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‖專題背景‖

建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的“營改增”工作已經(jīng)全面推開，與此同時，為了貫徹、落實《國務院關于創(chuàng)新重點領域投融資機制鼓勵社會投資的的指導意見》（國發(fā)〔2014〕60號）有關要求，國家發(fā)展改革委正式下發(fā)了PPP項目指導意見，正式明確“公私合作（PPP）”模式將成為今后我國基礎設施建設、經(jīng)營、管理的一種主流模式。另外，在長期的建筑、開發(fā)過程中，廣大納稅人積累了很多疑點、難點問題，這些問題長期困擾著大家，直接影響著企業(yè)的稅收效率。

?為了讓大家能夠較快的跟上時代發(fā)展的步伐，徹底解決工作中的困難，特開設此課程。為了滿足大家的要求，本次培訓特別在課程設計上進行了精心安排，主要以稅法講解、案例分析、綜合評述等方式進行深刻剖析，每一問題都配有一個或者多個案例分析，而且全部案例都將采取會計核算與稅務處理相結(jié)合的模式，讓大家有一種就像是對此類業(yè)務曾經(jīng)從頭到尾的真實的處理過一次的感覺。

‖培訓對象‖

各房地產(chǎn)，建筑施工企業(yè)領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務人員以及稅務、會計師事務所和從事財務咨詢等人員。

‖主講內(nèi)容‖

一．在分期收款方式下建筑業(yè)營業(yè)收入與應納稅款的會計核算及稅務處理

1．營業(yè)稅模式下建筑業(yè)收入的會計核算與稅務處理

2．營改增后建筑業(yè)收入的會計核算與稅務處理新變化

二．房地產(chǎn)發(fā)生的項目外建設支出應如何進行會計核算，稅收上應如何處理

1．項目外建設支出應如何進行會計核算

2．計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時是否允許扣除、應如何扣除

3．外建項目本身是否需要繳納各種稅收

4．營改增后項目外建設支出進項稅能否扣除

三．房地產(chǎn)企業(yè)取得的政府“土地返還款”應如何進行會計與稅務處理

1．取得政府給與的“土地返還款”的會計核算

2．取得政府給與的“土地返還款”計算土地增值稅、企業(yè)所得稅時如何處理

3．取得政府給與的“土地返還款”計算增值稅時如何處理

四．房地產(chǎn)企業(yè)購買在建項目進行開發(fā)、銷售的會計與稅務處理

1．購買在建項目的會計核算

2．購買在建項目支出在計算企業(yè)所得稅、土地增值稅時如何扣除

3．購買在建項目繼續(xù)開發(fā)建設應如何計算繳納增值稅

五．甲供材、甲控材業(yè)務在甲乙雙方的會計核算與稅務處理

1．不同運作模式下甲供材的會計核算方法

2．甲供材對開發(fā)成本隱含的巨大影響

3．“甲控材”控什么，與“甲供材”的本質(zhì)區(qū)別是什么，如何以“甲控”取代“甲供”，既回避稅收風險，又能夠?qū)崿F(xiàn)財務成果最大化

4．營改增后“甲供材”是否繼續(xù)作為建筑施工營業(yè)稅的稅基？繼續(xù)實施甲供材對甲乙雙方會造成那些有利不利影響

六．“拆遷補償”業(yè)務的會計核算與稅務處理

1．如何劃分“拆遷補償費”與“土地使用權轉(zhuǎn)讓支出”

2．支付拆遷補償費應以什么為合法有效憑據(jù)

3．支付拆遷補償費時應考慮哪些注意事項

4．返遷房的會計核算與稅務處理：

⑴ 用商品房做返遷房的會計核算與稅務處理：

⑵ 用非商品房做返遷房（返遷房屬于集體土地或者劃撥地）的會計核算與稅務處理

5．營改增后拆遷補償工作應做出哪些戰(zhàn)略調(diào)整

七．建筑施工或者開發(fā)企業(yè)“受托代建房屋”業(yè)務的會計與稅務處理

1．確認“委托代建”行為應具備哪些基本條件

2．委托代建行為適用哪些開發(fā)產(chǎn)品

3．委托代建項目的交房驗收與會計核算

4．采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收

5．營改增以后“委托代建”項目應按照什么業(yè)務征稅

八．以合并、分立、兼并、投資、股權轉(zhuǎn)移形式實現(xiàn)土地使用權、房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)移，營業(yè)稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優(yōu)惠

1．企業(yè)以合并、兼并、分立形式轉(zhuǎn)移土地使用權、房屋產(chǎn)權的稅務處理

2．以投資、股權轉(zhuǎn)讓形式轉(zhuǎn)移土地使用權、房屋產(chǎn)權的稅務處理

3．營改增后以上業(yè)務的征稅規(guī)定發(fā)生了哪些變化

九．PPP模式下相關業(yè)務的會計核算與稅務處理

1．PPP到底是什么

2．PPP項目庫的儲備及項目的遴選和合作伙伴的選擇

3．在PPP模式下，項目公司應如何就相關業(yè)務進行會計核算

4．在PPP模式下可以獲得那些稅收支持與優(yōu)惠

5．營改增對PPP項目的影響有多大

十．房地產(chǎn)企業(yè)未按正常程序經(jīng)營發(fā)生的相關業(yè)務應如何處置

1．未取得土地使用權之前轉(zhuǎn)讓、抵押、置換土地應如何計算繳納各項稅款

2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售過程中收取的定金，以及取得預售許可證之前，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費等費用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項，退房違約金，會計上應如何處置，稅收上應如何處理

3．“錯期開發(fā)”應如何讓計算繳納土地使用稅

4．營改增以后以上業(yè)務的政策點會發(fā)生哪些改變

十一．房地產(chǎn)企業(yè)以不同模式（銷售、長期租賃、短期租賃）處置無產(chǎn)權建筑設施（包括公共配套設施、人防工程等）對營業(yè)稅、增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅會產(chǎn)生哪些影響。

1．營改增之前以不同模式處置無產(chǎn)權建筑物對稅收的影響

2．營改增之后以不同模式處置無產(chǎn)權建筑物對稅收的影響

十二．房地產(chǎn)行業(yè)，“先租后售”，“低價出售、免費回租”，融資性“售后回購、售后回租”，“產(chǎn)權式酒店銷售、回租”業(yè)務的會計核算與稅務處理

1．營改增后“先租后售”，“低價出售、免費回租”，融資性“售后回購、售后回

租”，“產(chǎn)權式酒店銷售、回租”業(yè)務應如何適用增值稅新政策

2．“先租后售”業(yè)務應如何進行會計與稅務處理

3．融資性“售后回購、售后回租”業(yè)務應如何進行會計與稅務處理

4．房地產(chǎn)企業(yè)采取“低價出售、免費返租”方式銷售不動產(chǎn)應如何進行會計與稅

務處理，如果將租回房屋再次轉(zhuǎn)租，應如何進行會計與稅務處理。購房人涉及哪些稅收。

5．銷售產(chǎn)權式酒店業(yè)務，房地產(chǎn)企業(yè)應如何進行會計核算，需要繳納哪些稅收，進行酒店經(jīng)營應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款。產(chǎn)權人應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款

十三．建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營的稅務處理

1．跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的處理

2．跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅增值稅的處理

楊老師

‖主講專家‖楊老師：我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰(zhàn)工作經(jīng)驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)與建筑業(yè)稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經(jīng)驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學員提出的涉及到建筑、房地產(chǎn)行業(yè)的所有稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默；因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

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