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【課程背景】

本課程根據(jù)近年來房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的重點稅務(wù)事項，結(jié)合土地增值稅立法的背景分析及重大變化、國家最新房地產(chǎn)稅收政策、陜西當?shù)赝恋卦鲋刀愓撸蓢鴥?nèi)著名財稅專家?guī)椭妗⒃敿毷崂矸康禺a(chǎn)開發(fā)土地增值稅存在的重點、難點及疑點，全面提高房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅管理水平。

【培訓(xùn)對象】

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【培訓(xùn)內(nèi)容】

一、房地產(chǎn)土地增值稅清算政策實務(wù)解析

1、土地增值稅的征稅對象和范圍，無產(chǎn)權(quán)的地下建筑物和公共配套設(shè)施，是否征收土地增值稅？小產(chǎn)權(quán)房是否應(yīng)繳納土地增值稅？

2、土地增值稅清算對象分類，包括普通住宅、非普通住宅和非住宅清算分類，銷售舊房如何預(yù)征和清算？

3、土地增值稅的預(yù)征，哪些類型房產(chǎn)不預(yù)征土地增值稅？什么情況下可以實行核定征收？營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅預(yù)征收入基數(shù)的變化

4、土地增值稅清算的兩種類型和清算時點，包括清算責任和清算時點的選擇

5、土地增值稅項目清算收入的范圍及3步確認法，包括應(yīng)收未收款房款、價外費用、折扣折讓、銷售退回，面積補差、違約金收入是否繳納土地增值稅？營改增后，簡易計稅和一般計稅項目土地增值稅清算收入如何計算確定？跨營改增期的項目清算時，清算項目收入如何確定？

6、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅六大成本和土地增值稅項目清算5大扣除項目詳細解析

7、“營改增”前后，土地成本和拆遷補償費成本如何確認。營改增后，一般計稅項目開發(fā)成本和拆遷補償費可以抵減銷項稅額，其土地成本和拆遷補償費成本是否需要調(diào)減？兩種確定方法中哪一種對企業(yè)有利？

8、開發(fā)成本合法票據(jù)認定、拆遷補償費用、政府許可規(guī)費成本化或費用化區(qū)分、裝修費用扣除政策分析，公共配套設(shè)施費用、開發(fā)間接費用（總部費用和項目部費用的歸集劃分）政策分析

9、開發(fā)費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）扣除政策分析，利息費用是單獨計算扣除還是計入開發(fā)成本扣除？

10、送車位、送裝修支出進開發(fā)成本或開發(fā)費用扣除分析

11、稅金及附加在“營改增”前后的變化分析，什么情況下城建稅及教育費附加能全部扣除？什么情況下不能全部扣除？

12、加計扣除政策分析，轉(zhuǎn)讓哪些開發(fā)產(chǎn)品不能加計扣除？

13、扣除項目在不同清算對象中的3種分配方法，包括占地面積法、建筑面積法以及其他合理方法等的使用方法，連體樓土地成本和開發(fā)成本如何分攤？

14、土地增值稅項目清算后再轉(zhuǎn)讓剩余開發(fā)產(chǎn)品的處理分析，后續(xù)取得的成本和繳納的稅金可否計算扣除？

15、現(xiàn)行土地增值稅優(yōu)惠政策運用解析，搬遷補償收入優(yōu)惠、政府返還及補助收入優(yōu)惠、普 通標準住宅優(yōu)惠、合作建房優(yōu)惠、資產(chǎn)重組優(yōu)惠等

16、特殊事項的土地增值稅處理，包括拆遷補償房屋、合作建房、房地產(chǎn)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、委托代建、資產(chǎn)重組等土地增值稅政策解析。

二、新《土地增值稅法（征求意見稿）》解讀

1、新土地增值稅法納稅人的變化

2、清算總收入、扣除項目總額、稅率的規(guī)定

3、清算分類、清算責任、清算申報時間的變化

4、稅收優(yōu)惠政策的的變化

5、其他新內(nèi)容、新變化

三、土地增值稅政策與企業(yè)所得稅政策比較

1、企業(yè)所得稅匯算清繳與項目清算差異比較

2、應(yīng)稅收入差異，包括土地征用及拆遷補償費返還收入、租金收入、投資收益、營業(yè)外收入和視同銷售收入的區(qū)別

3、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅收入確認與會計收入確認差異分析

4、企業(yè)完工前收入和完工后收入企業(yè)所得稅、增值稅和土地增值稅計稅比較分析

5、土地出讓金成本、拆遷補差費扣除差異，含政府補助收入沖減土地成本，取得土地發(fā)生的紅線外支出成本列支政策差異分析

6、土地成本和拆遷補償費等抵扣銷售額沖減銷售成本的核算分析

7、開發(fā)成本差異，包括小區(qū)外成本、營銷設(shè)施建造費、、項目顧問費、設(shè)計費等差異

8、開發(fā)項目公共配套費、小區(qū)地面地上停車位的差異分析

9、建安合同一般計稅和簡易計稅定價機制稅收安排與成本核算分析

10、開發(fā)費用差異，包括跨年度費用、銷售費用、管理費用差異比較

11、開發(fā)項目融資利息費用、手續(xù)費顧問費等財務(wù)費用的區(qū)別，含利息費用資本化和費用化列支區(qū)分時點，關(guān)聯(lián)方融資借款利息支出符合哪些條件可以不受債資比例限制？

12、預(yù)提費用差異及后續(xù)費用，包括跨年度成本費用、報批報建費用、公共配套設(shè)施費用、建筑工程質(zhì)量保證金、土地占用費等區(qū)別

13、城建稅、教育費附加等稅金及附加扣除的差異

14、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，哪些費用需要發(fā)票，那些費用可以用收款

收據(jù)、分割單和證明稅前列支？與土地增值稅扣除項目存在的關(guān)系

四、土地增值稅最新納稅申報表申報事項解讀

1、土地增值稅項目登記表填報解析及重點關(guān)注事項

2、土地增值稅納稅申報表（一）填報解析及關(guān)注事項

3、土地增值稅納稅申報表（二）填報解析及關(guān)注事項

4、土地增值稅納稅申報表（三）填報解析及關(guān)注事項

5、土地增值稅納稅申報表（四填報解析及關(guān)注事項）

6、清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項目明細表填報解析

7、土地增值稅納稅申報表（五）填報解析及關(guān)注事項

8、土地增值稅納稅申報表（六）填報解析及關(guān)注事項

9、土地增值稅納稅申報表（七）填報解析及關(guān)注事項

五、開發(fā)項目土地增值稅主要稅收籌劃方法

1、企業(yè)收入方面的策劃分析

2、機構(gòu)分設(shè)適用稅收政策規(guī)劃

3、實物折扣與價格折扣選擇的籌劃

4、開發(fā)產(chǎn)品抵償建筑工程款債務(wù)處理分析

5、開發(fā)產(chǎn)品售后回租抵房價籌劃分析

6、企業(yè)開發(fā)成本、開發(fā)費用的籌劃分析

7、債轉(zhuǎn)股項目合作開發(fā)稅收規(guī)劃

8、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃分析

9、土地增值稅優(yōu)惠政策的策劃方法分析

10、開發(fā)項目轉(zhuǎn)讓稅收籌劃分析

11、核定征收土地增值稅運用籌劃

12、其他稅收籌劃風險分析

陳老師

著名稅務(wù)策劃專家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專項檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長、科長、副局長、局長，市局稽查局局長；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問題解答》專欄首席咨詢顧問及專家；在全國稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨樹一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價其為"十大稅收策劃專家"；在國家級稅務(wù)專業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書籍二部；個人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學員的認同和熱烈追捧。

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