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【課程背景】

在當前大數據時代，稅務金稅三期系統對企業的納稅信息達到了全面覆蓋的水平，網路爬蟲等先進技術引入了稅務稽查選案環節，起到了不可估量的成果，稅務機關經過不斷的摸索，從稽查規則到稽查手段賦予嶄新的時代內容，稅務稽查是多米諾骨牌的第一張，會導致企業的重創損失，通過稅收監控預警系統提示，稅務方已經取得500億以上的稅收收益。

因此，企業稅務總監的重要職責之一必須掌握當前稅務稽查的方向手段規則與風險，稅務管理的天羅地網以大數據為主線，以稅務信用管理為核心，以稅務風險管理為導向，以稅務稽查黑名單規則為震懾，此課程以稅務大系統預警系統分析為主線，以稅務稽查規則為核心，引用稅務稽查2017年到2018年稅務稽查的真實案例，分析企業稅務風險來源與規避規則。

【課程收益】

使學員了解到稅務稽查最新信息，將負有時代特征的稽查案例與學員分享，使學員更能從容面對紛繁復雜的稅務稽查的各種手段，提高自身控制稅務風險的能力。

【參會對象】

總經理、企業高層、總會計師、財務總監、稅務總監、財務經理、稅務經理等企業財務負責人，財務人員、稅務人員，會計師事務所、稅務師事務所負責人等。

【課程內容】

第一部分: 稅務稽查地位作用

（一）稅務稽查地位職能

（1）稅務稽查工作規程

1. 稅務稽查的地位

2. 稅務稽查任務

（2）稅收稽查組織收入職能剖析

1. 稅務稽查機構人員地位

2. 稅務收入結構分析

3. 中國稅增長規模分析

（二）稅務稽查制度設計

（1）隨機抽查分類確定隨機抽查比例和頻次

（2）隨機和競標選派執法檢查人員規則

（3）稅務稽查人員全面練兵情形

（三）稅務稽查環節設計

（1） 選案環節

（2） 檢查環節

（3） 審理環節

（4） 執行環節

（5） 稽查文書

（四）增值稅

1.稅率調整后稅務稽查視角

（1）稅負

（2）進項稅額控制額

（3）進項稅額結構

（4）企業應對策略經濟合同

（5）企業應對策略發票開具

2. 轉登記為小規模納稅人稅務稽查視角

（1）商貿企業重災區

（2）身份轉換三要素與稅負平衡點計算

（3）納稅人端稅務策劃與準備

（4）稅務端關注點與風險控制措施

（5）未抵扣進項稅額處理規則

（五）企業所得稅-稅前扣除憑證管理辦法亮點點贊

（1）憑證分類的認識

（2）收款憑證的運用

（3）分攤方式自選規則

（4）補救措施納稅人福音

（5）控制稅前扣除風險規則

（6）明確虛開不得扣除規則

（六）個人所得稅--改革與應對

（1）個稅修正案五大亮點分析

（2）我國個稅的問題與題案

（3）最新個稅稅務稽查動向

第二部分：國地稅合并后稅務稽查案源特征

（一）依托稅務大數據預警案

（1）金稅三期時時監控系統

（2）金稅三期風險管理模型

（3）監控/篩選/推送/跟蹤處理/考核

（4）國民經濟行業代碼稽查選案規則

（5）企業注冊資本投資額稽查選案規則

（6）信息變更注銷指標稽查選案規則

（二）采取第三方信息比對案源

（1）優質資產未按公允價值轉讓（工商部門）

（2）營業收入與納稅申報收入差異額 （統計部門)

（3）沒收、銷毀、拆除進項稅額轉出差異額 （質監部門）

（4）五險一金增長率與營業毛利增長率之比（勞社部門）

（5）售付匯增長率與主營業務收入增長率之比（外管部門）

（6）住宿登記人數增長率與主營業務收入增長率之比（公安部門）

（7） 非學歷教育收入同比增長率（教育部門）

（8）殘疾人員增長率與應納稅減征額增長率之比（民政部門）

（9）固定資產投資增長與稅收增長彈性（發改部門）

（10）現金流差異額（銀行部門）

（11）非專利技術增資擴股增長率（科技部門）

（12）百萬固定資產凈值稅收貢獻增長率（工信部門）

（13）違章面積申報率（國土部門）

（14）銷售未完工產品收入與納稅申報收入差異額 （住建部門）

（15）農產品面積增長率與收購發票金額增長率之比（農業部門）

（16）外貿出口收入與申報出口收入差異額 （商務部門）

（17）明星登記人數增長率與門票收入增長率之比（文化部門）

（18）招投標金額與納稅申報收入差異額（衛生部門）

（19）出海增長率與運營收入增長率之比（海事部門）

（20）用水增長率與產值增長率之比（供水部門）

（21）用電增長率與產值增長率之比（電力部門）

（22）用油增長率與產值增長率之比（石化部門)

（23）用氣增長率與產值增長率之比（燃氣部門）

（24） 用煤增長率與產值增長率之比（煤炭部門）

（三）運用高科技手段抓取案源

（1）網絡爬蟲在稅務稽查的應用案例

（2）外部信息在稅務稽查的應用案例

（3）電子查賬軟件應用案例

（四）利用信用風險級別篩選案源

（1）稅務信用等級計分規則

（2）規避直接判為D級技術

（3）稅務等級應用案例解析

（4）掌握稅務風險計分規則

（5）規避稅務風險預警技技術

第三部分：國地稅合并后稅務稽查主攻方向

（一）以個人收入為主線開展稅務稽查

（1）工資避稅管控來襲！

（2）重點稽查5類情形！

（3） 國地稅合并個稅和五險將成為一個突破口！

（4）稅務發力清理銀行信息

（二）以發票為主線開展稅務稽查增值稅《已證實虛開通知單》

1.發票監控平臺發力-穿透理論的應用

（1）發票監控平臺

（2）增值稅發票系統升級版數據識別虛開成績

（3）發票編碼簡稱規則

（4）青島市稅務局對開具選擇編碼處理規則

2.增值稅發票異常失控處理規則

（1）異常憑證的情形與處理規則

（2）失控憑證的情形與處理規則

（3）已證實虛開通知單處理規則

（4）善意取得處理規則

（5）三方協議下的增值稅進項稅抵扣政策

（6）發票違規處罰規則

3.虛開發票處罰及立案追訴及刑法規則

（1）虛開發票的行為界定政策

（2）虛開發票立案追訴標準

（3）深圳破獲特大虛開發票案

（4）虛開發票無罪案例山東典型案例

（三）以納稅申報為主線開展稅務稽查增值稅（比對提示）

1.納稅申報稅務稽查視角-增值稅

（1）增值稅上期留抵稅額

（2）增值稅待抵扣進項稅額

（3）增值稅納稅檢查補稅

2.納稅申報稅務稽查視角-企業所得稅

（1）稅收政策風險提示警示

（2）企業所得稅優惠政策備案規則

（3）企業所得稅優惠項目預警指標

（4）企業所得稅資產損失預警指標

（四）專項稽查重點方向

1. 2017年專項稽查重點方向

（1）選30起上游虛開和下游騙稅重點“串案”稽查

（2）選紡織/服裝/家具/手機/黃金行業500戶騙稅案源稽查

（3）選五個口岸地區選取5戶外貿綜合服務體企業稽查

（4）選黃金票/海關/農產品/成品油1000戶虛開案源稽查

（5）選建安業/房地產/生活及交通720戶營改增行業虛開案源稽查

（6）對四大區域（西藏/安徽/西南/廣西貴州/北京）專項整治

（7）選360戶企業所得稅按每省10戶下發地方稅務局稽查

（8）選30名企業高管/演藝明星開展個人所得稅及相關聯的企業所得稅稽查

2.2018年專項稽查重點方向

（1）組織查處騙稅虛開案件

（2）提高隨機抽查覆蓋面和質量

（3）開展行業和領域專項整治

（4）開展第三批重點稽查對象隨機抽查

（5）推進和完善“黑名單”公布范圍

（五）稅務稽查經典案例剖析

第四部分：稅務崗位職務技能與風險控制

（一）掌握稅務稽查稅處罰權相關法律

（1）稅收加收滯納金法規政策

（2）稅收違規處罰條款

（3）稅收違規偷稅處罰條款

（4）發票違法行為界定及處罰政策

（二）掌握稅務稽查的不同情形-2018

（1）指令性檢查項目

（2）指導性檢查項目

（3）區域稅收專項整治

（5）歷年稅務專項稽查對象排行

（三）企業在稅務稽查各環節的應對策略

（1）稅務稽查前的準備

（2）稅務稽查中的應對

（3）稅務稽查問題的處理

（4）稅務查處后注意賬務調整

（5）多米諾骨牌效應

徐老師

原東城區、朝陽區國稅局副局長，歷任朝陽區國稅局副局長、東城區國稅局副局長。從事稅務工作近40年，一直潛心研究稅務管理模式，并參與金稅一期/二期/三期的流程設計及監控規則設計，用近8年的時間從事納稅咨詢及培訓工作，做各類培訓200期以上，做企業咨詢數家，對稅務機關的管理規則和對納稅人的基本需求均與掌控之中。

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