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課程背景

?個人所得稅法及一系列配套法規與文件出臺，分類所得稅制逐步向綜合所得稅制過度的過程中，對個人納稅人的合規性意識要求提高，風險加大；

?越來越多的境內個人經營模式、投資模式多樣化，股權轉讓、跨境投資屢見不鮮，然而其中隱含的涉稅問題與合規風險卻給這部分個人帶來了巨大的不確定性；

?CRS 金融賬戶信息交換在全球范圍內逐漸推開，中國（大陸）作為CRS 的積極參與主體已經從 2018 年 9 月開始逐步啟動交換程序，對個人（尤其是高凈值人士）全球范圍內的資產配置及規劃帶來巨大挑戰；

?伴隨 2018 年下半年國地稅完成合并，同時在 2019 年上半年財政部、國家稅務總局出臺各類稅收優惠政策，從 2019 年下半年開始，稅務機關旨在加大稽查力度，對于個人而言，稅務機關明確表示高凈值個人的賬戶時審查重點，尤其對于賬戶中有大量資本利得收入的個人；高凈值人士面臨的稽查風險迫在眉睫；

?金稅三期的推進進入第四個年頭，全國各地稅務機關對于高風險企業的調查力度空

前，單就 2018 年數據看，2018 年度調查涉及的企業數量及涉稅金額，已經超過了過去數年的總和。同時愈演愈烈的社保入稅，高凈值人士在到底是“合規改造”還是 “隨大流”之間徘徊。高凈值人士在全國范圍的“減稅降費”呼聲中依然感受到了巨大的壓力；

學員對象

?通過繼承等方式繼受取得大量財富的高凈值人士（尤其是富二代）

?通過投資、經營等主動方式積累了大量財富的企業家、高凈值人士

?旨在通過投資、經營等方式向高凈值人士發展的中小企業企業家或其他個人

?企業內部的精英管理人員（如財務總監、稅務主管等）

?其他旨在完善個人有關稅務知識體系的個人

個人所得稅及配套法規文件出臺后高凈值人士的涉稅風險思考

課程內容

一、個人所得稅改革方向與趨勢回顧

（一） 個稅改革立法的大環境與背景

（二） 我國經歷了哪幾次重要的個人所得稅法修改

（三） 新個人所得稅法對于各方主體的挑戰1、納稅義務人的挑戰

2、扣繳義務人的挑戰

3、各機關部門的挑戰

（四） 面對新的個人所得稅法及其配套法規文件，從哪個幾個角度去關注？ 1、稅收居民身份

2、應稅所得劃分

3、扣除項目規劃與博弈

4、經營與投資風險管控

5、潛在政策風險預判

二、新個人所得稅法核心變化要點梳理（總覽式引導）

三、新個人所得稅法及配套法規文件解讀與延展

（一） 稅收居民身份的判定——CRS 的預備戰役

1、稅收居民身份的新舊立法比較

2、個人所得稅實施條例中的“六年優惠政策”如何理解？（舉例）

3、全球重要國家與地區稅收居民身份籌劃基礎

（1）中國香港稅收居民判斷

（2）新加坡稅收居民判斷

（3）澳大利亞稅收居民判斷

（4）美國稅收居民判斷

（5）英國稅收居民判斷

（二） 應稅所得類型的劃分及要點——從落后走向先進的第一步

1、綜合所得的要點解讀

（1）綜合所得涵蓋哪些應稅所得？劃分依據？（四項）

（2）綜合所得中每一類收入的具體計稅方式、適用稅率及需要關注的其他問題

（3）個稅法下：企業年金對財富管理的影響

（4）個稅法下：各類保險對財富管理的影響

2、個人所得稅法下其他類型所得的關注點

（1）有關利息股息紅利所得的關注點；

（2）有關生產經營所得的關注點

（2）有關財產轉讓所得的關注點；

（3）有關財產租賃所得的關注點；

（4）有關生產經營所得的關注點；

（5）財稅 2019 年 74 號公告對于“其他所得”的重新定性需要關注的點

3、個人在特殊場景下的個人所得稅計稅方法及注意事項

（1）全年一次性獎金如何處理？與半年獎、季度獎等的處理區別；

（2）員工低價購房、組織旅游等常見福利的個人所得稅處理

（3）解除勞動合同等與終結勞動合同相關事項的個人所得稅處理

（4）個人與公司簽訂雇傭合同過程中的個稅風險點

（5）個人從公司取得各項福利補貼的個人所得稅處理（高溫費、差旅補貼、節日紅包、節日禮物等）

（三） 六項專項附加扣除操作實務——名義上最大的減稅紅包如何落地

1、專項附加扣除包括哪些項目；

2、專項附加扣除的扣除原則是什么；

3、六項附加扣除分別由哪些項目構成、扣除前提與標準是什么？如何扣除？

4、六項附加扣除各自的風險點和籌劃點在哪里？

（四）反避稅條款適用實務——猶抱琵琶半遮面

1、為什么要增加針對個人的反避稅條款？

2、個人所得稅法下的反避稅條款如何理解？

3、高凈值人士常見避稅行為的關注點：

（1）關聯個人之間的交易行為（一般交易與股權交易）

（2）受控外國公司規則在個人所得稅領域的普遍化

（3）個人境內股權通過境外實體間接退出“有法可依”帶來的風險

四、熱門交易行為的個人涉稅風險管理與籌劃空間

（一） 個人權益類資產變動交易（股權為主）

1、權益類資產變動的常見形式及核心概要

2、權益類資產積極性變動

（1）個人直接轉讓股權的涉稅要點

?股權轉讓收入如何確定

?股權轉讓成本如何確定

?股權轉讓的特殊場景分析（非關聯個人交易合理性、1 元轉股、股權核定、股權價值的評估）

?股權轉讓的扣繳義務人如何確定

?股權轉讓的納稅義務發生時間

?股權轉讓的納稅義務發生地點

（2）個人間接轉讓股權的涉稅要點

?7 號公告規定對個人間接轉股的局限性

?深圳國稅經典案例舊案新讀

（3）個人轉讓合伙企業合伙份額的涉稅要點

?合伙企業份額如何理解？

?合伙企業份額轉讓與合伙人獲得合伙企業經營收益的涉稅比較

?合伙人性質不同對稅負的影響

（4）股權代持模式下的個人所得稅處理要點（結合司法判例）

3、權益類資產消極性變動（股權為主）

（1）被投資企業增資導致的股權稀釋分析

（2）資本公積轉增股本的涉稅分析

（3）不按投資比例分紅情形下部分稅局的“視同轉讓”觀點解釋 4、股權交易的常見籌劃空間

（1）股權變動的方式為突破口

（2）股權變動涉及的標的為突破口

（二）股權激勵的涉稅要點

1、非上市公司股權激勵的個人所得稅處理

2、上市公司股權激勵的個人所得稅處理

（三）常見資金關系中的個人所得稅涉稅要點

1、個人股東與被投資企業借貸關系的個人所得稅處理

（1）股東借款給被投資企業情形

（2）股東從被投資企業取得借款情形

2、個人股東與被投資企業受雇員工之間借貸關系的個人所得稅處理

（1）股東借款給被投資企業受雇員工的情形

（2）股東從被投資企業受雇員工取得借款的情形

3、雇員通過設立工作室、個人獨資等實體與雇傭企業發生資金關系的個人所得稅處理及風險

（1）通過合伙企業與雇傭企業發生資金關系

（2）通過個人獨資企業與雇傭企業發生資金關系

柴老師

講師背景：

–復旦大學法律碩士

–中國律師

–注冊會計師（ C P A ） 注冊稅務師（ C T A ）

–國家認證二級英語交替傳譯員

–為多家銀行的高凈值客戶與企業家客戶提供稅法與財富管理私訓；

–為國內多家知名金融培訓機構、保險公司的高凈值客戶與企業家客戶提供稅法內訓；

–為多家知名跨國企業提供稅法合規內訓

–律商聯訊稅法專欄簽約作者

–智合網智拾網校稅法與財富管理簽約講師

–HI-FINANCE 稅法實務簽約講師

–畢馬威中國稅務經理

–普華永道稅務專員

發表文章（部分）

–《 防疫期稅收政策解讀 》

–《 從個稅改革目 標梳理新個稅法及配套政策的核心要點 》

–《 創業投資企業個人合伙人個稅政策解讀》

–《 股權代持納稅主體解析 》

–《 增值稅法征求四問四答 》 （上述文章均為全球知名法律數據庫LexisNexis所收錄）

專業領域：

–專注企業投融資、兼并收購、 紅籌架構與境 外投資、 合規咨詢與稅務籌劃、集團關聯交 易優化與解釋、股權架構設計與涉稅稽查風 險應對、股權激勵方案設計與稅收優化、高 凈值個人財富管理等；

–在加盟君瀾律師事務所之前，曾在國際四大 會計師事務所有十余年的工作經驗；服務過 的企業涵蓋工程機械、化工能源、消費電子 、服裝、醫藥、汽車、物流、互聯網等各行 業。

主講課程：

稅務籌劃

–企業初始投資設立環節稅務籌劃

–企業經營期間稅務籌劃與涉稅風險管理

–企業應對稅務機關質詢的抗辯與協助

–企業與多方主體業務往來資金安排稅務籌劃

–企業家/投資人個體稅收籌劃與安排

–企業家/投資人境外投資經營稅務合規與優化

–企業稅收優惠政策享受方案設計與后續安排

–最新法規文件第一時間核心要點解讀

–企業員工整體培訓方案制定與執行

–企業家與投資人經營活動、投資活動 事前風險點梳理培訓

–創業家股權架構設計及稅籌方案

–涉稅風險評估應對及稅務稽查應對

家事法律

–繼承、婚姻等傳統家事法律

–婚前婚后協議安排與規劃

–遺囑制備與保險安排

–后代傳承培訓與規劃安排

–境內外家族信托方案設計與落地

–企業家與投資人法律與稅收身份安排

企業法律

–企業投資設立綜合架構搭建或優化

–集團境內重組的方案設計與籌劃

–企業上市前架構搭建架構設計與優化（境內上市or 境外上市）

–企業融資安排與方案設計

–企業多重法律關系處理與風險防范（企業與股東、雇員、高管等）

–企業與外部第三方爭議解決（企業與 外部供應商、經銷商、客戶等）

–企業股權激勵方案設計與實踐

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