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課程詳情

我國近年來《關于進一步深化稅收征管改革的意見》明確提出，要加快推進智慧稅務建設，從征管端到企業端形成立體的全面的智慧稅務管理體系，結合金稅四期工程的上線，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。智慧稅務通過大數據分析、自動化處理、個性化服務、以及風險防控實現對企業稅收數據的全面管理。

金稅四期嚴監管下，企業面臨著一系列稅收風險和預警。企業如何快速解讀最新政策，在日常經營中做好自糾自查，做好稅務合規和籌劃，將稅務管理前置，消除經營環節的隱患，是當下的重中之重。

課程大綱

模塊一：金稅四期下稅務重點高風險事項與稅務稽查風險防范

一、稅務稽查應對

1、總局：關于個稅和金四期的最新消息

2、稅務主要稽查四個方面，企業要自查

3、收受虛開的專用發票抵扣，但因過追征期不再追繳稅款

4、企業最危險的時期

5、購買虛開發票構成虛開發票罪不起訴判例

二、“全電發票”給企業帶來的影響與挑戰

1、“全電發票”給企業帶來的影響

2、“全電發票” 變化要點

3、紙電與全電發票區別

4、企業應對全電發票的關鍵點

模塊二： 精準把握財稅政策，積極開展自查做好風險應對，企業做到納稅合規

一、重要稅收政策解讀及如何靈活運用，做好籌劃

1、關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告

2、小型微利企業到底是2.5%還是5%

3、財政部 稅務總局公告2023年第7號關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告

4、增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項明確

5、關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告

6、關于降低社會保險費率有關問題的通知

二、通過對企業合同、發票管理的強化有效防控財稅風險

1、發票的管理

（1）不同票據對發票備注欄的填寫要求

（2）建筑企業取得增值稅發票需關注的重點

（3）進項留底抵減增值稅欠稅如何使用

（3）企業業務發生證據缺失使企業多交冤枉稅

2、減稅降費，業務解決稅收，合同解決稅負

（1）合同審核過程中必須把控的幾個稅務要點

（2）混合業務如何區分，混合銷售與兼營涉稅風險應對

（3）五降五明確兩增三取消，印花稅法正式施行

（4）新政明確：沒簽合同照樣要繳印花稅

（5）三流不一致的情況下，如何保證發票和證據鏈的合規性？

（6）錢票流向要一致， 流向不同的形式下證據鏈搭建可以完美避開被認為資金回流的風險

模塊三：集團企業架構及內部轉移籌劃方法及風險分析

一、股東分紅及股權轉讓財稅處理

1、未實繳：股權轉讓印花稅及個稅（含新政）

2、歇業和注銷，稅務處理簡化了

3、個人向其投資的公司借款，年底未歸還且未用于生產經營，如何代扣代繳個人所得稅？

4、子公司和分公司，哪個更節稅？

5、部分地區省內匯總繳納

6、建筑業企業異地的工程項目是否必須設立分公司或子公司的問題

二、企業投資或者劃轉風險規避及應對

1、從稅務角度分析哪種架構對企業最為有利

2、不同股權架構的區別

3、公司對外投資分回來的利潤免交增值稅嗎？

4、稅務總局對“明股實地”是否繳納土增稅的個案批復

5、通過設立專業公司進行稅務籌劃

模塊四：扣稅憑證在日常業務中出現的各類風險歸納

一、差旅費的常見誤區及涉稅風險防范

1、公司業務人員出差時，填列出差的誤餐補助一般都沒有發票，對于此項是否一定需要取得餐飲發票才可以列支？如果沒有餐飲發票，是否可以憑公司制定的規章制度填列報銷？

2、在外地出差，只有交通費票據沒有住宿費，怎么辦？

3、審計人員的火車票、飛機票等進項企業可以抵扣嗎？

4、支付給長期出差人員的家庭補助，究竟屬于什么費用？

二、企業實務問題解析

1、這一類發票成為每年稅務稽查的重點

2“培訓費”與“咨詢費”區別

模塊五：借款利息稅前如何扣除？如何優化？

一、關于企業借款涉及增值稅、所得稅問題分析

1、私募基金公司利用閑置資金購買股份制銀行結構性存款是否需要繳納增值稅，若不需要，已繳納稅款如何退回？

2、關聯方借款利息支出，債資比是如何規定的？有何特殊性?

3、如何理解金融機構同期同類借款利率？誰來舉證？

二、集團公司互相拆借資金實務問題解析

1、關于企業集團內單位無償資金往來是否需要繳納增值稅、所得稅等問題

2、集團財務公司與關聯企業借款合同需要繳納印花稅嗎？

模塊六：企業所得稅稅前扣除項目確認、自查、籌劃

一、企業所得稅稅前扣除證據鏈的留存

1、區分證據類型：內部證據和外部證據

2、稅前扣除票據怎樣合法的處理技巧

3、善意取得發票如何處理？

4、“異常”、“虛開”憑證所得稅是否不能扣除？

5、發票被認定為異常憑證是否一定不能抵扣進項？

6、購買初級加工農產品的稅務處理

7、取得免稅農產品發票如何判斷是否可以抵扣？如何抵扣？

8、多年掛賬的應付款項需要作為收入繳納企業所得稅嗎？

9、企業租用個人私家車的財稅處理

（1）項目經理每月報銷的油費在企業所得稅前如何扣除？

（2）老板的車公司在用，沖的油卡費用能扣除嗎？

（3）公司公車改革后每月發放的交通補貼是否可以不用交個稅？

模塊七：財政性資金的稅收政策

1、如何判斷穩崗補貼是否繳納企業所得稅？

2、取得“財政補貼”是否并入核定企業所得稅的基數？

3、穩崗補助究竟征不征增值稅？

4、企業收到財政補貼需不需要交增值稅

5、如何判定與收入或者數量直接掛鉤？

模塊八：個人所得稅及社保納稅籌劃

一、個稅實務問題分析

1、買個人養老保險是為了避稅？

2、關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告

3、關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告

二、勞務報酬所得與經營所得風險規避

1、個人向企業提供勞務報酬

2、金稅三期對個人代開發票及接受個人代開發票問題的預警設置

3、企業向自然人支付勞務報酬

4、勞務報酬和工資如何籌劃

5、勞務報酬和生產經營所得的不同之處

三、社保歸一稅務

1、如何降低企業社會保險費用

（1）如何降低企業社會保險費用-職工薪金制度規劃

（2）不列入社保費用的繳費基數

（3）非全日制用工形式稅收和社保風險及應對

（4）單位聘用臨時工需不需要簽訂勞動合同？

（5）國家稅務總局關于建筑施工企業用工成本的管理問題

（6）勞動合同與勞務合同的區別

2、勞務公司社保費用風險規避方法

（1）多樣化用工模式

（2）全日制用工與非全日制用工的區別

桑老師

稅務會計師、總會計師，曾任財政部下屬公司財務總監，在稅務領域有著20多年的財務實戰工作經驗，是國內著名資深實戰型財稅培訓講師、資深財務管理專家、納稅籌劃專家。曾先后在全國進行稅務專題培訓數百場，涉及工業、電力、科技、消費品、教育、新能源、傳媒、石油化工等多領域多行業，課程案例全部來自實際工作，擅長將枯燥專業的稅法及教學模型生動地展現出來，化繁為簡，學員通過學習能馬上運用到企業實際的稅務籌劃中。

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