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【課程背景】

隨著金稅四期全面上線，一戶式管理模式和全面數字化電子發票的推廣運行，稅務機關有效實現了稅收征管的信息收集、數據比對及指標預警，大數據技術使得稅務稽查手段不斷升級，稅務稽查的剛性和威懾力不斷強化。稅務機關在不斷優化納稅服務的同時，監控能力必將再上新臺階。作為重點稅源行業房地產企業本身就極其容易被納稅評估或稽查，隨著稽查技術和手段的加強，被稽查概率及應對難度也必將成倍增長。

在此背景之下，房地產企業必須主動轉變稅務管理理念，認真學習，規范操作，積極適應即將到來的智慧稽查新生態，有效應對可能的納稅檢查，進一步防控、化解涉稅風險，最大程度地維護企業合法利益。本課程從宏觀風險防控理念與策略到微觀的風險點深入分析，從稅務風險預警分析及防控、到稅務稽查的配合與應對以及稅企爭議的申辯策略，從收入、成本、發票等不同視角，結合大量稽查案例細致分析、抽絲剝繭，直擊問題的核心，全面無死角展示當前房地產企業主要環節的涉稅爭議處理與風險應對技巧。

【課程收益】

1.金稅四期智慧稽查背景下稅務風險的新變化與應對新思維

2.房地產企業稅務風險來源分析與典型案件的經驗教訓

3.房地產企業稅務稽查如何分階段應對？如何將風險降到最低？

4.房地產企業日常業務處理稅務風險防控關鍵點在哪里？

5.房地產企業面對稅企爭議，如何達到高效溝通？

注：專家現場解答企業的疑難財稅問題、并提供可行的財稅解決方案！

【課程對象】

1、相關人員。各房地產、建筑企業董事長、總經理、副總、財務(稅務)總監、經理、主管、會計等財稅相關人員

2、各省市縣區稅務局、稅務師事務所、會計所、律師所、財稅咨詢公司等財稅相關人員

【課程大綱】

第一節：金稅四期全電發票背景下稅務風險的變化與應對思維

1.全面數字化電子發票推廣帶來哪些變化及挑戰？

2.稅務一戶式管理模式的推廣帶來的哪些變化及挑戰？

3. 稅收大數據來源于哪些方面？為什么說跨部門信息共享將成為建筑與房地產企業面臨最大風險挑戰？

4. 如何正確看待金稅四期的功能與變化？金稅四期功能的實現與稅收征管法如何協同？

5. 金稅四期全電發票背景下稅務風險應對新思維

第二節：以數治稅背景下房地產企業觸發稅務風險預警的原因與案例評析

1. 稅案評析：稅務機關如何通過異常納稅申報發現企業稅務風險？哪些情況屬于申報異常？

2. 案例評析：稅務機關如何通過財務報表異常數據發現稅務風險點？哪些財務指標容易引起稅務關注？

3. 案例評析：稅務機關如何通過異常會計分錄發現企業稅務風險點？哪些異常會計分錄會引發稅務風險？

4. 案例評析：稅務機關如何通過會計憑證摘要發現企業稅務風險點？會計憑證摘要為何隱藏稅務風險？

5. 案例評析：稅務機關如何通過資金流向發現企業稅務風險點？資金流向為何成為稽查重點？

6. 公轉公、私轉公、公轉私、私轉私、現金支付方式的稅務風險及防范

7.案例評析：留抵退稅為何引發稽查風險？

8.案例評析：稅務機關如何利用互聯網信息發現納稅人的涉稅風險？納稅人發布哪些公開信息會面臨稅務風險？

9.案例評析：稅務機關如何利用電子發票平臺發現納稅人虛開發票風險？

10.案例評析：網紅主播被稽查引發的思考和警示

第三節：房地產企業稅務風險預警的應對技巧

一、如何應對稅務風控部門的風險識別報告

（1）.企業收到稅務機關的風險識別報告應做好哪些準備工作？

（2）.如何撰寫稅務事項說明或納稅自查報告以消除納稅風險？

二、如何應對稅務稽查

（一）全面了解稅務稽查厘清認識誤區

1.稅務稽查一般倒查幾年？是不是3年不查就安全了？

2.稅務稽查基本流程是什么？需要提前通知納稅人嗎？

3.稽查過程中納稅主體注銷后還會繼續檢查嗎？稅務檢查期間納稅主體注銷后還會被處罰嗎？

4.納稅人合法注銷后再發現稅收違法如何處理?納稅人注銷了企業法定代表人是否還會被處罰？

5在稅務檢查之前企業自行補稅還能被處罰嗎？如何補稅稅務局才認可？

6. 可否通過銷毀或隱匿會計憑證的方式應對稽查?

7. 稅務機關可以執行關聯企業的財產嗎？

（二）做好稅務稽查迎檢與配合工作

1.如何做好應對稽查的心理準備？突擊檢查如何沉著應對？

2.如何做好納稅自查，預設風險承擔底線？

3.對于事先通知的檢查，企業應做好哪些準備工作？

4.檢查過程中，企業提供材料與回答問題應注意哪些問題？

5.企業不提供資料來應對稽查可以嗎？有什么后果？

第四節：房地產企業稅務風險規避的四大申辯救贖策略

一、虛開發票違法行為的規避與申辯救贖策略

（一）稅企溝通的指導思想

1. 合法與違法之間如何申辯與救贖？側重實體法還是程序法？追究稅務機關程序違法是否有意義？

2.哪些稅收違法行為可能構成犯罪？罪與非罪之間如何申辯與救贖？

3.納稅人如何通過申辯爭取自身利益最大化？哪個階段最合適？如何爭？

（二）虛開發票違法行為的規避與申辯策略

1.如何理解虛開發票？稅務和刑法是如何界定虛開發票的？有什么區別？虛開增值稅專用發票罪構成要件是什么？如何量刑？虛開普通發票是否會構成犯罪？量刑標準如何？

2.四流不一致是否一定屬于虛開？出現四流不一致應如何采取積極補救措施

3.建筑企業借用公司資質，以其他公司名義開具發票并結算是否屬于虛開？

4.有實際業務從第三方取得發票是否屬于虛開？是否構成刑法上的虛開？是否屬于稅法上的虛開？如何處理？

5.建筑及地產企業為了增加業績或融資虛增收入環開發票行為是否屬于虛開？是否構成犯罪？可能遭受什么處罰？

6.通過關聯建安公司或材料公司轉移利潤是否會被界定虛開發票？如何防范

7.利用核定征收個獨企業開具發票是否會構成虛開發票？

8企業取得異常發票如何處理？如何補救？

9.取得異常抵扣憑證已被證實虛開風險如何補救？如何使風險降到最低？如何避免承擔刑事責任？

10.如何判斷“善意”取得還是‘惡意’取得虛開發票？如何證明善意取得？

11.增值稅專用發票罪有無追溯時效？

12.企業注銷后發現注銷前的虛開行為如何處理？是否會追究股東的刑事任？

13.什么情況下，稅務機關會將案件移交公安機關？怎樣才能避免？

14.企業如何識別虛開發票公司？

15.紅字沖銷有哪些稅務風險？如何規避？

二、偷稅行為與一般性稅收違法的界定與稅企爭議申辯策略

1.如何理解偷稅？構成偷稅的要件是什么？是否必須存在主觀故意？

2.不納稅申報是否構成偷稅？

3.申報不實是否屬于虛假申報構成偷稅？

4.偷稅罪的構成要件是什么？什么情況下稅務機關會將案件移送公安機關？稅務機關是否有權決定？

5.構成偷稅如何處罰？如何操作可以規避刑事責任？

6.檢查期間企業主動補繳稅款是否影響偷稅性質的界定？

7.構成偷稅是否有追溯期限？構成犯罪是否有追訴時效？

8.偷稅與虛開發票如何區分？通過虛開發票偷稅如何處罰？

三、稅款追征期的適用技巧及稅企爭議申辯的策略

1.3年、5年無限期追征各適用什么情況？

2.未進行納稅申報適用幾年追征期？

3.追征期起始日期和結束日期如何確定？

4.發現企業多繳稅款如何處理？什么是發現？稅務機關發現和納稅人發現有何區別？

5.如何合理利用追征期規定規避無限期追征的風險？

四、稅務處理與處罰決定的稅企爭議申辯策略

1.補稅金額計算如何溝通與申辯？如何實現補稅金額最小化？實操案例分享

2.滯納金如何計算才正確？超過稅款本金的滯納金有效嗎？

3.被稅務機關納稅調整核定是否加收滯納金？

4.滯納金可否免除？

5.如何避免行政處罰？違法行為超過5年還會被處罰嗎？

6.對稅務處罰決定不服可通過哪些法律途徑救濟？

第五節：房地產企業稅務風險預警與稽查重點分析和自查應對技巧

一、房地產企業收入確認的稅務預警與稽查風險點分析及應對

1.房地產企業收取預收款的稽查重點與應對

2.房地產企業納稅義務發生時間確認的風險點分析與應對？

3.企業完工年度結轉收入風險點在哪里？不按規定結轉收入是否屬于偷稅？如何 計算補稅金額？

4.房地產企業取得政府補助是否繳納增值稅？文件的適用條件是什么？如何理解 “直接掛鉤”？

5.不符合不征稅收入條件的政府補助當年未確認所得，也未在稅前扣除費用，如何 計算補稅金額？有何技巧？

6.房地產申報增值稅收入和所得稅收入不一致的風險如何申辯化解？

7.以房抵工程款的三種情形有何風險？房地產企業如何通過補充協議化解風險？

8.無產權地下車位銷售的稽查重點與風險防范策略

9.銷售價格明顯偏低如何界定與申辯？

二、成本費用扣除類稅務預警與稽查風險點分析及自查應對技巧

1.造價高于當地當期同類開發項目單位平均建安成本如何化解風險？建筑與地產 企業如何協同？如何構建無風險證據鏈？

2.附屬工程、水電工程、屋面防水工程等簽訂單項合同有無風險？如何應對？企業 如何完善證據鏈？

3.簽訂補充合同,增加工程款有無風險？如何打造證據鏈條？如何做到三價合一？

4.開票金額大于建筑合同金額如何做到無風險？

5.工程計價方法與工程價款結算如何匹配才無稅收風險？固定總價合同是否需要結 算報告？

6.甲供材稅務風險點是什么？地產企業如何通過完善合同及結算報告化解風險？

7.園林綠化工程的稽查重點與風險防范

8.房地產企業完工年度按預估成本結轉成本是否屬于偷稅？如果稅務稽查60日內 取得發票是否加收滯納金？如何化解風險？

9.房地產企業人工成本扣除的稽查重點與防范

10.房地產企業業務招待費的稽查重點與風險防范

11.房地產企業傭金手續費扣除的稽查重點與風險防范

三、房地產企業資金管理的稅務風險分析與防范策略

1.房地產企業公轉私、私轉私的風險分析與防范策略

2.企業開發建設階段借款利息應如何處理？依據是什么？稅務風險點在哪里？

3.房地產企業債資比超標及借款利息超標有何風險？如何準備證據及申辯理由？

4.將項目借款借給其他公司使用有何納稅風險？如何應對？

四、其他稅種風險分析及防范策略

（一）個人所得稅風險分析與防范技巧

1.企業所得稅前工資薪金扣除與個人所得稅、社保、殘保金申報數據不一致的風險化解

2.房地產企業代扣代繳個人所得稅風險規避策略

（二）房產稅的稅務風險及應對

1.未取得房產證是否需要繳納房產稅？

2.地下車位是否涉及房產稅？稅務機關對銷售無產權車位征收房產稅應該如何溝 通申辯？

3.房產原值如何準確把握？

4.已投入使用的開發產品未轉固是否繳納房產稅？

5.裝修費計入長期待攤費用是否繳納房產稅?

（三）土地使用稅的稅務風險及應對

1.土地使用稅納稅繳納時間是否正確？

2.終止土地使用稅時間如何把握？有何爭議？如何計算？

3.已辦土地證未實際交付的土地上需要繳納土地使用稅嗎？

（四）印花稅風險及應對

董老師

中國注冊會計師，稅務師，律師。從事財稅方面的理論研究與實踐30余年。擅長企業納稅方案的設計，納稅風險控制，合同涉稅風險管控、稅企爭議的協調以及集團公司的并購重組方案涉稅論證與籌劃。董老師是實戰型企業培訓師和資深財稅顧問，現任國內五A級北京致通振業稅務師事務所首席稅務顧問，中國稅務師行業后續教育特聘講師，北京稅務師協會專家師資庫特聘講師，國內多家財稅培訓機構特聘講師，先后在國內30多個大中城市演講幾百場，培訓過知名企業上千家，并兼任多家大型集團公司的稅務顧問，先后為數十家大型集團企業進行納稅風險診斷和財務內控診斷，為企業成功地進行稅收籌劃,并創造了巨大的經濟效益。講課深入淺出、內容準確、分析透徹、操作實用，輕松自如，深受學員好評！！

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