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課程介紹

會計準(zhǔn)則與稅收法規(guī)都是規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動的法規(guī)，由于經(jīng)濟(jì)活動規(guī)模的日益擴(kuò)大，種類的不斷增加、內(nèi)容的日趨復(fù)雜，使得稅法與會計準(zhǔn)則不斷發(fā)展完善，二者的差異呈現(xiàn)越來越大的趨勢。就當(dāng)前正在施行的會計準(zhǔn)則與稅法來說，差異存在的主要原因是會計目標(biāo)與稅法的立法宗旨不同。

一般日常所說的稅會差異的“稅”主要是指流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。

流轉(zhuǎn)稅的稅會差異主要要來自于會計核算收入的確認(rèn)原則與稅法規(guī)定納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅義務(wù)產(chǎn)生等。最常見有增值稅、消費稅涉及的視同銷售，營業(yè)稅涉及的預(yù)收款納稅義務(wù)產(chǎn)生，增值稅、營業(yè)稅提前開具發(fā)票納稅義務(wù)提前，會計上由于按照準(zhǔn)則判定不符合收入確認(rèn)而稅務(wù)上卻須確認(rèn)納稅義務(wù)等。

流轉(zhuǎn)稅產(chǎn)生的稅會差異則相對簡單。企業(yè)所得稅由于本身比較復(fù)雜，與會計核算的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益等密切相關(guān)，所以涉及的稅會差異較之就略復(fù)雜一些。

2017，財政部關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的通知 財會〔2017〕22號下發(fā)，會帶來怎樣的變化？

2018，增值稅時代全面到來，個稅改革落地進(jìn)行時，對企業(yè)稅務(wù)處理帶來的影響又有幾何？

培訓(xùn)收益

【稅務(wù)新政，信手拈來】提點容易忽視的稅務(wù)新政誤區(qū)?

【六大模塊，深入分析】正確理解稅會的主要差異難點

【疑點難點，逐個解說】加強對稅務(wù)差異的處理能力

【聚焦差異，案例說法】實力解析企業(yè)納稅風(fēng)險，有效防范

培訓(xùn)對象

財務(wù)主管、稅務(wù)主管、財務(wù)會計、稅務(wù)會計、財務(wù)專員、稅務(wù)專員、其他財務(wù)人員

課程大綱

一、會計與稅法差異的概述

新會計準(zhǔn)則變化

稅會差異目標(biāo)的差異

稅會差異的根源

稅會差異的處理方法

二、收入類差異分析與實務(wù)操作

增值稅收入確認(rèn)條件的差異

增值稅視同銷售收入確認(rèn)差異

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)

企業(yè)所得稅視同銷售收入差異

類特殊銷售模式下的稅會處理

商業(yè)折扣/現(xiàn)金折扣/買一贈一

建造合同收入

勞務(wù)收入

投資收益

政府補助收入

三、成本費用的稅會差異分析與實務(wù)操作

個稅落地后的工資薪金有何不同

職工福利費/職工教育經(jīng)費/工會經(jīng)費

業(yè)務(wù)招待費支出

廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費支出

捐贈支出

財務(wù)費用

利息費用與支出

滯納金、加收利息

不征稅收入形成支出所形成的費用

跨期扣除項目

四、資產(chǎn)類差異分析與實務(wù)操作

固定資產(chǎn)

存貨

無形資產(chǎn)

長期股權(quán)投資稅會差異

五、特殊事項差異分析與實務(wù)操作

企業(yè)重組的稅會差異

政策性搬遷業(yè)務(wù)的稅會差異

六、基于稅收優(yōu)惠處理的稅會差異處理

不征稅收入范圍

免稅收入范圍

不征稅與免稅收入的稅會差異

七、稅務(wù)操作原則與差異分析

專家老師

專業(yè)的講師團(tuán)隊

專業(yè)精英＋會計專家

講師來自四大國際會計師事務(wù)所、世界500強企業(yè)、上海財大、國家會計學(xué)院等

講師具備豐富實踐經(jīng)驗，深入淺出、理論聯(lián)系實際。

客戶反饋：

非常滿意，生動的講課加上轉(zhuǎn)讓定價的真實案例，讓我更好的掌握了預(yù)定定價的安排操作，以后若有財務(wù)培訓(xùn)需要，一定還選擇財大的課程！ --瓦盧瑞克曼內(nèi)斯曼無縫鋼管（常州）有限公司 財務(wù)總監(jiān)

除了精彩的課程，學(xué)員間的相互交流也讓人受益匪淺，不同思想的碰撞，對于轉(zhuǎn)讓定價規(guī)劃和管理擦出了新的火花！ --上海日輪汽車配件有限公司 副總經(jīng)理

法律法規(guī)針對實務(wù)上的解讀，加之和稅務(wù)局博弈經(jīng)驗的分享，真是精彩紛呈！ --美捷特（廈門）傳感器件有限公司 財務(wù)經(jīng)理

內(nèi)容充實，講課效果很好，準(zhǔn)備充分，讓人印象最為深刻的是轉(zhuǎn)讓定價的規(guī)劃。--快捷半導(dǎo)體（蘇州）有限公司 總賬會計

各轉(zhuǎn)移定價的方法的實例演練，幫助掌握轉(zhuǎn)移定價被審企業(yè)與各方之間的反應(yīng)及處理方式。 --揚子石化-巴斯夫有限責(zé)任公司 稅務(wù)經(jīng)理

培訓(xùn)資料齊全、授課角度新穎，講師豐富的實務(wù)經(jīng)驗對工作實踐有極強的借鑒作用。 --北京諾華制藥有限公司 稅務(wù)主管

對案例操作性方面的詳細(xì)講解，讓我對轉(zhuǎn)移定價的流程及各種方案有了更深的了解。 --埃克森美孚（中國）投資有限公司 高級財務(wù)會計

很滿意，嚴(yán)密的邏輯與老師在轉(zhuǎn)移定價方面的豐富經(jīng)驗，讓學(xué)員更深入的把握整體課程。--法國外貿(mào)銀行股份有限公司上海分行 稅務(wù)專員

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