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課程介紹

匯算清繳是企業(yè)每年都要面臨的一個(gè)大考，也是對全年涉稅事項(xiàng)的檢驗(yàn)，一個(gè)稅收問題或一個(gè)稅種出現(xiàn)問題，相關(guān)聯(lián)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)會連根拔起，面對即將開始的匯算清繳工作，你準(zhǔn)備好了嗎？

− 匯算清繳時(shí)往來賬項(xiàng)及投融資需注意哪些典型問題？

− 匯算清繳中收入與扣除項(xiàng)目有何籌劃和補(bǔ)救手段？

− 匯算清繳時(shí)各類關(guān)聯(lián)小稅種需注意哪些典型問題

− 納稅申報(bào)前納稅調(diào)整時(shí)的隱藏陷阱您都知道了嗎？

經(jīng)濟(jì)下行與嚴(yán)征管背景下2020年的匯算清繳與應(yīng)對策略你想好了嗎？本課程從匯算清繳所涉的優(yōu)惠政策盤點(diǎn)、到匯算清繳時(shí)遇到的典型問題、最后手把手教您填報(bào)《納稅調(diào)整明細(xì)表》，助您順利完成匯算工作。

課程收益

- 盤點(diǎn)2020年度匯算清繳中常用稅收優(yōu)惠政策

- 厘清匯算清繳時(shí)需要平衡和處理的重大事項(xiàng)、典型問題。

- 掌握合理恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行納稅調(diào)整，避免因稅會差異造成的納稅疏漏。

課程內(nèi)容

一、匯算清繳中常用稅收優(yōu)惠政策盤點(diǎn)

（一）優(yōu)惠政策到期不確定是否延續(xù)企業(yè)該怎么辦

（二）聘請什么樣的員工可以在“人力”上節(jié)稅

（三）購買什么樣的資產(chǎn)可以在“資源”上節(jié)稅

（四）抗疫補(bǔ)助免征個(gè)人所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（五）疫情優(yōu)惠政策中的“公益性捐贈”的變化條件

（六）延長虧損年限的范圍及如何彌補(bǔ)更有利于企業(yè)

（七）不同企業(yè)的5年、8年和10年

（八）境外所得能彌補(bǔ)境內(nèi)虧損？

（九）“一次性稅前扣除”需注意疫情政策與優(yōu)惠政策的不同點(diǎn)

（十）“一次性稅前扣除”金額能否在研發(fā)費(fèi)用中加計(jì)扣除

（十一）減免收入與減免所得不是一回事

（十二）企業(yè)所得稅的“加計(jì)扣除”不是增值稅的“加計(jì)扣除”

（十三）研發(fā)費(fèi)用和高新企業(yè)的注意事項(xiàng)

二、匯算清繳時(shí)往來賬項(xiàng)及投融資需注意的典型問題

（一）為什么稅務(wù)檢查會特別關(guān)注“預(yù)收賬款”科目？

（二）逾期一年以上的應(yīng)收賬款，能否確認(rèn)損失稅前扣除？逾期三年以上的應(yīng)收賬款，能否確認(rèn)損失稅前扣除？

（三）三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額？如何判斷確實(shí)無法償付？

（四） 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里？如何合理利用統(tǒng)借統(tǒng)還降低資金使用稅收風(fēng)險(xiǎn)？

（五）法定損失和實(shí)際損失的區(qū)別是什么？

（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金考慮債資比了嗎？

（七）企業(yè)向自然人借款，有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

（八）自然人股東從企業(yè)借款存在稅收風(fēng)險(xiǎn)嗎？

三、匯算清繳時(shí)收入項(xiàng)目需注意的典型問題

（一）哪些業(yè)務(wù)屬于視同銷售的范疇？

（二）買一贈一等組合方式銷售商品，如何確認(rèn)收入？

（三）預(yù)收跨年度租金，何時(shí)確認(rèn)收入？

（四）企業(yè)取得財(cái)政資金的“不征稅收入”與“免稅收入”的區(qū)別

（五）查補(bǔ)收入是否可以作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)？能否彌補(bǔ)以前年度虧損？

（六）企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入如何進(jìn)行稅前處理？

四、匯算清繳時(shí)費(fèi)用及發(fā)票項(xiàng)目需注意的典型問題

（一）從一張年末費(fèi)用納稅申報(bào)明細(xì)表獲得的啟示

（二）哪些情形不取得發(fā)票也可以稅前扣除？

（三）應(yīng)取而未取得發(fā)票如何化解稅收風(fēng)險(xiǎn)？

（四）能夠使用費(fèi)用分割單的條件和范圍

（五）不同情況下的違約金如何取得稅前扣除憑證

（六）不符合這五種條件的工資不以作為合理工資稅前扣除

（七）私車公用稅前最優(yōu)處理方式

（八）三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)、廣宣費(fèi)等各類費(fèi)用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示

（九）年末維護(hù)客戶關(guān)系發(fā)生的費(fèi)用存在哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)

五、匯算清繳時(shí)各類小稅種需注意的典型問題

（一）不要忽視房產(chǎn)稅與土地使用稅中減征問題

（二）免租期房產(chǎn)稅與增值稅的不同處理方式

（三）年末印花稅的自查與稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

（四）小稅種納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)

（五）已扣未解繳與應(yīng)扣未扣個(gè)稅處理有哪些不同

（六）偶然所得無法取得身份證如何申報(bào)個(gè)稅

六、企業(yè)所得稅《納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)實(shí)務(wù)與案例解析

（一）企業(yè)發(fā)生視同銷售的處理和填報(bào)實(shí)務(wù)（以對外捐贈和存貨用于市場推廣為例）

（二）權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制的不同之處（以跨期收取租金為例）

（三）長期股權(quán)投資和交易性金融資產(chǎn)的初始投資為什么要做調(diào)整？

（四）區(qū)分投資收益附表與免稅收入、企業(yè)重組的填報(bào)

（五）政府補(bǔ)助與不征稅收入并不是同一個(gè)概念

（六）銷售中發(fā)生的的“折”和“退”

（七）期間費(fèi)用明細(xì)表是否小于或等于納稅調(diào)整明細(xì)表中的職工薪酬項(xiàng)目？

（八）個(gè)稅匯算清繳與職工薪酬填報(bào)存在的風(fēng)險(xiǎn)提示

（九）職工福利費(fèi)與勞動保護(hù)費(fèi)誰更對企業(yè)有利？

（十）盤點(diǎn)職工教育經(jīng)費(fèi)全額扣除、限額扣除及不得扣除

（十一）補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)有“普惠性”限制？

（十二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)不僅僅局限于“果腹”

（十三）如何區(qū)分贊助支出與廣宣費(fèi)用？

（十四）全額不允許稅前扣除的項(xiàng)目簡要梳理

（十五）稅前扣除憑證的靈活運(yùn)用

（十六）捐贈支出的全額和限額填寫注意事項(xiàng)

（十六）資產(chǎn)損失的區(qū)別和具體填報(bào)

晨老師

滿意度99%

普稅知識宣傳員

省級稅務(wù)局兼職培訓(xùn)師

某省稅務(wù)高端人才

講師簡介：晨旭老師從事稅務(wù)工作二十年，是某省稅務(wù)高端人才、省級稅務(wù)局兼職培訓(xùn)師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號。現(xiàn)為鉑略普稅知識宣傳員。

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