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課程介紹

國際交易頻繁，許多企業需要買境外服務，但卻不知應如何合法處理，結果要老板用私賬支付，或者由香港母公司負擔，甚至買發票來抵扣。國內公司如何支付及扣稅？香港公司能否向國內子公司收回代支付的費用？

本課程從實務出發，分析服務貿易（非貿）匯款出境的問題和方案，以及手把手示范要跑哪些程序。包括：

1、中國境內企業可以支付哪些費用出境？要準備什么文件？辦理哪些手續？哪些不能匯出？原因為何？

2、稅局會有哪些質疑？可以如何回答？如何寫情況說明？

3、哪些情況下可以減稅或免稅？要辦什么手續？如何在金稅系統申報？

4、服務貿易支付會涉及哪些稅種？哪些情況下要征個人所得稅？

名課堂很榮幸邀請中國稅務專家張少云老師，結合最新外匯監管動態，從實務角度出發，全案例形式講解，為您深入分析服務貿易對外匯付匯的操作問題，并提供有效的解決方案。另外，在企業實際操作層面，我們也同時邀請到了具備對外付匯實操經驗的企業負責人，為您講解在實際操作過程中可能遇到的各種疑難雜癥與破解方法。

課程大綱

一、特許使用費

深圳的生產企業向境外總部支付特許權使用費，為銷售額的10%。

» 這筆特許權使用費在哪些情況下要交進口關稅、進口增值稅（17%）、增值稅（6%）、企業所得稅（10%）？

» 稅局會質疑這特許權使用費嗎？可以追溯多少年？

二、集團品牌費

一上市集團向其中國子公司收取品牌費，按銷售額3%計算。

» 稅局需要提供情況說明，可以如何寫？要注意哪些重點？

三、國際機票款

外國航空公司從代理收取國際航線機票款。

» 征稅還是免稅？

» 要辦哪些手續？準備什么資料？

四、服務費

中國公司要向境外顧問支付RMB10,000的服務費。

» 要完全合規，應辦理什么手續？

五、代墊費用

香港母公司代中國境內子公司支付了一筆ERP的費用。

» 中國子公司能支付這筆款項嗎？

» 要交什么稅？提供什么文件？

六、境外培訓費

深圳公司員工往美國總部培訓，需要支付培訓公司一筆費用。

» 為何培訓費可不征增值稅？但顧問咨詢費需要？

七、股息

» 支付股息申請減稅至5%，要提供什么文件？要考慮什么問題？

八、客戶小禮品

» 酒店集團在香港訂制小禮品，大批量采購成本較低，把禮品快遞到國內酒店后，為何不能匯款出境？

張老師

張少云在中國稅務和商業咨詢方面有超過二十年的經驗。在畢馬威中國工作了十五年后，她選擇于2011年從稅務合伙人角色退休，現時以自由職業者身份投入企業培訓、教育、慈善活動以及獨立咨詢工作，以及與家人共聚。她曾長駐廣州和上海超過八年，這段日子令她更能以實務角度出發解決客戶的稅務問題。在加入畢馬威以前，張小姐曾在香港的中學任教超過五年。目前，張小姐已取得哲學碩士學位，這是繼她在加入畢馬威前修讀的會計學碩士的另一學位，她公司的目標是為中小企業和個人提供高質素和能負擔的中國稅務和商務培訓，希望能提升有關知識。

張小姐的強項在于，多年的咨詢經驗使她能夠深入了解企業的運營，從企業戰略決策、運營、成本、法規監管等方面綜合考慮，并提出切實可行的解決方案，而絕非僅僅針對某一點的問題解答。

張小姐同時是特許會計師公會（ACCA）華南區專家指導小組的成員，ACCA中國專家智庫成員，香港職業訓練局會計訓練委員會研討會工作小組委員，澳門大學和香港大學專業進修學院兼職導師及在2012年-2016年為苗圃行動董事局副主席，2017年起為香港政府工業貿易署中小企業客戶聯絡小組委員。

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