiàng)檢查的通知》（稅總函〔2016〕455號(hào)。這些文件強(qiáng)調(diào)了“國(guó)地稅聯(lián)合稽查”、“加大營(yíng)改增建筑企業(yè)重點(diǎn)稽查”、“互聯(lián)網(wǎng)+涉稅大數(shù)據(jù)”和“互聯(lián)網(wǎng)+數(shù)據(jù)共享”在稽查中的重要作用。

?同時(shí)為貫徹落實(shí)《深化國(guó)地稅征管體制改革方案》的精神，國(guó)家稅務(wù)總局《國(guó)地稅合作工作規(guī)范（2.0版）》，都將整合國(guó)稅局、地稅局納稅人基本信息、申報(bào)和發(fā)票等數(shù)據(jù)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)為稅源管理、涉稅稽查、調(diào)查取證等工作提供信息支持。

?有鑒于此，為控制企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升稅收安全，把握國(guó)家最新的稅收稽查新動(dòng)向，深入了解應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的方略，我公司特邀肖太壽博士于南京舉辦“2017年度建筑企業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)及合同控稅”的研討會(huì)，誠(chéng)邀您參加！

課程收益

通過(guò)2天課程可以幫您解決以下問(wèn)題：

1．了解國(guó)家稅務(wù)稽查新動(dòng)向、新趨勢(shì)。

2．了解和掌握互聯(lián)網(wǎng)下提升建筑企業(yè)稅收安全和應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的技巧。

3．掌握建筑企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和節(jié)稅的合同簽訂技巧

培訓(xùn)對(duì)象

各建筑施工企業(yè)老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、法律部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢(xún)顧問(wèn)公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員

課程提綱

第一講：金三期下的稅務(wù)稽查新動(dòng)向

1．動(dòng)向一：國(guó)地稅聯(lián)合稽查和隨機(jī)抽查

2．動(dòng)向二：注重第三方信息在稅務(wù)稽查中的作用

⑴ 關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅

⑵ 注重上中下游企業(yè)相互交易數(shù)據(jù)判斷是否存在漏稅

3．動(dòng)向三：注重稅負(fù)率異常波動(dòng)企業(yè)的稽查

◇ 案例分析：某工業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù)率異常波動(dòng)的稽查結(jié)果分析

第二講：2017年建筑企業(yè)稅務(wù)稽查的重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)

1．預(yù)收賬款的稽查及應(yīng)對(duì)策略

⑴ 建筑企業(yè)預(yù)收賬款獲取業(yè)主開(kāi)工保證金增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的稽查及應(yīng)對(duì)

⑵ 建筑企業(yè)預(yù)收賬款預(yù)繳增值稅的稽查及應(yīng)對(duì)

2．建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算和最后結(jié)算的稽查及應(yīng)對(duì)

⑴ 業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程進(jìn)度結(jié)算款是否開(kāi)票，是否繳納增值稅的稽查及應(yīng)對(duì)

⑵ 營(yíng)改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入未計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加，營(yíng)改增后發(fā)生增值稅納稅的稽查及應(yīng)對(duì)

⑶ 營(yíng)改增前業(yè)主拖欠建筑企業(yè)工程款，建筑企業(yè)確認(rèn)收入并計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加，營(yíng)改增后發(fā)生增值稅納稅的稽查及應(yīng)對(duì)

⑷ 業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)質(zhì)量保證金的發(fā)票開(kāi)具的稽查及應(yīng)對(duì)

⑸ 業(yè)主從工程款中扣除建筑企業(yè)水電費(fèi)用的稽查及應(yīng)對(duì)

3．甲供材的稅務(wù)稽查及應(yīng)對(duì)

⑴ 營(yíng)改增前甲供材的稽查及應(yīng)對(duì)

⑵ 營(yíng)改增后甲供材的稽查及應(yīng)對(duì)

⑶ 營(yíng)改增前甲供設(shè)備的稽查及應(yīng)對(duì)

4．建筑企業(yè)新老項(xiàng)目交替過(guò)程中的稅務(wù)稽查重點(diǎn)及應(yīng)對(duì)

⑴ 新老項(xiàng)目劃分是否正確及適用增值稅計(jì)稅方法的稽查及應(yīng)對(duì)

⑵ 選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的老項(xiàng)目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是否在新項(xiàng)目中抵扣的稽查及應(yīng)對(duì)

⑶ 營(yíng)改增后新老項(xiàng)目交替過(guò)程中的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查及應(yīng)對(duì)

5．建筑企業(yè)增值稅差額征稅的稽查及應(yīng)對(duì)

⑴ 簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項(xiàng)目是否正確的稽查及應(yīng)對(duì)

⑵ 簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項(xiàng)目的發(fā)票稽查及應(yīng)對(duì)

⑶ 一般計(jì)稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項(xiàng)目的稽查及應(yīng)對(duì)

6．建筑企業(yè)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查及應(yīng)對(duì)

⑴ 建筑企業(yè)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是否符合四流一致的稽查應(yīng)對(duì)

⑵ 虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和虛抵增值稅專(zhuān)用發(fā)票（兩虛發(fā)票）的稽查及應(yīng)對(duì)

⑶ 業(yè)主指定分包方情況下的增值稅發(fā)票開(kāi)具及抵扣的稽查及應(yīng)對(duì)

⑷ 建筑企業(yè)一般計(jì)稅項(xiàng)目與簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目共同分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稽查及應(yīng)對(duì)

⑸ 建筑企業(yè)勞保用品、辦公用品、車(chē)輛使用油費(fèi)、維修費(fèi)用抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稽查及應(yīng)對(duì)

7．建筑企業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)稽查及應(yīng)對(duì)

⑴ 營(yíng)改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項(xiàng)目的稽查及應(yīng)對(duì)

⑵ 建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)新老項(xiàng)目的稽查及應(yīng)對(duì)

8．建筑企業(yè)違約金、賠償金、配合費(fèi)和質(zhì)量保證金的稅務(wù)稽查及應(yīng)對(duì)

⑴ 建筑企業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金是否繳納增值稅的稽查

⑵ 業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金是否繳納增值稅的稽查

⑶ 總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金是否繳納增值稅的稽查

⑷ 總包從分包工程款中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)是否繳納增值稅的稽查

9．房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款的稽查及應(yīng)對(duì)

⑴ 房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款，將房屋過(guò)戶(hù)到建筑企業(yè)股東名下的稽查及應(yīng)對(duì)

⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款，建筑企業(yè)又將抵工程款的房屋抵材料供應(yīng)商材料款的稽查及應(yīng)對(duì)

⑶ 房地產(chǎn)企業(yè)以房抵工程款，房屋過(guò)戶(hù)到建筑企業(yè)名下的發(fā)票開(kāi)具及增值稅抵扣的稽查及應(yīng)對(duì)

第三講：建筑企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合同控稅策略

1．合同控稅的新理念

⑴ 合同控稅的新理念一：合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配

⑵ 合同控稅的新理念二：合同與發(fā)票開(kāi)具相匹配

2．營(yíng)改增后的建筑企業(yè)降低企業(yè)稅負(fù)的合同簽訂技巧

⑴ “三流不一致”的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣的合同簽訂技巧

◇ 案例分析：某企業(yè)“三流不一致”情況下簽訂三方協(xié)議的涉稅分析

⑵ 采購(gòu)合同中材料費(fèi)用與運(yùn)輸費(fèi)用的節(jié)稅簽訂技巧

⑶ EPC工程總承包合同的節(jié)稅簽訂技巧

◇ 案例分析：某EPC合同節(jié)稅簽訂技巧的涉稅分析

⑷“甲供材”合同節(jié)稅的簽訂技巧

⑸ 建筑企業(yè)租用個(gè)人機(jī)械設(shè)備的合同節(jié)稅技巧

⑹ 建筑企業(yè)分包合同的法律、稅收風(fēng)險(xiǎn)分析及節(jié)稅的簽訂技巧

⑺ 建筑企業(yè)掛靠和聯(lián)營(yíng)的法律、稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避的簽訂技巧

⑻ 建筑勞務(wù)合同的法律、稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避的合同簽訂技巧

⑼ 建筑企業(yè)總分包合同中的稅收風(fēng)險(xiǎn)及其控制的合同簽訂技巧

⑽ 建筑企業(yè)混合銷(xiāo)售的稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避的合同簽訂技巧

肖老師

經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究員，中國(guó)財(cái)稅培訓(xùn)金牌講師，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后（2011年12月-2013年12月），清華大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院特聘教授，中華人民共和國(guó)審計(jì)署特聘專(zhuān)家。2016年被中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)評(píng)為“最具影響力稅務(wù)老師”。先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。是我國(guó)第一個(gè)法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開(kāi)具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國(guó)稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要擅長(zhǎng)合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、稅務(wù)審計(jì)、企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)。為企業(yè)提供財(cái)稅培訓(xùn)1000多場(chǎng)，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供營(yíng)改增專(zhuān)題培訓(xùn)300多場(chǎng)，給企業(yè)提供營(yíng)改增設(shè)計(jì)方案，降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利。

在國(guó)家公開(kāi)刊物發(fā)表論文60多篇。出版專(zhuān)著五本，編著8本。代表著作：《中國(guó)國(guó)際避稅治理問(wèn)題研究》、《商業(yè)模式下的合同控稅策略6類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制》、《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業(yè)財(cái)稅扶持政策研究》、《合同控稅：21種合同簽訂技巧及72案例》、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》（云南出版集團(tuán)出版）、《納稅籌劃》（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社）、《砍掉企業(yè)稅收成本3把刀及76案例精解》（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社）、《企業(yè)稅收成本控制》（稅務(wù)咨詢(xún)師教材，中國(guó)時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社）、《建筑房地產(chǎn)企業(yè)合同控稅》（中國(guó)市場(chǎng)出版社）。

社會(huì)職務(wù)：中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院稅收學(xué)專(zhuān)業(yè)碩士導(dǎo)師、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收教育研究所研究員、中國(guó)財(cái)稅精英家園協(xié)會(huì)財(cái)稅專(zhuān)家委員會(huì)專(zhuān)家委員、劍橋大學(xué)CIE—CFO中國(guó)同學(xué)會(huì)特聘專(zhuān)家、《財(cái)會(huì)信報(bào)》和中國(guó)會(huì)計(jì)視野優(yōu)秀撰稿人、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)繼續(xù)教育特聘老師、北京市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)師資庫(kù)特聘老師

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