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課程介紹:

本次課程從日常業(yè)務角度出發(fā)，探討非貿(mào)付匯常見費用的定性問題與處理要點，交流討論非貿(mào)合同的審核要點，幫助大家在處理非貿(mào)付匯事宜時更為得心應手，規(guī)避不必要的風險近年來，非貿(mào)付匯一直是中國跨國企業(yè)的“心頭病”，一方面因為涉及稅局、銀行等多家監(jiān)管機構(gòu)，實踐操作比較復雜；另一方面，非貿(mào)易付匯不同涉稅項目的稅收規(guī)定繁多，如不能全面了解，企業(yè)經(jīng)常容易出現(xiàn)境內(nèi)、外劃分不清，適用稅率不正確，合同條款不符合要求等問題，導致多交、錯交稅款，給企業(yè)造成不必要的損失。

作為跨國企業(yè)的財稅人員，經(jīng)常會遇到：

【費用定性問題】特許權使用費、代墊款項、管理服務費等在費用定性上常存爭議；

【合同修訂問題】業(yè)務部門合同簡單，稅務部門對業(yè)務細節(jié)又不夠了解，易遭稅局“質(zhì)疑”；

【內(nèi)部協(xié)作問題】在華支付流程過長，不被總部與境外供應商理解與支持；

…….

《非貿(mào)付匯訓練營（第八季）》回歸再升級！

【內(nèi)容升級】新案例+新技巧，全面掌握費用定性方法，規(guī)避合同風險；

【資料升級】政策集+實用工具模板，實時更新，可直接應用于日常工作中；

【體驗升級】互動討論+情景模擬，將工作中的案例帶入課堂，現(xiàn)場解決疑難雜癥。

課程內(nèi)容

8:30 簽到

9:00 課程開始

破冰：互動小游戲

模塊1 掌握非貿(mào)付匯四步涉稅分析框架模型

1、解析40號公告非貿(mào)付匯的程序性規(guī)定

2、非貿(mào)付匯的前世今生（簡述）

3、非貿(mào)付匯的四步涉稅分析模型

模塊2 常見對外付匯類型定性分析

1、股息、紅利協(xié)定優(yōu)惠申請

- 股息、紅利對外支付流程梳理

- 股息稅收協(xié)定優(yōu)惠稅率申請條件

- “受益所有人”到底是什么？為什么會產(chǎn)生這個概念？

- 稅收居民身份認定規(guī)則有哪些？

- 境外投資者分配利潤再投資，會遇到哪些稅務問題？

- 支付以前年度未分配利潤適用協(xié)定執(zhí)行年度問題

2、一般跨境勞務

- 常設機構(gòu)的基本定義及主要類型

- 境內(nèi)外勞務判定思維導圖

3、特殊跨境勞務

1）境外派遣人員任職

- 19號公告中提出的關鍵考量因素

- 地區(qū)總部派遣的典型問題分析

2）傭金、手續(xù)費的對外支付

- 傭金、手續(xù)費合同的納稅判定

- 怎樣避免合同被稅務機關誤判

3）代墊款支付

- 常見的代墊款種類、模式

- 稅務機關認定的代墊款和服費主要區(qū)別

- 實務中代墊費用支付的風險

4）管理服務費對外支付

- 策略1：合同拆分

- 策略2：合同重新梳理

- 策略3：避免大額及頻繁的對外支付

4、特許權使用費vs技術服務

- 特別調(diào)整是針對關聯(lián)公司嗎？如果特許權使用費支付第三方有調(diào)整的問題嗎？

- 技術許可費可以在所得稅前抵扣的情形都有哪些？

模塊3 綜合運用練習

1、互動討論：運用4步法分析模型審核合同

綜合案例測試：提供真實付匯合同，等你來“找茬”

合同撰寫要點總結(jié)：

- 非貿(mào)付匯合同談簽思考路徑

- 非貿(mào)付匯合同被審核的主要要素

小組練習與討論：

- 運用所學知識現(xiàn)場審核合同

2、情景再現(xiàn)：模擬稅官，檢查對方現(xiàn)實工作中的非貿(mào)合同

- 情景模擬：根據(jù)參會學員所提供案例，分小組親自撰寫合同，模擬稅局檢查

- 小組討論與模擬演練：企業(yè)如何站在“稅務局的鞋子”里思考？

a. 模擬稅官，思考稅務視角下的合同漏洞

b. 企業(yè)財務如何成就氣場，有理有據(jù)進行抗辯？

c. 銀行視角，嚴格把關外幣匯出

16:30 互動問答

17:00 課程結(jié)束

陳老師

陳棟先生擁有10年以上的稅務咨詢和培訓開發(fā)工作經(jīng)驗，特別在國際稅務理論結(jié)合中國實踐操作方面有獨到的見解。他現(xiàn)任鉑略財務培訓副總裁，并直接參與相關課程的授課，其參與研發(fā)的國際稅務系列課程深受學員好評，現(xiàn)成為鉑略金牌課程系列。 陳棟先生還經(jīng)常受邀參與稅務機關的授課工作，為稅務干部提供日常稅務實務培訓服務。陳棟先生曾直接主導或參與眾多知名企業(yè)的非貿(mào)付匯、轉(zhuǎn)讓定價和非居民跨境股權轉(zhuǎn)讓咨詢案例和企業(yè)內(nèi)部培訓，涵蓋的客戶行業(yè)包括醫(yī)療、機械、貿(mào)易和服務等。

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