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【培訓(xùn)對象】

財務(wù)部長、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)人員

【課程背景】

疫情三年，不僅全球經(jīng)濟受到極大的沖擊，更是打亂了企業(yè)發(fā)展的步伐。如何應(yīng)對現(xiàn)在所面臨的市場環(huán)境，如何利用企業(yè)自身可支配的內(nèi)部資源，在經(jīng)歷了2023年疫情放開后，很多企業(yè)更加陷入迷茫之中。

古人云：“天下大勢，治亂相替而已”，2023年作為我們因疫情影響而在復(fù)蘇中調(diào)整的一年，必然經(jīng)歷了困惑與迷茫。那么，2024年的提前規(guī)劃，領(lǐng)先市場，發(fā)揮自身優(yōu)勢，將是“時不我待”的重要契機。

全面預(yù)算管理作為企業(yè)發(fā)展中重要的管理工具，它的作用將是讓企業(yè)提前布局市場策略、提前規(guī)劃企業(yè)資源、提前準備外部可調(diào)用資源、提前籌備人員、提前統(tǒng)籌成本管控措施，讓有限資源真正用到該發(fā)力的地方！做好全面預(yù)算管理，首先是規(guī)劃好企業(yè)未來3-5年的發(fā)展戰(zhàn)略目標，在此戰(zhàn)略目標的指引下，正確應(yīng)用預(yù)算管理這個工具。全面預(yù)算管理在企業(yè)的落地實踐過程中有四大挑戰(zhàn)：一、企業(yè)高層管理人員，是否能認識到全面預(yù)算管理是自身的核心職責(zé)，而非僅僅是財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部的日常職責(zé)；二、企業(yè)各級業(yè)務(wù)管理人員在制定預(yù)算目標、編制預(yù)算時，是否能夠以戰(zhàn)略為核心指導(dǎo)形成一整套行之有效、持之以恒的預(yù)算方法，而不是靠靈光一閃拍腦袋；三、企業(yè)內(nèi)部是否構(gòu)建一套基于業(yè)務(wù)、貫穿價值鏈、體現(xiàn)業(yè)務(wù)計劃向財務(wù)成果轉(zhuǎn)化的預(yù)算模型，而不是在管理中進一步強化部門之間的壁壘；四、能否借助信息化的工具與手段，提升預(yù)算工作效率，豐富管理數(shù)據(jù)的維度，為高層決策提供更加有效、及時的支持。

成功的預(yù)算作為企業(yè)的管理工具，它的重要性就是讓企業(yè)各級管理者以及員工對下年度的經(jīng)營管理和個人的工作有目標、有方向、有時間、有方法、有激勵。通過學(xué)習(xí)預(yù)算管理，讓企業(yè)在激烈競爭且不確定的市場環(huán)境下，有目標、有方向的良好發(fā)展。

【課程收益】

1、預(yù)算的與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系

2、預(yù)算在業(yè)財融合中發(fā)揮的作用

3、預(yù)算是企業(yè)績效管理的有效手段

4、特殊情況下（不可抗力因素）預(yù)算的考量及調(diào)整的重點

【課程內(nèi)容】

一、戰(zhàn)略指引下的全面預(yù)算管理

1、戰(zhàn)略及戰(zhàn)略地圖

如來佛祖如何制定西天取經(jīng)的戰(zhàn)略與戰(zhàn)略地圖

2、戰(zhàn)略與預(yù)算的關(guān)系

三國演義中戰(zhàn)略的實施過程

3、戰(zhàn)略工具

PEST、PORTER、SWOT、SMART

4、戰(zhàn)略指引下的全面預(yù)算的架構(gòu)

二、全面預(yù)算管理實施的步驟

1、預(yù)算的本質(zhì)及意義

（1）什么是全面預(yù)算

（2）預(yù)算定標準與做流程的含義

2、預(yù)算的框架是指導(dǎo)預(yù)算的前提條件

（1）預(yù)算管理手冊

7項內(nèi)容，其中包括：

①前言

②預(yù)算管理制度體系

③預(yù)算目標下達與編制

④預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

⑤預(yù)算分析要求

⑥預(yù)算調(diào)整規(guī)定

⑦預(yù)算的考核規(guī)定

（2）預(yù)算的制度與流程

9項要求

①總則

②組織機構(gòu)與職責(zé)分工

③預(yù)算的內(nèi)容

④預(yù)算的編制、目標及分解

⑤預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控

⑥預(yù)算的分析

⑦預(yù)算年度目標調(diào)整

⑧預(yù)算的考核

⑨附則

三、預(yù)算的編制方法與技巧

1、預(yù)算的實質(zhì)與誤區(qū)

（1）預(yù)算的實質(zhì)

（2）預(yù)算的誤區(qū)

2、預(yù)算的管理體系

（1）管控體系

（2）基礎(chǔ)體系

體系包含的內(nèi)容

7項內(nèi)容，其中：

①預(yù)算科目

②數(shù)據(jù)規(guī)則

③編制邏輯

④管理制度

⑤編制流程

⑥預(yù)算指標

•財務(wù)指標

•經(jīng)營指標

⑦績效指標

•KPI/OKR

•定性指標

各項預(yù)算編制的方法

三類目標的設(shè)定與分解

一級目標：決策層

二級目標：管理層

三級目標：執(zhí)行層

編制的依據(jù)

3類依據(jù)

①歷史數(shù)據(jù)

②外部數(shù)據(jù)

③戰(zhàn)略目標

四、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控

1、二類目標的理解與執(zhí)行監(jiān)控的關(guān)系

2、指標監(jiān)控

三類13項指標

盈利指標

•利潤總額

•收入指標及人均收入

•成本費用

•凈資產(chǎn)收益率

資產(chǎn)負債指標

•資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

•負債率

•應(yīng)收周轉(zhuǎn)天數(shù)

•存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

•應(yīng)付周轉(zhuǎn)天數(shù)

現(xiàn)金流指標

•現(xiàn)金周期

•經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

•投資現(xiàn)金凈流量

•籌資現(xiàn)金凈流量

•營業(yè)現(xiàn)金比率

3、經(jīng)營監(jiān)控

五要素監(jiān)控方法

（1）需要改進的工作（目的明確）

（2）改進工作的目標（目標明確）

（3）誰主導(dǎo)改進工作（人員明確）

（4）改進工作的進度表（時間明確）

（5）具體改進的工作方法與措施（內(nèi)容明確）

五、預(yù)算與績效管理

1、預(yù)算與績效的關(guān)系

2、預(yù)算管理的應(yīng)用方法

①KPI或OKR

②定性指標

③經(jīng)營指標與KPI的關(guān)系

④部門與崗位指標的權(quán)重

⑤易理解易考核易計算

⑥激勵導(dǎo)向為主，懲罰為輔

郝老師

中國人民大學(xué)財務(wù)會計專業(yè)

20多年上市公司生產(chǎn)制造型企業(yè)管理經(jīng)驗

在企業(yè)財務(wù)預(yù)算與風(fēng)險管理方面有非常豐富的實戰(zhàn)管理經(jīng)驗

培訓(xùn)過程中擅長用通俗易懂的例子來解釋專業(yè)術(shù)語，授課幽默風(fēng)趣、實用性強，深受參訓(xùn)學(xué)員喜愛!!!先后受邀為多家知名企業(yè)講授全面預(yù)算管理、企業(yè)經(jīng)營分析與內(nèi)部控制等內(nèi)訓(xùn)課程，并建立了公司的預(yù)算及內(nèi)控體系。

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