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【課程背景】

證據是企業涉稅業務中留下的痕跡，我們在自查和面對稽查過程中，判斷業務是否真實、合法、合規，不是聽你的解釋，也不僅僅關注你的賬務處理、你的財務賬薄，而更多的是關注您的稅收證據是否充分和完整，是否合規合法。因此如何獲取涉稅業務的證據和證據鏈將是我們需要重點關注的事項。

本次課程，對于如何獲得證據，證據從哪里取得，如何組成完整證據鏈，通過若干涉稅業務案例證據鏈梳理、告訴您如何提高證據鏈管理的業務素質。

【課程收益】

?熟悉證據和證據鏈的重要作用

?掌握合同控稅原理，讓合同成為有利稅收證據

?掌握票據運用政策，使稅務處理有據可查

?面對稅務稽查，讓你的稅務處理因證據充足無懈可擊

【課程對象】

財務經理、財務主管、辦稅人員、財務人員

【課程方式】

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

【課程大綱】

第一講 證據和證據鏈

1、證據和證據鏈的重要性

2、證據、證據鏈和稅收

3、如何形成稅收上完整的證據鏈

第二講 合同管控對證據鏈管理的影響

1、合同條款是稅收的起源，不同的合同簽訂，直接影響稅負。

案例：不同的合同簽訂方式，決定是按混合銷售還是兼營納稅

2、不同合同條款簽訂，決定是不是要繳納房產稅

3、不同合同條款簽訂，決定能否符合小微企業條件，享受稅收優惠

4、不同合同條款簽訂，決定能否稅前扣除繳納的稅金

5、不同合同條款簽訂，決定是否可以在稅率調整時占有利地位

第三講 稅收實物案例中的證據鏈梳理

1、食堂無票的證據管理。

①食堂無票，真的沒法稅前扣除？

②4種替代辦法教你如何解決食堂無票問題。

③如何留存證據叫稅務機關認可無票扣除。

2、白條可以稅前扣除的證據管理。

①到底是500以下還是10萬以下可以用收據稅前扣除？

②個人可以辦稅務登記或者臨時稅務登記嗎？

③想要用收據作為稅前扣除憑證，必須知道如何書寫收據，才能作為稅前扣除的有效證據？

3、違約金等價外費用稅前列支的證據管理

①什么情況支付違約金，能取得發票？

②違約金的發票稅收編碼怎么選？

③支付違約金不能取得發票，怎么在稅前扣除？

4、私車公用票據入賬的證據管理

①私車公用所有費用可以入對公賬？

②私車公用費用想要入對公賬，需要什么證據？

5、發放臨時工報酬是發票還是工資表，需要提供什么依據？

①如何判斷臨時工身份？

②未簽訂勞動合同的支出一定屬于勞務報酬支出？

③勞務支出與勞動支出有啥區別，扣除憑證和社會保險如何銜接？

④給自然人付款，扣不扣個稅？交不交保險？

⑤自然人代開發票，備注欄啥也沒寫，要扣個稅嗎？

6、轉售水電與分割單的證據管理

①分割單也可以稅前扣除嗎？還需要什么其他證明？

②什么情況可以分割單作為稅前扣除憑證？

③取得分割單稅前扣除，還要記得做進項轉出。

④分割單長啥樣？有統一規定嗎？

7、固定資產、無形資產、不動產進項抵扣的證據管理

① 如何利用三產特殊抵扣政策進行籌劃

② 形式上的要求要滿足，需要留存相關證據

③ 應用時還要注意什么

8、被認定發票虛開，要有充足證據應對

① 什么是發票虛開？虛開的殺傷力有多大？

② 怎么證明善意虛開？

③ 判定為善意虛開是否可以免于處罰？

④ 三流不一致是否被認定為虛開

⑤ 如何證明三流不一致也不是虛開？

9、取得異常發票怎么辦，如何證明自己的“清白”

① 被認定為異常憑證如何應對？

② 需要取得什么證明資料

③ 異常憑證還能稅前扣除嗎？

④ 如何防止取得異常發票？

10、公司舉辦促銷活動中的證據管理

① 通過網絡支付促銷獎金（紅包，代金券，返現）無法取得發票，能稅前扣除？

② 想扣除需要什么證據？

③ 需要代扣個稅嗎？個稅企業負擔提供什么證據能在企業稅前扣除？

④ 沒有身份證號碼怎么進行個稅申報

11、開出發票=已收款？留存證據的重要性

① 最高院案例，取得發票=已付款

② 如何防止未收款被判定為已收款

③ 合同簽訂、證據留存重要性

12、對同一經濟事項不同稅種間確認收入差別，各自保存證據

① 案例：多稅種聯動下房屋租金的增值稅+房產稅+所得稅

② 按各稅種進行證據管理，各自遵守各自稅種的規定

13、金三系統下工資薪酬與社保繳費的證據管理

① 稅務機關如何看待所得稅、個稅、保險基數的差異

② 如何面對三者在同一系統中的比對

③ 合理的籌劃減低稅收檢查風險

14、發放非貨幣實物，不繳納個稅的證據管理

① 發放實物福利要不要繳納個稅？

② 想不繳納個稅有啥證據需要留存

15、應收賬款資產損失扣除的證據管理

① 無法收回的應收款，怎么才能稅前扣除

② 需要提供有資質機構的評估報告嗎？

③ 損失扣除需要留存什么資料？

16、各種稅收優惠享受的證據管理

① 有多少稅收優惠不需要審批了

② 各種優惠不需要審批對企業而言好還是壞

③ 各種優惠享受需要你有對政策的足夠理解和資料的完整取得。

17、進項稅額轉出是否正確，你的留存資料充足嗎？

① 什么情況進項稅額要轉出？

② 按月轉出還是按年轉出更合理？

③ 你的計算辦法會被稅務機關認可嗎？

④ 有沒有籌劃的空間？

18、現金折扣，稅前扣除需要啥證據

① 現金折扣需要交增值稅嗎？依據什么扣除？

② 需要作為一項所得稅收入嗎？

19、工資薪金稅前扣除需要什么證據

20、差旅費報銷，需要什么證據

21、不征稅收入開票，需要留存什么證據（拍賣文化藝術品）

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

高老師

高欣財稅實戰專家

CTA注冊稅務師

CPA中國注冊會計師

河北省秦皇島市高端會計人才

河北秦皇島總會計師協會稅務分會會長

曾任：秦皇島交通銀行 信貸部主管

曾任：利安達會計師事務所 審計部經理

曾任：秦皇島知名地產 財務總監

現任：秦皇島某集團 投資總監、稅務總監

現任：河北縱橫稅務師事務所 培訓部負責人

擅長領域：企業票據、合同管理、各稅收政策解析、稅收風險管控、稅收籌劃等

實戰經驗：

高欣老師工作經歷豐富，有著長達20余年的一線財務工作經歷，先后在銀行、大型房地產企業、會計師以及稅務師事務所、基金公司擔當財務總監、稅務總監及會計師事務所、稅務師事務所培訓負責人，對企業的企業如何處理財務稅務問題有著較多的實戰經驗。主要講授稅收政策與會計操作接軌等方面的實操培訓課程，為企業的財務、稅務工作把脈，解決企業的財稅問題。

部分授課案例：

石家莊某地產常年咨詢顧問及內訓

秦皇島旅游控股公司長期顧問式培訓

北廣電子集團稅收新政及納稅籌劃專題內訓

河北港務集團股份公司營改增政策培訓及全集團增值稅稅負調研

秦皇島昌黎建筑企業聯盟建筑稅收及核算連續半年每周一次的行業培訓

主講課程：

《小企業會計準則》

《非財務人員的財務管理》

《企業納稅籌劃實務文案》

《數據稅控下的納稅證據鏈管理》

《年終財報風險排查及涉稅風險應對》

《數字智能稅務稽查的重點問題與應對》

《數字征管模式下，企業票據管理中的50個風險及籌劃要點》

《電子會計憑證及專票電子化等財稅新政巨變下企業財稅管理之道》

授課風格：

高欣老師的課程充滿激情、深入淺出、案例豐富、服務基層、語言通俗易懂，善于將復雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實戰經驗，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學員融會貫通、學以致用。

部分服務客戶：

上海煙草、遼寧電力、云南國投能源、甘肅省大地保險、山西航信、北廣電子集團、華財稅務、河北港務集團股份公司、秦皇島旅游控股公司、武漢“九州礦業集團公司”、河北“冀東水泥集團公司”、河北高營集團、秦皇島市稅務局、撫寧國稅局、昌黎縣稅務局、山海關稅務局、青龍稅務局、盧龍稅務局、秦皇島開發區開發區和稅務局、北戴河稅務局、石家莊裕華國稅局、石家莊藁城稅務局、石家莊橋西區稅務局、石家莊長安稅務局等

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