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課程背景：

以公司整體經(jīng)營目標為基礎(chǔ)的預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營全局，如何成功實施全面預(yù)算管理，如何跟蹤全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況等成為現(xiàn)代管理者的必修課。石油等能源成本的攀升，原材料成本與人工成本的壓力使得企業(yè)目標利潤的實現(xiàn)面臨前所未有的挑戰(zhàn)，為此如何進行成本分析與有效進行成本控制成為企業(yè)的必修課，本課程正是據(jù)于以上問題而開發(fā)。

培訓(xùn)收益：

培訓(xùn)講師通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理體系，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實施，充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。通過CSS 成本體系的介紹與面向?qū)ο蟮某杀痉治雠c控制模塊，幫助企業(yè)找準企業(yè)成本控制的關(guān)鍵點并掌握有效的成本控制方法。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點：

一、了解預(yù)算編制方法

二、理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系

三、掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法

四、學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評

五、了解CSS成本體系，并根據(jù)企業(yè)實際創(chuàng)造性應(yīng)用

六、掌握面向?qū)ο蟮某杀痉治雠c控制方法，有效降低企業(yè)成本，提升企業(yè)競爭力

培訓(xùn)對象：

有志于通過學(xué)習(xí)提高自身素質(zhì)和競爭力的企業(yè)和個人。

課程大綱：

一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識導(dǎo)入

（一）全面預(yù)算管理興起的背景及其概念

1）全面預(yù)算管理興起的國內(nèi)與國外背景

2）全面預(yù)算管理的概念

（二）中國企業(yè)實行全面預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū)

1）缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo) 2）脫離市場環(huán)境

3）基于過去，憑空想像 4）缺乏價值鏈分析

（三）實施全面預(yù)算管理的重要意義

1）描述經(jīng)營藍圖 2）協(xié)調(diào)工具 3）控制工具 4）考核標準

二、全面預(yù)算管理的流程及組織保證

（一）全面預(yù)算管理的流程

1）確定目標 2）預(yù)算編制 3）預(yù)算監(jiān)控 4）預(yù)算修訂 5）預(yù)算考評

（二）全面預(yù)算管理的組織保證

1）預(yù)算委員會的職責(zé) 2）預(yù)算編制機構(gòu)的職責(zé)

3）預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)的職責(zé) 4）預(yù)算反饋考評機構(gòu)的職責(zé)

三、確立全面預(yù)算管理的新理念

（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為基礎(chǔ)

（二）面向市場

（三）面向未來，基于活動的分解

（四）以價值鏈分析為基礎(chǔ)

（五）恰當?shù)募僭O(shè)

（六）注重考核兌現(xiàn)

（七）以人為本，關(guān)注預(yù)算道德

四、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制

（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容

1）業(yè)務(wù)預(yù)算 2）資本預(yù)算 3）籌資預(yù)算 4）財務(wù)預(yù)算

（二）預(yù)算的編制依據(jù)

1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 2）企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)

3）未來市場的客觀預(yù)算 4）企業(yè)自身的運營能力

（三）預(yù)算的編制方式

1）自上而下式 2）自下而上式 3）上下結(jié)合式

（四）編制預(yù)算的主要方法

1）固定預(yù)算 2）彈性預(yù)算 3）滾動預(yù)算 4）零基預(yù)算 5）概率預(yù)算

（五）預(yù)算的編制流程

1）經(jīng)營目標下達 2）資本預(yù)算制定 3）銷售預(yù)算制定 4）生產(chǎn)預(yù)算制定

5）采購預(yù)算制定 6）費用預(yù)算制定 7）融資預(yù)算制定 8）現(xiàn)金預(yù)算制定

9）預(yù)算報表編制

（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點

1）銷售預(yù)算的編制要領(lǐng) 2）生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng) 3）采購預(yù)算的編制要領(lǐng)

4）管理預(yù)算的編制要領(lǐng) 5）現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng) 6）資本預(yù)算的編制要領(lǐng)

（七）預(yù)算的調(diào)整

1）預(yù)算調(diào)整的前提 2）預(yù)算調(diào)整的流程

五、預(yù)算執(zhí)行過程中的操作要點

（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋

1）預(yù)算執(zhí)行報告制度要求 2）預(yù)算執(zhí)行報告的主要類型 3）預(yù)算執(zhí)行報告的報告形式

（二）差異分析

1）單個產(chǎn)品差異分析 2）多個產(chǎn)品差異分析 3）總差異分析

（三）預(yù)算跟蹤與儀表板

1）預(yù)算跟蹤的對象、形式與周期 2）儀表板的概念及其實施過程中的主要原則

（四）預(yù)算考核

1）預(yù)算考核的基本原則 2）預(yù)算考核基本程序 3）考核指標的確定

六、企業(yè)成本管理正確認知　　

（一）財務(wù)管理的整體觀

（二）企業(yè)普遍存在的成本管理問題　　

（三）預(yù)算管理的整體控制思想　　

（四）傳統(tǒng)成本分析與控制的局限性與討論　　

七、CSS成本體系的原理

（一）成本和費用的定義和分類　　

（二）客觀的多因多果成本產(chǎn)生過程　　

（三）傳統(tǒng)成本管理的局限性　　

1）傳統(tǒng)成本管理的基礎(chǔ)　 2）會計標準的局限性 　　3）傳統(tǒng)成本控制方法的局限性

4）目標成本法的局限性　 5）CSS成本控制體系原理　6）CSS體系下的整體成本分析　　　

八、面向?qū)ο蟮某杀痉治隹刂?/strong>

（一）產(chǎn)品純成本分析與控制　　

（1）產(chǎn)品純成本的歸集關(guān)系　　 （2）產(chǎn)品純成本分析?。?）產(chǎn)品純成本的控制方法　?。?）新產(chǎn)品開發(fā)的價值工程VE　?。?）產(chǎn)品物料清單（BOM）管理　　

（二）面向質(zhì)量的成本控制　　

（1）質(zhì)量成本的構(gòu)成與核算關(guān)系　　?。?）質(zhì)量管理直接材料定義、直接費用定義　

（3）質(zhì)量成本管理的關(guān)鍵績效指標　?。?）質(zhì)量成本的分析與控制方法　　

（三）面向效率的成本控制　　

（1）效率的定義與效率管理的內(nèi)容　　（2）效率成本的構(gòu)成　　　

（3）效率成本的改進方法　　?。?）效率成本管理的關(guān)鍵績效指標　　　

（四）銷售地區(qū)或客戶成本　　

（1）銷售地區(qū)成本的構(gòu)成和作用　 ?。?）銷售地區(qū)成本與銷售收入的彈性系數(shù)　　

（3）銷售地區(qū)成本管理的關(guān)鍵績效指標?。?）銷售地區(qū)成本分析　　

（5）客戶關(guān)系管理CRM　　（6）銷售地區(qū)成本的預(yù)算　　

（五）風(fēng)險成本與控制　　

（1）企業(yè)風(fēng)險定義和類別　　 （2）風(fēng)險成本的構(gòu)成?。?）風(fēng)險管理體系（ERM）介紹

（4）風(fēng)險成本的關(guān)鍵績效指標　?。?）應(yīng)收帳款與風(fēng)險成本　　

（六）采購成本的有效控制　　

（1）全面采購成本的構(gòu)成　　　 （2）影響原材料成本的因素　　

（3）影響采購過程成本的因素　 （4）因采購不良而造成的管理不善成本　　　

（七）資金占用成本的構(gòu)成與控制　　　　

（八）人力資源成本構(gòu)成、失控分析與考核　　

（九）面向環(huán)保的成本控制　　

（十）面向安全的成本控制　　

九、成本預(yù)算來進行成本控制

（一）標準成本制定的原則: 是追求最優(yōu)的心態(tài)還是追求次優(yōu)的心態(tài)來定標準成本

（二）全面成本預(yù)算的方法: 合理安排公司資源在不同方面的投入

（三）質(zhì)量成本的預(yù)算: 如何把效率改善與質(zhì)量改善結(jié)合一起進行預(yù)算

（四）銷售地區(qū)成本的預(yù)算: 如何根據(jù)銷售地區(qū)成本或客戶的贏利率進行預(yù)算

（五）全面采購成本的預(yù)算: 如何對原材料采購成本、采購過程成本和因采購不良所產(chǎn)生的管理不善成本進行預(yù)算；

（六）以利潤最大化為目標的最優(yōu)化產(chǎn)品營銷組合設(shè)計: 如何利用數(shù)學(xué)模型在資源約束、市場約束、管理約束的前提下科學(xué)、合理、可行地預(yù)測各種產(chǎn)品的市場銷售量

沈老師

由知名專家授課，聯(lián)系眾多實戰(zhàn)案例，深入淺出分析解決問題。欲了解老師詳情，敬請致電咨詢。

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