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課程介紹

隨著國地稅合并、個稅改革的完成，中國稅收管理重新站在了一個高點，加以大數據控稅、信息化管稅等有效手段的實施，個人所得稅是企業員工及個人股東最直接稅負痛點。

企業財務人員一方面存在著對薪酬福利的稅收政策理解掌握不熟練，多繳納稅款或者優惠政策未充分享受的情形；另一方面也存在著仍然使用原始的手段，惡意的為職工和個人股東逃避稅款，并且似乎形成了一些潛規則。這無形之中增加了企業雇主和員工的稅務風險，致使企業員工和企業股東補繳個稅的案例也屢見不鮮。

另外，隨著資本市場的發展和活躍，越來越多的企業使用股權激勵的方式來吸引和留住人才，股權激勵方案的設計是其中最核心的環節。激勵方案的設計不僅僅會涉及到法律問題，也會涉及到一系列激勵對象員工的個人稅收和實施主體的企業稅收問題。

為此特舉辦“薪酬福利、股權激勵設計及個人股東股權事項的稅務管理與籌劃”專題課程，本課程基于稅改進程，稅務信息化的強大態勢下，企業老板和員工應關注個人涉稅稽查事項，從企業設立模式、員工工資薪酬、股權激勵、股東分紅以及股東與企業的關聯涉稅事項、社保焦點問題及籌劃事項出發為您清晰化講解、精細化分析，幫助企業合理規避相關稅務風險。

課程收益

從企業設立模式、員工工資薪酬、股權激勵、股東分紅以及股東與企業的關聯涉稅事項、社保焦點問題及籌劃事項出發為您清晰化講解、精細化分析，幫您準確化解企業股東及個人高風險稽查事項的操作誤區和疑難點，通過實際案例分析，實現如何用政策操作業務，如何用數據解析業務，如何用思維管控業務，幽默的授課語言和親近的分享風格讓您全程開心享受稅收的知識和技能。

課程大綱：

第一部分、國地稅合并后稽查體制設置

（一）取消縣局稽查局，成立跨區域稽查局（利與弊）

（二）成立市局稽查局，取消稽查管理處（選案權在哪里）

（三）各省稽查局管理體系設置

第二部分、稅務稽查內部程序及文書使用

（一）選案—國地稅合并后重點稽查對象是什么？稅務局選案的關鍵人是誰？

（二）檢查—稽查手段和措施

1、檢查前檢查人員會收集企業哪些資料信息做稽查預案，企業的哪些申報信息稽查人員會重點關注。

2、在檢查過程中檢查人員的哪些行為是違反規定的。

3、在檢查過程中稽查人員文書使用時會出現哪些錯誤。

4、稽查人員會選擇企業什么人員進行詢問，目的是什么？被詢問人如何應對？

5、稽查人員在企業實地檢查，想去哪里查什么都可以嗎？

6、稅務稽查的方法和手段有哪些？

7、虛開發票檢查手段及善意虛開和惡意虛開的認定

8、哪些文件規定在幫你免除牢獄之災。

（三）審理—核實證據，判定政策依據是否準確。

1、稅務稽查內部審理體制

在檢查環節給予的補稅罰款認定，企業如何抓住關鍵點逆襲。

2、如何利用下位法與上位法發生沖突規避稅務風險

（四）執行—企業沒錢怎么執行？

第三部分、納稅人與稅務局發生爭議，救濟的途徑有哪些？如何選擇運用？

第四部分、投資人設立不同類型企業運營成本比較

（一）有限公司、個人合伙、個人獨資及個體工商戶稅負比較及籌劃

（二）代持股權在法律與稅務處理的差異

（三）小規模納稅人與一般納稅人比較

第五部分、經營中老板“公私不明”風險問題

（一）老板的房子和資金無償給單位使用，是否納稅？

（二）老板把公司資金放到個人賬戶風險

（三）老板及家人個人消費在企業列支，稅務局如何認定

第六部分、企業老板和員工的哪些行為會引起稅務預警

（一）自然人股東向公司借款償還期限的選擇

（二）個人在多家公司發放工資，如何繳納個人所得稅

（三）老板個人掏腰包為員工發放工資有何風險

（四）一個地址成立多家公司可能帶來哪些影響

（五）個人股權轉讓納稅前置，該如何精準把握，才能避免補稅

第七部分、個稅、薪酬福利中的稅務風險防范與籌劃

一、個人所得稅稅收籌劃模式有哪些？

（一）尋求稅收洼地，如何操作，避免補稅

（二）個人所得稅實行綜合申報后，如何發放工資及獎金最節稅。

（三）如何實施股權激勵

二、職工薪酬涉及的稅費種的政策解析

（一）企業職工薪酬在企業所得稅稅前扣除形式有哪些

（二）發放職工福利就必須繳納個人所得稅嗎？

（三）社會保障體系五險一金（養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險、住房公積金）計費依據是什么？

1、企業發放一萬元工資，實際負擔是多少？

2、那些人的工資可以不繳納養老保險？

3、辭退員工補償金是否需要繳納五險一金

4、員工生育險退給企業，企業該如何處理？

（四）殘疾人保障金

1、企業什么條件下可以減免殘疾人保障金

2、工會經費

3、企業工會經費繳納，與企業所得稅匯算差異如何糾正

4、企業工會經費列支范圍

5、企業發放生日蛋糕，讓食堂開具發票，引發小規模變成一般納稅人風險

6、企業職工欠發工資，在匯算期發放，引發工會經費繳納與工資基數差異

三、企業兼并重組過程中個人所得稅優惠運用的風險評估

1、以非貨幣資產投資納稅稽查的關注點

2、股權轉讓的定價以及轉讓原值確認的風險

3、股東撤資減資納稅稽查風險

4、資產投資或劃轉方式的不同涉及的稽查風險

第八部分、股權激勵中的稅務管理與優化

（一）股權激勵稅收扶持政策的亮點及稅負變化情況

（二）非上市公司股權激勵長期以來存在的稅收問題

（三）股權激勵方案設計中如何規避稅務風險 充分享受稅收扶持政策

（四）股權激勵實施主體的身份要求

（五）新三板掛牌企業的稅收政策優惠的特殊性

（六）員工持股計劃是否屬于股權激勵 如何進行個人稅收處理

（七）股權激勵的行權后送轉股如何進行稅務處理

（八）行權后轉讓股權如何進行稅務處理，是否可以享受相應的稅收優惠，如何進行稅務安排？

（九）非上市公司股權激勵不滿足遞延納稅條件如何征收激勵對象的個人所得稅

（十）股權激勵享受遞延納稅政策如何進行備案管理

第九部分、房地產企業涉及個人所得稅的特殊事項

（一）取得個人去稅務代開勞務發票，房地產企業如何扣繳個人所得稅

（二）“以老帶新”銷售模式下，如何計算扣繳個人所得稅？

（三）企業承擔中介機構人員差旅住宿費用，企業所得稅和增值稅處理差異

（四）企業支付遮光賠款，是否需要個人提供發票及扣繳稅金

（五）企業給員工父母發放“敬老金”如何處理更合適

（六）企業私車公用怎么處理規避風險。

（七）企業為員工辦理辦理各種商業保險支出個人所得稅計算。

王老師

王老師，注冊稅務師，國際注冊高級會計師、陽光財稅特聘專家，同時也是稅務局兼職教師，二十多年稅務局工作經驗，全面熟悉各項稅收工作業務，擅長解決涉稅爭議，承辦多個大案、要案，特別在股權轉讓、房地產檢查方面做出了突出的貢獻，多次參加省局、國家稅務總局大案檢查，多年承擔省局督查內審檢查工作，獲得省局、國家局的好評。

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