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課程背景：

為了更好的組織稅收，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局結(jié)合新修訂的貨物勞務(wù)稅、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與新《企業(yè)所得稅法》及當(dāng)前稽查形勢(shì)，于先后出臺(tái)了不少稅收政策性法規(guī)和加強(qiáng)征管措施的文件。如國(guó)稅發(fā)[2009]114號(hào)、財(cái)稅[2009]59號(hào)、國(guó)稅函[2010]39號(hào)、國(guó)稅函[2010]156號(hào)、國(guó)稅函[2010]79號(hào)、2010年公告4號(hào)、公告19號(hào)、公告20號(hào)、公告27號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局令25號(hào)、2011年公告13號(hào)、公告25號(hào)、公告26號(hào)、公告27號(hào)、公告28號(hào)、國(guó)稅發(fā)50號(hào)等，這些政策性、管理性稅收文件，直接關(guān)系到企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)的收入確認(rèn)、稅前扣除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)和限額以及有關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。稅務(wù)總局連續(xù)發(fā)布加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管的文件，使得個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，以前使用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)等方式逃避個(gè)人所得稅的做法已經(jīng)越來(lái)越被稅務(wù)機(jī)關(guān)作為監(jiān)控的重點(diǎn)。企業(yè)如果不能提前準(zhǔn)確地掌握這些變化和差異，并采用適當(dāng)?shù)拇胧涂赡馨l(fā)生巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

為了讓廣大的企業(yè)財(cái)務(wù)人員充分利用最新的稅收政策正確無(wú)誤的做好企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及貨物勞務(wù)稅的工作，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)目前管理的重點(diǎn)，更好的減少、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特進(jìn)行關(guān)于“企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理技巧及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制”的培訓(xùn)”培訓(xùn)方式：案例教學(xué)，互動(dòng)交流；講師講授、現(xiàn)場(chǎng)提問(wèn)。 頭腦風(fēng)暴、貼近實(shí)戰(zhàn)，因此杰聯(lián)咨詢作為“中國(guó)最具影響力的財(cái)稅培訓(xùn)、咨詢專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)”，我們一直致力于開(kāi)發(fā)最貼近企業(yè)需求，最適合企業(yè)運(yùn)用的專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)課程。本期課程，經(jīng)過(guò)我們長(zhǎng)期的企業(yè)調(diào)研和開(kāi)發(fā)，準(zhǔn)備了大量的實(shí)用真實(shí)案例。

課程收益：

通過(guò)本次培訓(xùn)的學(xué)習(xí)，可以使企業(yè)財(cái)務(wù)人員的掌握全面運(yùn)用最新財(cái)稅法規(guī)和相關(guān)稅收政策，處理財(cái)務(wù)體系和納稅體系的差異，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的重點(diǎn)和方法，準(zhǔn)確地運(yùn)用實(shí)用性稅務(wù)處理技巧，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

課程對(duì)象：

企業(yè)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處(部、科)長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)等。

課程大綱：

主題一、企業(yè)的涉稅政策解析

1、企業(yè)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包的營(yíng)業(yè)稅政策

2、建設(shè)工程設(shè)計(jì)勞務(wù)與其他設(shè)計(jì)勞務(wù)的區(qū)別

3、境外企業(yè)勞務(wù)的涉稅稅政策

4、外商接受境內(nèi)企業(yè)委托，進(jìn)行建筑工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的涉稅政策

5、企業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)

6、企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅適用稅目及稅率

7、油氣地質(zhì)勘探、鉆井、設(shè)計(jì)、檢測(cè)勞務(wù)的增值稅政策

8、水利部門(mén)所屬勘察設(shè)計(jì)單位的營(yíng)業(yè)稅政策

9、地礦部所屬地勘單位的營(yíng)業(yè)稅政策和有關(guān)免稅政策

10、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的企業(yè)所得稅政策

11、個(gè)人所得稅新政策

主題二、相關(guān)稅收熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧

（一）、營(yíng)業(yè)稅熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧

1、收到的預(yù)收工程款是否及時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅；

2、因質(zhì)量或延誤工期向建設(shè)單位支付的罰款和因延誤工期所造成損失而沖減應(yīng)稅工程收入；

3、現(xiàn)場(chǎng)制造（生產(chǎn)）的預(yù)構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料直接用于本單位或企業(yè)建筑工程的，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收稅款；

4、實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算價(jià)款辦法的工程項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；

5、抵頂“三角債”間接導(dǎo)致少繳營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題；

6、跨區(qū)經(jīng)營(yíng)納稅地點(diǎn)；

7、不同形式納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；

8、混合銷(xiāo)售問(wèn)題。

（二）、企業(yè)所得稅企業(yè)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧

1、B公司屬于A公司的全資子公司，現(xiàn)A公司將位于市區(qū)的一處房產(chǎn)無(wú)償提供給B公司使用，此項(xiàng)行為是否需要確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅？

2、一次性取得跨期租金收入的稅務(wù)處理；

3、企業(yè)取得政策性搬遷或處置收入，如何進(jìn)行所得稅處理？

4、固定資產(chǎn)暫估入賬及其調(diào)整的稅務(wù)處理；

5、設(shè)計(jì)合同收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整；

6、股東分得的股息和紅利的稅務(wù)處理；

7、非關(guān)聯(lián)無(wú)償借款是否繳營(yíng)業(yè)稅和所得稅？

8、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和物品的稅務(wù)處理

9、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出稅前扣除需要符合哪些條件？

10、職工福利費(fèi)范圍應(yīng)如何界定及處理？

11、企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，是否可以稅前扣除？若企業(yè)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，在應(yīng)付福利費(fèi)科目中列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，如何進(jìn)行所得稅處理？

12、企業(yè)為職工繳納的年金，是否可以稅前扣除？

13、企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費(fèi)用支出能否列入職工福利費(fèi)，按不超過(guò)工資薪金總額14%的比例稅前扣？14、防暑降溫費(fèi)、職工住房補(bǔ)貼或提租補(bǔ)貼，以及租賃住房給職工住宿所發(fā)生的支出，能否直接稅前扣除？

15、新辦企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)如何所得稅處理？

16、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出如何稅前扣除？

17、企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出，是否可以在稅前扣除？

18、企業(yè)職工私人車(chē)輛無(wú)償提供給企業(yè)使用，請(qǐng)問(wèn)汽油費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)是否可以在稅前扣除？

19、職工福利和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付職工的困難補(bǔ)助的稅務(wù)處理？

20、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)高爾夫球會(huì)員卡招待客戶使用，繳納的會(huì)員費(fèi)是否可在稅前扣除？

21、企業(yè)承租房屋發(fā)生的裝修費(fèi)支出如何稅前扣除？

22、集團(tuán)公司統(tǒng)貸統(tǒng)還的利息，是否可以稅前扣除？

23、企業(yè)食堂實(shí)行內(nèi)部核算，經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)從職工福利費(fèi)中按期撥付，是否可做為實(shí)際發(fā)生的職工福利稅前扣除？

24、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼（職工飯餐補(bǔ)貼）納稅處理問(wèn)題；

25、企業(yè)給返聘人員支付的勞動(dòng)報(bào)酬，是否允許稅前扣除？若允許扣除，是否作為計(jì)提“三費(fèi)”的依據(jù)？26、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)的稅務(wù)處理；

27、交際應(yīng)酬性支出的納稅調(diào)整；

28、企業(yè)賠償費(fèi)稅前扣除用什么憑證？

29、企業(yè)公關(guān)贈(zèng)送禮品如何納稅（禮品發(fā)票的三大稅收風(fēng)險(xiǎn)）？

30、職工集體宿舍折舊和修理費(fèi)用稅前如何扣除？

31、公司購(gòu)實(shí)物發(fā)給員工如何稅務(wù)處理；

32、企業(yè)為其他單位提供貸款擔(dān)保，因其他單位無(wú)力償還而產(chǎn)生的損失可否稅前列支？

33、跨年度發(fā)票的稅務(wù)處理。

（三）、個(gè)人所得稅熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧

1、與職工解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入問(wèn)題；

2、全年一次性獎(jiǎng)金問(wèn)題；

3、從“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”等賬戶中支付的獎(jiǎng)金問(wèn)題；

4、企業(yè)為員工支付的各項(xiàng)商業(yè)保險(xiǎn)金問(wèn)題；

5、企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目中購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，發(fā)票名頭是個(gè)人，是否代扣代繳個(gè)人所得稅；

6、獎(jiǎng)勵(lì)高管人員住房、汽車(chē)或者以明顯偏低價(jià)格購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品問(wèn)題；

7、企業(yè)以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅問(wèn)題；

8、企業(yè)將其經(jīng)營(yíng)者、項(xiàng)目經(jīng)理等該行業(yè)的高收入者的個(gè)人所得稅代扣代繳問(wèn)題；

9、企業(yè)資質(zhì)升級(jí)時(shí)，留存收益和資本公積轉(zhuǎn)增個(gè)人股本個(gè)人所得稅問(wèn)題；

10、企業(yè)大額往來(lái)、長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金未計(jì)個(gè)人所得稅問(wèn)題；

11、企業(yè)向職工或其他個(gè)人集資，支付利息時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題；

12、 企業(yè)向參股的職工或者其他個(gè)人支付的股息、紅利個(gè)人所得稅問(wèn)題；

13、企業(yè)用盈余公積轉(zhuǎn)增股本，屬于個(gè)人股東的問(wèn)題；

14、企業(yè)以資本金為企業(yè)中的個(gè)人投資者本人、其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出個(gè)人所得稅問(wèn)題；

15、個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，代扣代繳了個(gè)人所得稅問(wèn)題；

16、企業(yè)年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來(lái)及其他活動(dòng)中，為其他單位和部門(mén)的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券個(gè)人所得稅問(wèn)題；

17、對(duì)企業(yè)應(yīng)支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題；

18、承包人的個(gè)人所得稅問(wèn)題。

（四）、其他熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧

1、建筑施工合同、承包合同、總分包合同等印花稅問(wèn)題；

2、契稅問(wèn)題；

3、車(chē)船稅問(wèn)題

主題三、稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)控制

1、2011年稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)與重點(diǎn)項(xiàng)目

2、稅務(wù)稽查對(duì)發(fā)票的認(rèn)定與處理

3、稅務(wù)稽查方式、方法及流程

4、稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)

魏老師

知曉企業(yè)稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)之間的眾多需協(xié)調(diào)的問(wèn)題，為眾多地區(qū)稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)與輔導(dǎo)。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)秀教師。從事財(cái)、稅教育培訓(xùn)多年，擔(dān)任高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師考前輔導(dǎo)，專(zhuān)業(yè)等級(jí)考試和各類(lèi)重大業(yè)務(wù)競(jìng)賽主命題人和主要負(fù)責(zé)人，經(jīng)常參與國(guó)家稅務(wù)總局的題庫(kù)建設(shè)和命題出卷工作。擔(dān)任稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)主干課程教學(xué)，擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)審計(jì)與稽查高級(jí)研修班教學(xué)策劃和主干課程的講授。其講解案例豐富，深入淺出，緊貼企業(yè)實(shí)際，為企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題，深受學(xué)員一致好評(píng)！

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