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課程介紹

匯算清繳是企業(yè)每年都要面臨的一個大考，也是對全年涉稅事項的檢驗，一個稅收問題或一個稅種出現問題，相關聯的涉稅風險會連根拔起，面對即將開始的匯算清繳工作，你準備好了嗎？

− 匯算清繳時往來賬項及投融資需注意哪些典型問題？

− 匯算清繳中收入與扣除項目有何籌劃和補救手段？

− 匯算清繳時各類關聯小稅種需注意哪些典型問題

− 納稅申報前納稅調整時的隱藏陷阱您都知道了嗎？

經濟下行與嚴征管背景下2020年的匯算清繳與應對策略你想好了嗎？本課程從匯算清繳所涉的優(yōu)惠政策盤點、到匯算清繳時遇到的典型問題、最后手把手教您填報《納稅調整明細表》，助您順利完成匯算工作。

課程收益

- 盤點2020年度匯算清繳中常用稅收優(yōu)惠政策

- 厘清匯算清繳時需要平衡和處理的重大事項、典型問題。

- 掌握合理恰當地進行納稅調整，避免因稅會差異造成的納稅疏漏。

課程內容

一、匯算清繳中常用稅收優(yōu)惠政策盤點

（一）優(yōu)惠政策到期不確定是否延續(xù)企業(yè)該怎么辦

（二）聘請什么樣的員工可以在“人力”上節(jié)稅

（三）購買什么樣的資產可以在“資源”上節(jié)稅

（四）抗疫補助免征個人所得稅的涉稅風險

（五）疫情優(yōu)惠政策中的“公益性捐贈”的變化條件

（六）延長虧損年限的范圍及如何彌補更有利于企業(yè)

（七）不同企業(yè)的5年、8年和10年

（八）境外所得能彌補境內虧損？

（九）“一次性稅前扣除”需注意疫情政策與優(yōu)惠政策的不同點

（十）“一次性稅前扣除”金額能否在研發(fā)費用中加計扣除

（十一）減免收入與減免所得不是一回事

（十二）企業(yè)所得稅的“加計扣除”不是增值稅的“加計扣除”

（十三）研發(fā)費用和高新企業(yè)的注意事項

二、匯算清繳時往來賬項及投融資需注意的典型問題

（一）為什么稅務檢查會特別關注“預收賬款”科目？

（二）逾期一年以上的應收賬款，能否確認損失稅前扣除？逾期三年以上的應收賬款，能否確認損失稅前扣除？

（三）三年以上的應付未付款項，是否應作為收入并入應納稅所得額？如何判斷確實無法償付？

（四） 統借統還業(yè)務稅收風險在哪里？如何合理利用統借統還降低資金使用稅收風險？

（五）法定損失和實際損失的區(qū)別是什么？

（六）關聯企業(yè)之間融通資金考慮債資比了嗎？

（七）企業(yè)向自然人借款，有哪些稅收風險？

（八）自然人股東從企業(yè)借款存在稅收風險嗎？

三、匯算清繳時收入項目需注意的典型問題

（一）哪些業(yè)務屬于視同銷售的范疇？

（二）買一贈一等組合方式銷售商品，如何確認收入？

（三）預收跨年度租金，何時確認收入？

（四）企業(yè)取得財政資金的“不征稅收入”與“免稅收入”的區(qū)別

（五）查補收入是否可以作為計提業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的基數？能否彌補以前年度虧損？

（六）企業(yè)代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入如何進行稅前處理？

四、匯算清繳時費用及發(fā)票項目需注意的典型問題

（一）從一張年末費用納稅申報明細表獲得的啟示

（二）哪些情形不取得發(fā)票也可以稅前扣除？

（三）應取而未取得發(fā)票如何化解稅收風險？

（四）能夠使用費用分割單的條件和范圍

（五）不同情況下的違約金如何取得稅前扣除憑證

（六）不符合這五種條件的工資不以作為合理工資稅前扣除

（七）私車公用稅前最優(yōu)處理方式

（八）三項經費、會議費、廣宣費等各類費用稅務風險提示

（九）年末維護客戶關系發(fā)生的費用存在哪些稅收風險

五、匯算清繳時各類小稅種需注意的典型問題

（一）不要忽視房產稅與土地使用稅中減征問題

（二）免租期房產稅與增值稅的不同處理方式

（三）年末印花稅的自查與稅收風險規(guī)避

（四）小稅種納稅義務發(fā)生時間存在的稅收風險

（五）已扣未解繳與應扣未扣個稅處理有哪些不同

（六）偶然所得無法取得身份證如何申報個稅

六、企業(yè)所得稅《納稅調整明細表》填報實務與案例解析

（一）企業(yè)發(fā)生視同銷售的處理和填報實務（以對外捐贈和存貨用于市場推廣為例）

（二）權責發(fā)生制和收付實現制的不同之處（以跨期收取租金為例）

（三）長期股權投資和交易性金融資產的初始投資為什么要做調整？

（四）區(qū)分投資收益附表與免稅收入、企業(yè)重組的填報

（五）政府補助與不征稅收入并不是同一個概念

（六）銷售中發(fā)生的的“折”和“退”

（七）期間費用明細表是否小于或等于納稅調整明細表中的職工薪酬項目？

（八）個稅匯算清繳與職工薪酬填報存在的風險提示

（九）職工福利費與勞動保護費誰更對企業(yè)有利？

（十）盤點職工教育經費全額扣除、限額扣除及不得扣除

（十一）補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險有“普惠性”限制？

（十二）業(yè)務招待費不僅僅局限于“果腹”

（十三）如何區(qū)分贊助支出與廣宣費用？

（十四）全額不允許稅前扣除的項目簡要梳理

（十五）稅前扣除憑證的靈活運用

（十六）捐贈支出的全額和限額填寫注意事項

（十六）資產損失的區(qū)別和具體填報

晨老師

滿意度99%

普稅知識宣傳員

省級稅務局兼職培訓師

某省稅務高端人才

講師簡介：晨旭老師從事稅務工作二十年，是某省稅務高端人才、省級稅務局兼職培訓師，并多次獲全省稽查崗位和管理崗位能手稱號。現為鉑略普稅知識宣傳員。

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