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課程介紹

我國推行預算管理制度的時間比較晚，真正在政府層面強調預算管理的時間是本世紀初。因此，企業對預算以及想使用預算管理模式幫助企業建立現代企業制度的思路和想法也基本上在本世紀才開始呈現爆發式增長的態勢。美國次貸危機引發的國際金融危機，引發了全世界對經濟管理的深度思考。如何防范企業風險，尤其是運營過程中的風險，防止類似危機對經濟的巨大沖擊成為當前企業一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對社會大變化，企業小環境需要適時調整的預算管理方法成為很多企業探討新變化的一種有價值的選擇。在實踐中，推行預算管理的企業，一部分取得了顯著成效，也有部分企業實行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機制不健全、內控基礎不扎實、預算體系存在缺陷。從企業管理架構來說，完善的預算管理需要有完善的公司治理和內部環境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業戰略作為引導，需要有扎實的內部控制制度作為基礎，這樣才能發揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹預算管理的內容和相關方法，還將就預算推行過程中產生的各種問題，進行充分探討

課程收益

了解預算和企業發展的重大關系；

學習全面預算管理的基本理論和預算的各類方法；

了解全面預算建立所需要的條件和要求，解析企業預算過程中出現的問題；

結合企業的實際，就預算在企業的運用進行探討；

課程對象

企業主要分管業務部門負責人和企業戰略決策負責人等(如果要招收財務人員，要和財務人員溝通本課程主要針對非財，因此配合財務，會講述一些財務基礎內容)

課程大綱

一 預算編制大綱

1 預算的價值究竟是什么，為什么要做預算？

2 預算制度和預算編制大綱的編制

案例：預算編制大綱在預算編制中的重大作用

二 預算編制的具體方法

1 什么是預算目標以及好的預算目標

2 預算目標和關鍵預算的編制方法

收入預算的編制

收入預算在整個預算工作中的重要作用

如何確定收入指標？

由誰來編制收入預算？

如何結合公司的收入中心和利潤中心以及考核要求來編制預算？

3 預算目標的確定方法

企業預算目標的確定—預算起點：如何能讓預算目標是科學和準確的

利潤、收入、成本---不同階段的企業應該建立不同的預算目標

預算口徑管理

責任中心和預算的制作關系—分預算

4 預算目標的分解

5 預算編制的具體方法

固定預算

增量預算

零基預算

彈性預算

滾動預算

概率預算

作業預算

三 預算編制的標準化流程制定

1 什么是 SOP 管理

2 良好的預算編制的流程結構

案例：結合案例進行公司流程分析

四 預算編制的具體內容

1 良好的預算表格與預算編制的關系

2 銷售預算的內容

3 生產預算的編制要點與方法

4 銷售費用/管理費用的預算編制要點與方法

5 責任中心的設置在預算編制中的重大作用

6 跨部門/成本中心的費用如何根據公司利潤中心的設置進行預算編制

7 資本性開支的預算編制方法—經營周期的方法

8 營運資本的預算編制要點與方法

應收賬款的預算編制

應付賬款的預算編制

存貨的預算編制

9 現金預算

10 預算編制成果: 利潤表，現金流量表，資產負債表

案例分析：良好預算表格的構成

五 預算的執行監控：跟蹤、分析、調整

1 預算分析方法和原則

2 預算調整條件和原則

3 預算的績效考核體系

KPI 的作用和設置邏輯

收入部門的 KPI 該有哪些？

訂單情況？

收入情況？

回款情況？

......

生產部門的 KPI 該有哪些？

其他成本中心的 KPI 該有哪些？

管理層最關心的整個公司層面的 KPI 該有哪些？

4 預算制作過程中的錯誤認識和誤區

注意：課程設置內容除了案例分析以外，還有一定量的練習；課程最終內容可能根據講課的時間、階段或者客戶的要求進行調整。

楊老師

注冊會計師

澳大利亞 DEAKIN UNIVERSITY 經濟學與管理學碩士

法國 KEDGE 商學院 管理學博士

講師資質

楊老師從事企業經營管理、管理培訓與咨詢工作超過 20 年。從基礎財務做起，一步步走到財務戰略管理角色，成為財務與戰略管理結合的實戰派顧問。楊老師曾先后擔任財務主管、會計經理、亞太區財務經理、運營總監，全面負責財務策略的制定與管理，積累豐富的實戰經驗與經典案例。楊老師口才極佳，風趣幽默，將原本枯燥、晦澀難懂的財務概念與理論，深入淺出，幫助學員快速理解，收到學員的一致好評與認可。

授課風格

通俗易懂：將復雜難懂的財務概念、理論，用通俗易懂的語音，讓學員易于理解與消化。

案例豐富：課堂中案例豐富精彩，通過練習與引導技術，幫助學員理解與掌握經營、財務有效結合的方法

與技巧，更好地應對企業宏觀與微觀的挑戰。

專長領域

財務專業：生產性企業的成本分析與控制、新晉財務負責人的財務培訓

非財人員：非財務經理的財務管理、企業預算管理、成本管控、財務報告分析、企業內部控制規范

服務企業

汽車行業：上海大眾、匯眾汽車、交通實業、延鋒偉世通、德納、浙江禾眾

電子電器：西門子、惠普、施耐德、上海電氣、歐姆龍、霍尼韋爾、林內、老板電器、小天鵝

通訊行業：中國電信、中國移動、雷盛科技、國電南瑞科技、Utstarcom、QDI、亞太計算機

食品醫藥：光明乳業、達能、中糧集團、三九制藥、國宏藥業、衛材藥業、

房地產業：萬科集團、綠地集團、正陽投資、泰達控股、易居（中國）

其他行業：中石油、王子造紙、報喜鳥集團、周大福、紅星美凱龍、利樂包裝、韋伯英語、 神華、亞通集團、亞視創能、長安工業、寶鋼集團

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