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課程詳情

隨著稅收征管改革的不斷推進，外部政策環(huán)境正在發(fā)生新的變化。智慧稅務、精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，稅收征管改革的每一個方面，都和企業(yè)息息相關。未來，企業(yè)應結合外部環(huán)境的變化，完善自己的稅務合規(guī)管理。

稅務合規(guī)的價值在于：一方面可以為企業(yè)“賺錢”，財政部、稅務總局為鼓勵經濟發(fā)展，出臺大量稅收優(yōu)惠政策，要用好、用對稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)謀利益，需要有專業(yè)的稅務合規(guī)；另一方面可以為企業(yè)避免損失，在稅務稽查嚴厲打擊的情勢下如果涉嫌虛開、偷稅，不僅動輒面臨巨額的罰款，甚至還可能讓負責人鋃鐺入獄。

本課程通過對稅務稽查重點方向、重點行業(yè)進行分解和剖析，幫助企業(yè)建立健全合規(guī)制度，增強全員合規(guī)意識，形成自上而下的合規(guī)氛圍和習慣，從行動上做好稅務合規(guī)，將稅務風險消滅在萌芽狀態(tài)，解決在爆發(fā)之前。

【課程收益】

- 了解并熟悉2024年稅務稽查重點打擊的方向和重點

- 理清思維認知誤區(qū)，理解合規(guī)價值體現，理順風險防范意識

- 掌握稅會申報數據的邏輯關系，規(guī)避“以數管稅”形勢下的偏差風險

課程大綱

模塊一 稽查防控——如何站在業(yè)務的對立面去思考和規(guī)避風險

（一）利用數據邏輯分析為征管堵塞漏洞

1.涉稅風險指標提示通常用哪些分析方法進行數據預警？

2.毛利率如果發(fā)生變動是否一定意味著企業(yè)盈利或者虧損？

3.稅負率和貢獻率的預警值上限和下限分別代表的意義

4.如何避免觸及稅收現代化下的稅務風險預警線？

5.從財務報表數據如何發(fā)現企業(yè)存在的紅線問題

（二）數電發(fā)票下的新型犯罪手段追蹤與常見風險防控

1.教你一眼看出發(fā)票票面存在的涉稅風險

2.數電發(fā)票依然會存在的“虛開”風險點

3.如何勸阻老板在虛抵成本中的一意孤行？

4.公司全員都應知知會的發(fā)票和資金的關聯風險

5.行政法與刑法上對“虛開”的認定與制裁

6.OFD、PDF及XML發(fā)票對于受票方進行保存的不同要求

案例一：因交易對手走逃失聯被稅務機關要求作進項稅額轉出160萬

案例二：發(fā)貨地與供應商經營地不一致被定性為接受虛開發(fā)票案

案例三：某集團企業(yè)對開、環(huán)開發(fā)票未被移送司法機關案

（三）稅收優(yōu)惠政策的“真落實”與“假騙取”

1.體會：為什么優(yōu)惠政策均需要強調“資料留存?zhèn)洳?rdquo;？

2.借位：怎樣才是正確的用稅務稽查的方式思考？

3.原則：不要用一個假像去掩蓋另外一個假像

4.要求：銷售、服務、勞務等業(yè)務分別要保存哪些資料？

案例四：某企業(yè)保稅料件短少主動披露免于處罰案

案例五：某外資企業(yè)境內費用分攤被稅務機關調查案

模塊二 稽查重點——如何把握業(yè)務中“度”與“量”的紅線

（一）財產性資本性所得的稅務稽查重點

1.認知誤區(qū)：自然人與法人身份“混同”帶來的資金風險

2.理解偏差：只要是公司借出款項發(fā)生損失就可以自行申報稅前扣除

3.約定俗成：公轉私、私進公只要沒有少繳稅就是合法合規(guī)

4.無視責任：個人所得稅代扣代繳引發(fā)的一系列連鎖反應

5.商業(yè)違規(guī)：回扣、居間、傭金、賄賂在稅務處理上的表現

案例六：某企業(yè)為股東購買汽車與別墅視為分紅補稅處罰案

案例七：某公司借款無法收回稅前扣除后被責令補繳稅款300萬

案例八：依照“某音”視頻平臺幫助老板公轉私被稅務處罰案

案例九：被交易對手訴訟人員、財務等“混同”引發(fā)敗訴巨額賠償案

案例十：西安某企業(yè)發(fā)放長期服務獎為少繳個稅引發(fā)普通發(fā)票虛開案

案例十一：某公司轉換傭金與回扣表象被查補稅案

（二）股權轉讓、網絡主播、所得轉換的個人所得稅稽查重點

1.利用小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策轉換勞務報酬與經營所得

2.自然人股權轉讓的“進”與“退”

案例十二：某自然人股東利用注資降低股權份額轉讓后被查案

案例十三：青年創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)報道引發(fā)的咨詢服務虛開案

（三）從全稅種案例看稅務稽查十八個稅種統查的“關注重點”

案例十四：某能源公司被稅務稽查案：虛開發(fā)票和虛假申報

案例十五：某房開公司被稅務稽查案：母子公司業(yè)務處理

模塊三 合規(guī)運用——如何在業(yè)務開展中涉及多領域自查與權益維護

（一）合同訂立與履行是稅務合規(guī)檢查的基礎之一

1.掌握：合同當事人、約定稅款承擔、結算方式及混合銷售的不同運用

2.盤點：合同條款約定下的資金、發(fā)票有可能帶來的外部風險盤點

3.串聯：訂立合同除稅務合規(guī)之外還要考量其他領域的有關規(guī)定

案例十六：某集團訂立租賃合同未關注稅種關聯補稅案

案例十七：某建筑公司訴某房產地公司案件中發(fā)票的“尷尬”地位

案例十八：跨境電商交易合同約定“包稅”海關與稅務處理各不相同

案例十九：為逃避繳納社保訂立非全日制用工合同被稅務機關處罰案

案例二十：寧夏某企業(yè)接到的環(huán)保處罰決定卻成了后續(xù)稅務處理決定的導火索

（二）信用是金——為何同樣被稽查，只有你上了“稅收黑名單”

1.D級納稅人與重大稅收違法失信主體是否可以直接劃等號？

2.信用下滑引發(fā)的稅務稽查風險會增加嗎？

3.如何最大程度的利用信用修復與信用復評的政策紅利

案例二十一：某企業(yè)因稅務機關納稅信用指標適用不當被誤判D級復評案

（三）如何在被定性后偷稅后為企業(yè)進行陳述、申辯和舉證？

1.《行政處罰法》與首違不罰、稽查《規(guī)定》的有機銜接

案例二十二：某塑料制品公司積極申辯免于定性偷稅案

2.行政處罰追訴時效不能只記年限不記起止期

案例二十三：某房地產公司被稅務稽查定性偷稅提起訴訟敗訴案

3.《征管法》中對于征收稅款、退還稅款的規(guī)定分析

案例二十四：某自然人要求退稅被拒提起訴訟勝訴案

模塊四 活學活用——如何享受政策落地實踐的細節(jié)關鍵點

（一）科技創(chuàng)新：高新企業(yè)和加計扣除的全國稅務稽查重點匯總分析

（二）人才是福：殘疾、退伍、貧困、應屆等優(yōu)惠中的風險細節(jié)點撥

（三）重組節(jié)稅：企業(yè)資產重組相關優(yōu)惠政策的差異比較和分析

（四）以小見大：房車土印等小稅種優(yōu)惠運用帶來的意外與驚喜

（五）遞延納稅：延緩的共性問題是做好稅務備案

（六）稅會差異：收入確認合同識別、合并、變更的處理方式

（七）稅稅結合：辨析“視同銷售”行為在會計與稅法中的不同運用

（八）不同理解下的“與取得收入無關的支出”稅企爭議焦點的體現

案例二十五：租入土地的會計處理及稅收繳納分析

案例二十六：某企業(yè)與殘疾人協會合作享受就業(yè)優(yōu)惠被查案

案例二十七：某企業(yè)享受土增、契稅等重組延緩納稅政策被稅務叫停案

晨老師

晨老師從事稅務工作二十年，是某省稅務高端人才、省級稅務局兼職培訓師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號。

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