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課程背景

伴隨中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，中國內(nèi)地高凈值人群的數(shù)量也在持續(xù)增長。根據(jù)《2022 年胡潤百福高凈值人群研究報告》，“高凈值人群”的定義范圍為可支配資產(chǎn)在 600 萬以上的人群。高凈值人群通過稅收籌劃合法節(jié)稅的需求也在日益增加。與此同時，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對個人所得稅的征管力度從嚴(yán)把握，高凈值人群成為稅務(wù)監(jiān)管持續(xù)關(guān)注與重點(diǎn)查處的領(lǐng)域。實(shí)踐中，高凈值人群被認(rèn)定偷稅或進(jìn)行納稅調(diào)整的案例層出不窮。

個人所得稅是目前的稽查重點(diǎn)，稅局怎么查？

高管、股東、外籍人士的收入結(jié)構(gòu)復(fù)雜，處理難點(diǎn)和常見風(fēng)險有哪些？

各類個稅稽查案例頻出，哪些是企業(yè)絕對不能踩的雷區(qū)？

本課程從2024年個人所得稅嚴(yán)管重查角度出發(fā)，結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)對高凈值人士及高管、股東的稅收稽查案例，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)之上，幫助高凈值人士加強(qiáng)對納稅意識的正確提高，同時加深對取得高收入后繳納個稅的合理規(guī)劃。

課程收益

立足稅收征管特點(diǎn)，揭示高凈值人士薪稅股權(quán)規(guī)劃特點(diǎn)

依托稅收優(yōu)惠政策，合法合規(guī)節(jié)約稅收降低稅負(fù)

結(jié)合稅務(wù)稽查案例，他山之石可以攻玉，完美維權(quán)和規(guī)避風(fēng)險

【課程大綱】

模塊一：與時俱進(jìn)——個人所得稅因何成為稅收監(jiān)管的“高亮”地區(qū)？

（一）從“兩高”危害稅收征管罪司法解釋看違反“個稅”實(shí)體的違法責(zé)任

1. “八部治稅”下的“逃避繳納稅款罪”與“偷稅”行為的區(qū)別

【案例分析】某個人獨(dú)資企業(yè)白條入賬被定性偷稅無限追征案

2. 扣繳義務(wù)人的“未扣未繳”與“已扣未繳”標(biāo)識是否承擔(dān)刑事責(zé)任

【案例分析】為何同樣是未履行繳納義務(wù)，定性結(jié)果卻大相徑庭？

（二）“智慧稅務(wù)”實(shí)現(xiàn)過程中稅務(wù)領(lǐng)域的新措施和新事項(xiàng)

1. 從“共同富裕”和“三次分配”看個人所得稅的征管思維轉(zhuǎn)變

2. “天下掉餡餅”——中獎中彩的偶然所得新規(guī)分析

3. 自然人代開發(fā)票與拆分收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)的脈絡(luò)關(guān)系

4. 為何個稅相關(guān)優(yōu)惠政策可以用，但不可濫用？

5. “以數(shù)治稅”形勢下“稅稅核對”引發(fā)的高凈值風(fēng)險預(yù)警

【案例分析】購置豪車?yán)U納車購稅居然引發(fā)個人所得稅稽查案件

模塊二：未雨綢繆——收入薪酬模式與股權(quán)轉(zhuǎn)讓的分析與規(guī)劃

（一）綜合所得預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳風(fēng)險分析與防范

（二）關(guān)聯(lián)交易逃避稅行為案例分析與風(fēng)險防范

【案例分析】互聯(lián)網(wǎng)租車平臺總部被稅務(wù)稽查案

【案例分析】某科技公司買賣二手車被風(fēng)險識別案

（三）高管薪酬“費(fèi)用化”籌劃的方法及風(fēng)險分析

（四）“陰陽合同”案例給股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為敲響了哪些警鐘？

【法律鏈接】《公司法》股東責(zé)任與股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的涉稅聯(lián)系

（五）非貨幣性資產(chǎn)投資中的合法節(jié)稅思路

（六）自然人股東減資是不是沒收到錢一定不會繳納個人所得稅？

（七）持股平臺股權(quán)激勵案件分析及政策備案建議

（八）為什么改變國籍、搭建海外架構(gòu)不能達(dá)到規(guī)避納稅義務(wù)的目的？

【案例分析】某娛樂藝人吳某的非居民收入籌劃失敗案

（九）企業(yè)外籍員工來華工作如何判定身份繳納個人所得稅？

（十）稅務(wù)機(jī)關(guān)對于無住所個人繳稅是否正確的把握尺度與衡量口徑

【案例分析】利用子女外籍身份轉(zhuǎn)移收入規(guī)避個稅被查案

（十一）股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易變更或取消的，能否申請退稅？

【案例分析】某自然人股東因股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同撤銷申請退稅案

（十二）常見高收入人群個人所得稅“稅收籌劃”案例列舉與分析

【案例分析】某私立醫(yī)院幫助員工分拆工資偷稅個稅案

（十三）保險在高凈值人群稅務(wù)籌劃中的優(yōu)勢

（十四）信托——比保險更上一層樓的財(cái)富管理方式

16:30 互動問答

17:00 課程結(jié)束

晨老師

從事稅務(wù)工作二十年，是某省稅務(wù)高端人才、省級稅務(wù)局兼職培訓(xùn)師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號。

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