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課程背景：

近年來，稅收新政頻出，政府不斷出臺減稅降費的政策，鼓勵支持企業(yè)發(fā)展。2019年是國稅地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機構(gòu)正式運行的第一年。在新的征管體制下，2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳處在什么樣的稅收環(huán)境中，環(huán)境給我們帶來了怎樣的變化與風(fēng)險，我們應(yīng)該如何適應(yīng)新的征管環(huán)境與提前規(guī)避防范風(fēng)險，2018年度企業(yè)所得稅又有哪些新政策、新變化，有哪些重點、要點和風(fēng)險點，都是我們亟待了解的內(nèi)容。

課程收益：

本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，對企業(yè)所得稅匯算清繳進行一次全面的梳理和講解，從企業(yè)涉稅風(fēng)險角度出發(fā)，讓企業(yè)在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時，了解納稅誤區(qū)，降低被稅務(wù)稽查的風(fēng)險。

【與時俱進】系統(tǒng)梳理并解讀與企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的最新財稅新政策

【運籌帷幄】預(yù)先自查企業(yè)涉稅事項，控制風(fēng)險，完善所有備案資料

【緊扣實務(wù)】重點解決實務(wù)中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)常見疑難問題

【全局掌控】全面把握收入類、扣除類等項目納稅調(diào)整技巧

【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險應(yīng)對準(zhǔn)備

課程對象：

財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員、企業(yè)管理者等

課程大綱

第一講：稅收政策改革背景解讀

一、近年來稅收政策改革概述

1.改革關(guān)鍵詞

2.兩會后最新稅收政策動態(tài)

3.下一步稅收政策改革研判

二、企業(yè)應(yīng)對之策

熱點分析：企業(yè)如何應(yīng)對并把握稅收政策改革背后的趨勢？

第二講：企業(yè)所得稅匯算清繳必備常識

一、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳

1.企業(yè)所得稅匯算清繳的定義

2.企業(yè)所得稅匯算清繳的主體

課堂討論：哪些類型企業(yè)不需要做年度匯算清繳？

3.企業(yè)所得稅匯算清繳的時限

二、為什么要進行匯算清繳

1.法定義務(wù)

2.稅會差異

案例分析：應(yīng)納稅所得額與會計利潤的區(qū)別

第三講：收入事項

一、收入總額

1.收入總額的組成及分類

2.收入確認(rèn)的原則

3.收入確認(rèn)的時間點處理風(fēng)險

1）會計、增值稅、企業(yè)所得稅關(guān)于收入確定時間點的差異處理

課堂討論：實務(wù)中，開票時間、收款時間、入賬時間如何把控？

4.特殊收入確認(rèn)的涉稅風(fēng)險

案例分析：違約金、賠償金的涉稅處理

案例分析：跨期收取的租金、利息和特許權(quán)收入的涉稅處理

案例分析：一次性收取會員的涉稅處理

案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續(xù)費的涉稅處理

案例分析：無法償付的應(yīng)付款項的涉稅處理

案例分析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理

二、不征稅收入

1.不征稅收入的分類及政策依據(jù)

2.不征稅收入涉稅風(fēng)險管控要點

案例分析：軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅即征即退的稅款的處理

案例分析：取得的社會保險補貼和崗位用工補貼處理

三、免稅收入

1.免稅收入的分類及政策依據(jù)

2.免稅收入涉稅風(fēng)險管控要點

案例分析：從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？

案例分析：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

第四講：扣除事項

一、扣除原則和范圍

1.稅前扣除遵循的原則

2.準(zhǔn)予稅前扣除的范圍

風(fēng)險防范：稅前扣除應(yīng)注意的“三大紀(jì)律”

二、扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)

1.扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)總結(jié)

工具演示：2018年度企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)匯編表（廈門版）

2.扣除項目類新變化--擴圍

1）進一步支持社會保險保障事業(yè)

2）公益性捐贈支出可以稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除

3）所有行業(yè)職工教育經(jīng)費扣除標(biāo)準(zhǔn)從工資總額的2.5%提高到8%

4）進一步加大新購固定資產(chǎn)稅前扣除力度

5）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)有變化

6）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠推廣至全國

7）委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可扣除

案例分析：季節(jié)工、臨時工工資支出的涉稅處理

案例分析：職工解除勞動合同支付的一次性補償金的涉稅處理

案例分析：統(tǒng)一給員工體檢費用的涉稅處理

案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理

案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費、交通補貼的涉稅處理

案例分析：取暖費、防暑降溫費的涉稅處理

案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理

案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費的涉稅處理

案例分析：企業(yè)發(fā)生的借款利息的涉稅處理

案例分析：商場“預(yù)付卡”發(fā)票的涉稅處理

三、扣除憑證新規(guī)

1.扣除憑證新規(guī)及應(yīng)用

案例分析：企業(yè)丟失增值稅發(fā)票如何進行稅前扣除

案例分析：支付給無法開具發(fā)票的非法人單位的費用能否憑收據(jù)扣除

案例分析：企業(yè)因侵權(quán)賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

四、不得扣除項目

1.不得稅前扣除的支出項目

案例分析：企業(yè)名下車輛的違章繳納罰款能否扣除

案例分析：手續(xù)費及傭金支出的涉稅處理

第五講：優(yōu)惠事項

一、新規(guī)速遞

1.部分企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長

2.研發(fā)費用加計扣除比例提高

3.小型微利企業(yè)可享受的政策優(yōu)惠力度加大

4.安全生產(chǎn)專用設(shè)備目錄調(diào)整

5.境外投資者取得分配利潤暫不征收預(yù)提所得稅擴圍

二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用

1.政策深度解讀

2.節(jié)稅應(yīng)用

風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實行超額累進稅率

課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應(yīng)該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

第六講：征管服務(wù)

一、新規(guī)速遞

1.非營利組織免稅資格認(rèn)定出新規(guī)

2.集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定范圍擴大

3.小型微利企業(yè)可享受的政策優(yōu)惠力度加大

4.簡化報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料

5.簡化年度匯算清繳申報表

二、匯算清繳應(yīng)報送的資料及流程

三、申報表的主要變化及填寫

1.年度納稅申報表的主要變化

2.填寫要點及注意事項

工具演示：2018年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）填寫

課程要點總結(jié)

現(xiàn)場答疑解惑

劉老師

劉建平老師 財稅管理實戰(zhàn)專家

福建省財稅信息協(xié)會會員

稅務(wù)局涉稅專業(yè)服務(wù)志愿團成員

曾任：際華集團武漢依翎針織（上市央企）丨財務(wù)主管

曾任：百威英博財務(wù)共享中心（世界500強）丨OTC專員

曾任：福建某商貿(mào)集團有限公司丨財務(wù)總監(jiān)

廈門大學(xué)/廈門華廈學(xué)院/漳州理工職業(yè)學(xué)院丨外邀財稅講師

北京大成（廈門）律師事務(wù)所/譽頒會展集團/緯爾科技/聯(lián)絡(luò)易科技/亞信聯(lián)合等特邀財務(wù)顧問

擅長領(lǐng)域：企業(yè)各類財稅問題處理、稅收籌劃與風(fēng)險應(yīng)對、稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧、企業(yè)成本管控、財務(wù)管理與分析

劉建平老師財稅科班出身，從事財稅實踐十余年，在企業(yè)財務(wù)核算與分析、稅收籌劃與風(fēng)險應(yīng)對、成本管控、投融資策略等方面積累了豐富的實戰(zhàn)及培訓(xùn)經(jīng)驗。每年為各類企業(yè)制定財稅風(fēng)險防控體系及專項節(jié)稅服務(wù)，指導(dǎo)解決企業(yè)各類財稅問題，提高企業(yè)管理者和經(jīng)營者的財稅理念，累計服務(wù)企業(yè)超過1000家，涉及金額超10億元。

劉建平老師，財稅實戰(zhàn)培訓(xùn)8年，受邀為廈門大學(xué)、廈門華廈學(xué)院、漳州理工職業(yè)學(xué)院、亞信金融、鑄遠科技、和稷工業(yè)、譽頒集團、人人樂超市、興業(yè)銀行等多家企業(yè)進行財稅培訓(xùn)，受到一致好評。年均授課超過100場，累計受訓(xùn)學(xué)員超過10萬人次。

實戰(zhàn)案例：

★【稅收籌劃】已成功指導(dǎo)500+家企業(yè)財務(wù)團隊成功規(guī)避財稅風(fēng)險，使企業(yè)稅負(fù)維持在合理水平，有效管控涉稅風(fēng)險。

◇ 為某上市央企制定合理專項節(jié)稅服務(wù)，結(jié)合某市房地產(chǎn)等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，合理籌劃企業(yè)稅收管理，幫助企業(yè)進行有效管控涉稅風(fēng)險，合理省稅100余萬元。

◇ 為廈門某服務(wù)中心的上百家企業(yè)提供綜合財稅服務(wù)，指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)團隊進行稅務(wù)風(fēng)險防控技能培訓(xùn)，合理規(guī)范企業(yè)稅收管理，三年合理省稅達1000萬元，連續(xù)3年被服務(wù)中心指定為財稅顧問。

★【財務(wù)管理】已成功培訓(xùn)輔導(dǎo)2000+位企業(yè)財務(wù)管理者，進行多維度的財務(wù)分析能力提升， 提高財務(wù)管理手段（成本管控、投融資策略等），使企業(yè)財務(wù)體系適應(yīng)并助推公司發(fā)展。

◇ 連續(xù)多年被廈門某教育集團聘為財務(wù)顧問，并指導(dǎo)其完成股權(quán)優(yōu)化，帶領(lǐng)集團財務(wù)管理團隊，先后3次幫助其獲得股權(quán)投資，累計融資金額超過2000萬元；連續(xù)擔(dān)任該企業(yè)多年財務(wù)顧問。

◇ 成功為某上市公司收購廈門某項目提供股權(quán)交易顧問及代理服務(wù)，協(xié)助其互聯(lián)網(wǎng)平臺成功上線。

★【審計鑒證】

◇ 為福建某會計師事務(wù)所提供審計相關(guān)服務(wù)，累計完成21項審計報告、46項驗資報告、19項資產(chǎn)評估報告，典型客戶有市航海學(xué)會、澳世誠、廣東華特瀝青、嘉灝照明、黑面蔡商貿(mào)、中龍久泰投資、風(fēng)魚動漫等；

◇ 為某稅務(wù)師事務(wù)所提供涉稅鑒證相關(guān)服務(wù)，先后完成100余家企業(yè)涉稅鑒證報告，典型客戶有人人樂、巴黎春天、華特公路瀝青、廈門市足球協(xié)會、益電能源股份、松德電子、中恒益建設(shè)、廈門柯維進出口、騰鉅實業(yè)、廈門盛義達物流等。

主講課程

01-稅務(wù)風(fēng)險及籌劃類

《稅改背景下的企業(yè)稅收籌劃》

《企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風(fēng)險管控》

《稅改背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與應(yīng)對》

02-財務(wù)技能提升類

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《透過報表看經(jīng)營-解析數(shù)字背后的秘密》

《銀行客戶經(jīng)理財務(wù)報表分析與舞弊識別》

授課風(fēng)格：

▲ 情緒飽滿、幽默風(fēng)趣，富有感染力，在談笑風(fēng)生中，娓娓而談，細(xì)細(xì)道來；

▲ 專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，條理清晰，邏輯性強，善于剖析知識的本質(zhì)和原理，以落地解決問題為目標(biāo)；

▲ 深入淺出，通俗易懂，將理論體系與實戰(zhàn)經(jīng)驗相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡單化，案例貼切，不僅教會學(xué)員如何分析問題，更重要的是真正教會了學(xué)員如何解決問題。

部分服務(wù)過的客戶：

高等院校：廈門大學(xué)、廈門華廈學(xué)院、廈門華天涉外職業(yè)技術(shù)學(xué)院、漳州理工職業(yè)學(xué)院……

眾創(chuàng)空間：愛特眾創(chuàng)空間、嘉禾眾創(chuàng)空間、滿釔眾創(chuàng)空間、海西眾創(chuàng)空間、湖里創(chuàng)新科技園、廈門市商務(wù)代理代辦行業(yè)協(xié)會……

制造行業(yè)：廈門唯科模塑科技、上海和稷工業(yè)自動化、恒林工貿(mào)、益昌睿工貿(mào)、京志工貿(mào)、尚娟彤食品.......

商貿(mào)批發(fā)：納川股份、上海巴黎春天、廈門人人樂超市、永萬吉貿(mào)易、大凌貿(mào)易、盛茗貿(mào)易、倍達通汽車、紅古貿(mào)易、漳州駿益貿(mào)易、馳尚居家居、鹿宜商貿(mào)、鑫沐貿(mào)易、蕭氏玻璃.......

軟件科技：廈門鑄遠教育科技、昭文教育科技、映真網(wǎng)絡(luò)、京炙網(wǎng)絡(luò)、商通達軟件、緯爾科技、寶嘉達科技、三和泰科技、中食安科技、逢勝科技、暖洋科技、樂星寶信息科技、聯(lián)絡(luò)易科技.......

現(xiàn)代服務(wù)：廈門大成律師事務(wù)所、譽頒集團有限公司、廣東韶關(guān)電信、廣州明世教育廈門分公司、德義房產(chǎn)、奧斯達教育廈門鴛鴦谷、卓杰房產(chǎn)、禹巢房產(chǎn)、南疆幅房產(chǎn)、仟納文化傳媒、觀真藝術(shù)設(shè)計、樂雅林洗滌服務(wù)、矮門廣告.......

酒店/餐飲：素人漁夫、豪榮益達、智喜酒店、陽喜宿酒店、重慶大隊長火鍋、蝸牛之伽、紫樂娛樂、香江明珠、尚味餐飲、美麗島酒店.......

銀行金融：興業(yè)銀行、交通銀行、建設(shè)銀行、亞信金融、泛華金融、中贛核投資管理公司、中國財保福建公司、譽邦投資、緯爾金融、燦盈股權(quán)投資……

其他：大北農(nóng)、躍鵬建筑、凱衛(wèi)仕環(huán)保、、聯(lián)品裝飾、馳尚居家居、妙影文化、微焦傳媒、玉華盈進出口、樹幟投資管理、誠利強貨運、井岡山黃洋界花崗巖.......

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