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課程背景

隨著全國統一電子稅務局系統的全面上線與不斷迭代更新，財務領域的數字化監管進入了一個全新的階段，財務人員在日常工作中愈發深切地感受到了數據管稅所帶來的強大監管威力。尤其在發票開具、稅務申報、稅款繳納等一系列業務流程中，各式各樣的風險預警指標如雨后春筍般層出不窮，它們就像是一張張精密的網，緊密監控企業的稅務合規狀況。

這些預警指標究竟是如何設計的？它們背后隱藏著怎樣的邏輯與考量？

稅務部門是如何依據這些預警指標來對企業進行風險評估與合規性審查？

當企業收到預警提示時，又該如何迅速而準確地做出響應，合理解釋情況，采取有效的應對措施進行更正，以避免不必要的稅務風險與損失？

本次《稅務高頻預警指標分析與應對策略》課程，深入探索高頻預警指標設計的內在邏輯與原理，揭示預警指標與稅收風險之間的緊密聯系。通過詳細剖析預警指標背后的稅收風險事項，幫助企業更加清晰地認識和理解稅務監管的要點與難點，從而在日常財稅工作中做到防患于未然，盡可能減少預警指標的發生。

課程收益

了解高頻預警指標設置的邏輯

對預警指標劃分輕重緩急

明確積極應對預警指標的方式方法

最大限度降低稅收風險，實現稅收利益

課程內容

模塊一、稅務風險預警指標設計原理、應對誤區和策略

一、多家企業收到稅收風險提示

1. 因疑違規加計扣除被風險提示

2. 因增值稅專用發票購銷異常被風險提示

3. GMV與申報銷售額相差近千萬元，電商企業收到稅收風險提示函

4. 因一組發票懷疑涉嫌虛開被風險提示

5. 因印花稅申報異常被風險提示

......

二、稅務風險預警指標設計基本原理

1. 為什么預警指標可以揭示問題？

2. 設計預警指標的基本思路

3. 預警指標數據的選取

4. 預警指標設計的方法

5. 預警指標有效性的檢驗與改進

三、稅收風險應對常見誤區

誤區之一：從往——按照以往的做法處理

誤區之二：從眾——按照其他人的做法處理

誤區之三：從官——按照稅局的意見處理

誤區之四：從會——按照會計準則的規定處理

誤區之五：從理——按照道理處理

誤區之六：從嚴——寧可多繳不要少繳

誤區之七：請示——事先請示主管稅局

誤區之八：屈從——沒見到處理決定就繳稅

誤區之九：擔心——擔心得罪誰

誤區之十：怕稽查——擔心被轉稽查

四、從江蘇稅局——“開發了一千多個稅收風險指標模型，對納稅人進行全面體檢”看未來指標預警的廣泛應用及企業的逆向分析應對。

模塊二、申報表各模塊風險預警指標及天填報風險應對

第一部分：企業收入金額異常解析收入類指標及運用

一、收入類主要稅收風險預警指標

1. 年報利潤總額與利潤表不符

2. 即征即退先征后退稅款未計入收入總額

3. 法人合伙人未按先分后稅原則確認收入

4. 房地產企業預售收入未足額申報

5. 增值稅一般納稅人稅負變動異常

6. 納稅人預收賬款占銷售收入20%以上

7. 期末存貨與當期累計收入差異幅度異常

8. 納稅人銷售額變動率與應稅額變動率彈性系數異常

9. ......

二、收入類主要稅收風險的應對

（一）征稅收入與不征稅收入未有效劃分的風險及應對

（二）混合銷售與兼營收入確認錯誤的風險與應對

案例：合同不同簽署方式決定了混合銷售還是兼營

（三）所得稅收入與增值稅收入不一致的有效協調

案例：所得稅收入與增值稅收入不一致預警發現的延遲納稅風險

（四）折扣折讓銷售、買贈業務過程中的錯誤處理風險與應對

（五）平臺運營模式下收入全額還是差額確認的風險與應對

案例：平臺差額納稅被稽查補稅

第二部分：成本費用異常扣除透析成本類指標解析與運用

一、成本費用類主要稅收風險預警指標

1. 納稅人主營業務收入成本率異常

2. 財務費用占借款比例異常

3. 虛列人工費指標

4. 咨詢服務費差異指標

5. 資產損失未進行申報

6. 稅收罰款滯納金未正確納稅調整

7. 贊助支出未全額納稅調增

8. 傭金與手續費超比例稅前扣除

9. A105000表其他調減金額過大

10. 廣告費和業務宣傳費以前年度累計結轉異常

......

二、成本費用類主要稅收風險的應對

（一）虛列成本費用（如會議費、辦公費、咨詢費）風險與應對

案例：收到咨詢費發票，需要多一點小心

（二）跨期票據入賬風險與應對

（三）資產損失扣除稅收風險與應對

案例：公司虛構壞賬，涉嫌偷稅被處罰

（四）增值稅與所得稅的視同銷售是不是一致？怎么協調處理？

案例：應視同銷售情形未做視同銷售導致存貨周轉率低引發關注

（五）傭金手續費與銷售返利應該有效區分

第三部分：稅收優惠政策運用不當引發涉稅風險

一、稅收優惠政策適用類主要稅收風險預警指標

1、 高企科小動漫軟集企業未享受研發加計

2、 負面清單行業享受研發加計

3、 研發費加計扣除金額極小

4、 研發加計金額不足研究費用支出

5、 研發費加計扣除金額為整數

6、 填報“符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅”但無免稅資格

7、 享受安置殘疾人增值稅即征即退未享受殘疾人員工資加計扣除

8、 殘疾人員工資加計扣除金額大于全部工資薪金支出

9、 享受資源綜合利用增值稅即征即退未享受相關企業所得稅優惠

......

二、稅收優惠主要稅收風險的應對

（一）增值稅優惠與所得稅優惠享受未統籌考慮帶來的風險與應對

案例：增值稅適用加計抵減政策少交13萬，補繳所得稅52萬

（二）不符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅申報風險

（三）利用稅收洼地注冊企業稅收風險

案例：稅收洼地注冊企業被納稅調整

（四）錯誤適用高新技術企業優惠風險

（五）固定資產一次性扣除政策的風險與應對

案例：連續年度納稅申報表比對產生的調整

第四部分：關聯交易占比較大透視指標解析與運用

一、關聯交易事項主要稅收風險預警指標

1、 大額往來款長期掛賬指標

2、 關聯方收入占比及變化指標

3、 關聯方借款利息指標

4、 關聯方間收取管理費占比指標

......

二、關聯交易主要稅收風險的應對

（一）關聯方借款費用的列支風險與應對

案例：財務費用金額巨大，經調查存在資本弱化

案例：集團資金池業務背后的風險

（二）股權交易中的稅收風險及應對

案例：企業以明顯低于市價轉讓股權

（三）關聯交易未公允計價的風險與應對

案例：關聯購買方稅負低，轉移利潤

第五部分：稅前扣除憑證不合規引發涉稅風險

一、稅前扣除憑證主要稅收風險預警指標

1、 增值稅專用發票用量變動異常

2、 銷項發票客戶離散度異常

3、 專用發票作廢率偏高異常

4、 專用發票長期頂額開具異常

5、 非發票費用金額占比

......

二、稅前扣除憑證主要稅收風險的應對

（一）虛開發票和異常憑證風險與應對

案例：同樣的異常憑證核查申請，為啥結果相差這么大

（二）取得票據不合規導致無法抵扣、無法稅前扣除的風險防范

（三）非發票的票據稅前扣除的風險及應對

案例：賬面大量收據和分割單被納稅調整案例

（四）一直無法取得發票怎么辦？

案例：賣方拖延開具發票致買方稅款損失，法院這樣判！

第六部分：其他稅種風險指標解析與運用

一、其他稅種主要稅收風險預警指標

1、 資金賬簿印花稅申報差異（小企業會計準則適用）

2、 長期股權投資減少少申報繳納印花稅差異

3、 房產稅計稅依據差異（二手房）

4、 個人代開勞務發票與個人所得稅勞務報酬所得的差異

5、 從價計征房產稅稅額縱向比對異常

二、其他稅種主要稅收風險的應對

（一）印花稅主要稅收風險及應對

案例：實收資本變化未繳納印花稅

（二）個稅社保主要稅收風險及應對

案例：平臺用工籌劃風險及應對

（三）房產稅、土地使用稅主要稅收風險及應對

案例：取得抵債房產、土地等未申報繳納相應稅

高老師

有著20年+稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經理，富立房地產開發財務總監，金茂集團投融資總監、稅務師事務所業務培訓師等。由于各企業任職的經歷，使高老師熟悉各種票據的使用，對財務領域有了深入的了解，對房地產項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔任稅務師事務所培訓負責人，他能夠很好的結合企業內部各崗位的特點，找出企業生產經營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務師等證，在教學過程中，善于根據企業需求，理論結合實際，貼近學員需求，解決實務問題。

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