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【課程背景】

時代的巨輪已經進入2021年，隨著大數據、云平臺和信息化征管手段的趨于成熟，更加智能化的金稅四期征管系統已經逐步浮出水面，全國稅務系統將繼續根據“減稅降費”與“應收盡收”并存的新形勢和征管新要求，加強納稅風險的事前分析和判斷，推動稅收征管的現代化和智能化建設。

《金融工具確認和計量》《金融資產轉移》《債務重組》《永續債相關會計處理的規定》等會計準則制度正在金融保險行業穩步實施。金稅四期、電子專用發票等一系列稅改政策的推行和完善預示著稅收法制、稅收大數據時代的來臨，企業的資產安全、保值增值及企業稅收成本的合法合理控制及稅收風險的防控將是企業面對的一系列問題：企業為什么會被稽查？哪些指標異常決定企業會被查？企業應對稅務稽查的措施有哪些？稅務機關要求我們企業自查，什么樣的自查稅務機關才能滿意？從大量稅務稽查的案例中能得到哪些啟示？企業應如何加強稅務管理，有效規劃業務運行、規范處理流程、排查涉稅風險、積極應對稅務稽查？

為此，本次課程特邀業內資深財稅實戰專家，分享自新稅政、新準則發布以來，持續性參與眾多先進企業轉型改造的策略經驗總結和最新實戰心得，助您深入理解這些來自準則和稅政的變化，理解這些變化的聯動影響，掌握從財務信息的收集、整理、處理、發布到企業組織架構、生產運營的設計、控制、管理，以及企業信息系統的升級改造等多方入手的新策略和實施要點。展望2021年稽查趨勢，從而找到有效應對思路，助您有效改造內部控制，掌握各個環節風險，幫您解析稅務稽查的風險，做好防范應對策略；在典型案例的剖析中，帶您領略稅務稽查背后的故事。

【課程收益】

1、抽絲剝繭，細致分析新準則、新稅政、新風險下的綜合性影響，追本溯源，深入理解，樹立未來長期快速變化的應對思維；

2、分享有效提升企業利潤、財務價值的聯動策略，涉及財務、稅務等多個界面、各個環節的實施要點；

3、從“融資環節”到“投資收益”再到“上市前資本公積”各環節，深度解析稅務稽查重點內容及應對策略，幫您掌握企業應該知道的稅務稽查關鍵流程和提升自我保護意識；

4、從新形勢下企業的增值稅、企業所得稅、涉稅風險自查案例，到發票、個人所得稅稽查的經典案例詳解，全方位剖析稅務稽查中的風險與稅控，從實際案例中帶給您啟發；

5、訴說實際執行案例中失敗教訓和成功經驗的心得體會，傳授掌控企業內外環境變化的方法和規避風險陷阱的策略，讓企業遠離稅務稽查風險；

6、掌握稽查管理流程和權限，明確各個階段的應對切入點；

7、掌握納稅爭議的救濟途徑，有理有利有節的維護自身權益；

8、學會報表分析、財產投資等熱點事項的稅收風險管控手段。

課程對象：

財務總監、財務經理、稅務經理、財務主任、財務主管、財務人員、稅務主管、稅務會計等

課程方式：

講師講授、案例分析、討論提問、互動點評、課程總結

【課程大綱】

專題一 新準則----案例解讀

一、詳解新保險合同準則

2020年12月24日 ，財政部修訂發布了《企業會計準則第25號——保險合同》，相對原準則發生了較大變化。

二、新金融工具準則解讀

1.金融工具確認和計量方法解讀和示例分析；

2.金融資產轉移和終止確認的會計處理難點和示例分析；

3.債務重組的確認、計量和信息披露的解讀和示例；

4.金融企業年報案例分析。

 三、金融工具會計準則實務操作中的復雜核算問題解析與方法。

１.執行金融工具會計準則的影響

２.案例分析：金融資產、負債的分類與計量；減值準備計提方法。

四、永續債相關會計處理的規定及執行中的難點分析

１.永續債發行方會計核算方法及示例

２.永續債持有方會計核算方法及示例

3.負債和權益工具的區分與識別；

五、金融工具會計準則制度在金融業基礎作用分析

１.審慎監管視角下的金融工具相關會計準則

２.資管新規下的會計處理

六、解讀融資租賃納稅的會計處理

七、貼現業務的稅務及會計處理

八、解讀增值稅中的“進項稅額轉出”與“進項稅額轉入”

九、“稅金及附加”科目名稱與核算范圍的變遷

現今盤踞在利潤表中的科目 “稅金及附加”有過幾次曾用名：主營業務稅金及附加、營業稅金及附加。兩次名稱變化與會計準則變革與稅務變革息息相關

十、跨年發票的財稅實務處理方法

每到年底，很多財務人員都在為跨年的發票發愁，害怕發票跨年入賬帶來麻煩。

專題二 風險點----應對策略

一、大數據時代金融保險業稅務風險及應對策略

通過金融保險業在大數據后面臨的銷項端、進項端、納稅申報等方面的具體業務,探討其面臨的稅務風險,并提出稅務風險識別、評估和應對的策略。

二、銀行業常見涉稅風險防范指南

風險描述：在表外核算的已沖減了利息收入的應收未收利息，以后年度收回（或雖未實際收回，但會計上已恢復確認收入）時未計入當期應納稅所得額。

涉及稅種：企業所得稅

政策依據：．．．．．．

防范指南：．．．．．．

三、保險行業常見涉稅風險防范技巧

保險直銷業務違規提取手續費用于其它用途支出，計入當期損益并稅前扣除

風險描述：通過中介公司為直銷業務實現的保費收入違規提取手續費，用于支付營銷員獎金、銀行保險銷售渠道手續費或其他用途等，計入當期損益并稅前扣除，導致少繳企業所得稅的風險。

涉及稅種：企業所得稅

政策依據：．．．．．．

防范技巧：．．．．．．

四、保險公司涉稅風險分析

案例：小李是某保險公司營銷員，2020年1月-3月，分別取得保險營銷傭金收入10300元，20600元，15450元，該保險公司接受稅務機關委托代征稅款，向個人保險代理人支付傭金費用后，代個人保險代理人統一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅專用發票。附加稅費征收率為12%（7%+3%+2%）。保險公司該如何預扣預繳小李的個人所得稅。

五、稅務機關眼里:銀行業稅務風險管理的幾個“死穴”

銀行業在一國金融乃至經濟體系中的地位舉足輕重。商業銀行在內部風險管理系統中建立了稅務風險專職機構和人員崗位，有一定的稅務風險防控意識。但同時應看到，很多銀行應對稅務風險的方式基本是．．．．．．

六、各銀行須注意！這3種交易已被稅務局標注為高風險

銀行二級機構未能全面、準確地對收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項扣除等進行匯總歸集上報，將可能造成總機構（總行）層面相關匯總數據失真，并形成錯誤的應納稅所得額和應納稅額，影響總分機構分攤稅款的計算，產生相應的稅務風險。

七、投保人自己代理金融保險業務違規提取的傭金手續費可以支出嗎

八、解讀個人金融保險代理人稅收征管問題

九、商業健康金融保險個人所得稅政策解析

十、金融保險業增值稅計征技巧分析

金融保險公司對支付現金賠付相關的進項稅額不可抵扣，但理賠相關的費用是否可以抵扣進項稅？

十一、金融業增值稅政策疑點解析

1、金融商品持有期間的利息收入如何處理才不征收增值稅？

2、在“統收統付”的管理模式下，如何做到“三流一致”？

3、金融企業贈送促銷品視同銷售嗎？

十二、保險公司哪些保費收入可以享受哪些增值稅優惠政策

1、境內保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務，如何征收增值稅？

2、再保險合同對應多個原保險合同的，所有原保險合同均適用免征增值稅政策時，該再保險合同能否適用免征增值稅政策？

十三、貼現業務的稅務及會計處理

1、轉貼現機構轉貼現利息收入是否征收增值稅？

十四、超出合同約定的賠付支出不能稅前扣除嗎

十五、違規扣除準備金，對照檢查你錯了沒

十六、對資管產品增值稅納稅和開票幾個重要問題的判斷

1、是否可以理解為，只要管理人就資管計劃運營過程中的增值稅應稅行為交了增值稅，投資人無論如何都不用交了？

2、．．．．．．

十七、金融不良資產處置的稅負降低技巧

1、不良資產處置的稅務籌劃需三步走：．．．．．．

十八、保險企業應給產品創新上好“稅務保險”

專題三 個稅和企稅“雙稅”匯繳節稅技巧分析

1、2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳與2019年相比有哪些變化

2、案例解釋2020年度個稅綜合所得年度匯算疑點

3、解讀調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法

4、六項附加扣除怎么扣最劃算

5、中低收入人群年終獎個稅計稅技巧

6、年終獎：選擇哪種計稅方法更劃算

7、股東長期借款可以視同分紅，那么哪些情況下不視同分紅呢

8、非貨幣性投資涉及個人所得稅風險規避技巧

9、個人股票非交易過戶需要納稅嗎

10、企業有利潤,個人股東"如何分紅",稅負最低

11、稅費類返還收入是否需要繳納企業所得稅

12、企業執行“稅前扣除憑證管理辦法”應當注意的若干問題

13、固定資產一次性稅前扣除背后的遞延所得稅業務

專題四 為何物----金稅四期

一、2021年金稅四期來了！這些要注意了~

二、”金四”時代：四方面風險更要注意

三、”金四”時期--你還敢找發票虛列費用嗎

四、金稅四期發展趨勢預測

五、金稅四期優化版涉及哪些預警指標

六、”金四”時代財稅處理不當導致稅務稽查的異常指標分析

專題五 破難題----稅務稽查

一、2021年稅務稽查重點工作

二、稅務稽查實施中，企業應對稽查風險操作技巧

1.面對稅務稽查通知書，是拒絕還是簽收？

2.接到稅務稽查通知后，該如何應對？

3.稽查實施之前，財務人員需要做些什么？

4.稽查實施前，需要與合作企業溝通嗎？

5.企業如何處置從天而降的稅務稽查？

6.對于違法程序的稅務稽查是拒絕還是接受？

7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細節？

8.稅企雙方交流稽查結果時，企業需要進行申辯嗎？得罪稽查人員怎么辦？

9.稅務稽查都不是好事嗎？

10.科目余額匯總表看納稅問題知多少？

三、銀行：這些稅務風險已被“標星”

四、保險企業應注意加強臺賬管理，合規扣除費用

五、提示！合同約定納稅義務，如何規避法律風險

六、增值稅發票能否作為認定實際交易價格的直接證據?

七、金融企業貸款損失與非金融企業壞賬損失年度納稅申報詳解

八、最新案例,揭示“股權轉讓”中稅務機關檢查重點

九、銀行未按規定扣繳個人所得稅被查處

十、銀行貸款損失準備金異常背后的稅收真相

十一、小稅種大稅額 精準把握政策不容忽視

十二、股權質押強制平倉涉及哪些稅務風險

十三、管控銀行業稅務風險，稅局有哪些方法

十四、增值稅發票管理8大核心建議，助企業防患于未然

十五、企業所得稅費用為負數引來稅務稽查關注

假設甲企業2021年度稅前會計利潤總額為300萬元，原來的交易性金融資產成本為1000萬元，期初公允價值為1500萬元，期末公允價值也為1500萬元，公允價值沒有發生變動；新購入一項交易性金融資產，成本為3000萬元，期末公允價值為2300萬元，產生時間性暫時性差異700萬元。另外，甲企業上年確認了一筆預計負債300萬元，未決訴訟在2021年實際發生，并取得了符合稅法規定的票據。該企業取得政府補助600萬元，計入當期損益，符合稅法的不征稅收入規定，未發生對應不征稅成本。該企業在匯算清繳之前已經預繳企業所得稅130萬元。基于此，甲企業應納稅所得額及應納所得稅怎么計算呢？

簡老師

簡生仁老師 企業財稅戰略實戰專家

稅務局內部講師

財稅實戰派專家

中國注冊稅務師、會計師

中稅答疑研究院專家組專家

國家稅務總局網上納稅人學校專家團隊專家

擅長領域：

財稅疑難問題處理、稅收籌劃、稅收風險識別與防范、稅務稽查應對技巧、財務管理與分析等

實戰經驗：

從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。累計開展培訓1000多場次，為企業提供財稅咨詢服務與節稅籌劃180多次，擔任多家企業集團財稅顧問。

近年來，經常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發表業務類文章為企業答疑解疑，對企業稅收有著非常深入的研究和豐富的實踐經驗，擅長稅務籌劃、規避企業稅收風險等企業疑難綜合性問題的解決。

長期在全國巡講財稅專題，多次為稅務機關及各類企業做財稅專題講座，總結了大量的稅務籌劃、規避企業稅收風險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經驗。理論聯系實際，貼近實務，注重實效，并當場解答企業棘手的財稅問題，獲得各地學員的廣泛贊譽和高度評價。

主講課程:

《2021年企業應收賬款管理策略》

《建筑業合理避稅和財務控制技巧》

《創新地產模式下的財務管控特點與應用》

《大數據智能監測下的稅務籌劃實操技巧》

《財務人員必備的財務分析技能和決策管理思維》

《2021年醫療器械企業稅務合規技巧與財務審計策略》

《“以數治稅”背景下稅務稽查新形勢與涉稅風險規避技巧》

《“金稅四期”背景下個稅和企稅“雙稅”匯繳節稅技巧分析》

授課風格：

◇ 親切謙和，善于啟發引導，給學員營造輕松愉悅的學習氛圍。

◇ 嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于從企業情況切入視角，緊扣企業發展核心需求。

◇ 深入淺出，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，通俗易懂。

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