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【課程對象】

企業負責人、企業高管、財務負責人、稅務負責人、會計、審計、會計師事務所、稅務師事務所從事相關行業的執業人員。

【授課方式】

本課程為全實戰案例講解，案例精巧，方法實用，語言幽默，氣氛輕松，能將學員帶入企業稅收管理的新境界

【課程背景】

近年來，稅收新政層出不窮，數電票開票試點已經逐步推開，金稅四期也已經基本開發完成，稅務機關將進一步利用大數據實施稅收風險管理，企業生產經營活動中全流程、全稅種問題將一覽無余。企業財稅人員應提前準確辨識企業所得稅各類風險點，進而堵塞漏洞，才能實施有效的涉稅風險管控，順利做好企業所得稅匯算清繳工作。

【課程收益】

1. 分析和挖掘企業所得稅匯繳風險產生的根源，并找到有效的應對策略；

2. 梳理所得稅匯算清繳中高頻風險點，包括疑難問題問題，有效控制好關鍵點的涉稅風險；

3. 促進企業財稅人員稅收政策水平提升，增強企業所得稅風險管控能力；

4. 提供如何合規處理財稅問題、防范稅收風險及納稅籌劃的技巧和思路。

【課程大綱】

一、多重因素影響下的企業年底關賬新形勢

1、大規模減稅降費，利好與風險并存

2、從“享受”留抵退稅優惠帶來的風險看未來稽查形勢

3、最新稽查案件啟示：留抵退稅被查、醫美行業被查、律所被查、稅收洼地被查、學校被查、稅局代開的發票被查、企業注銷后又被稽查......這一系列的表象帶給我們什么啟示？

4、真實業務也被判虛開，原因何在？

5、大數據查稅：稽查人員不查賬，如何查出企業存在賬外收入？

6、數電票開啟智慧稅務時代

7、金稅四期已基本開發完成，裸奔中的企業財稅數據

8、最近 61 項延續或新政策梳理

二、八個關鍵詞把脈匯繳風險根源與應對策略（含調賬等內容）

1、增值稅、企業所得稅、會計確認收入時點各不同；

2、往年費用本年票據的涉稅處理案例與原理把控；

3、證據鏈下的咨詢費與會議費；

4、大大方方用收據稅前扣除的邏輯；

5、老板決策產生的稅收風險；

6、不繳納印花稅案例的啟示；

7、新購置固定資產的一次性稅前扣除與備查賬！

8、稅稅聯動涉稅風險案例

三、企業年末關賬前常規準備工作

（一）企業稅收成本管理的重要性

（二）年終關賬前常規的準備工作

四、企業年末關賬前重點工作及涉稅風險防控

（一）資產負債表中的科目納稅風險點

（二）利潤表中的科目納稅風險點

五、企業所得稅匯繳中的高頻風險及其防控

（一）虛開發票的稅務風險問題及應對

問題1：先賣后買算不算虛開？

問題 2：稅務局代開的發票，為什么也被稅務局認定為虛開......

問題 3：稅局如何通過一張代開的發票，找到發票虛開的端倪？

問題4：購進品名為原料油，開出去為燃料油，稅局為啥判定為虛開，讓企業補稅1.85億？

（二）多家企業提供“無償”借款服務，被稅局稽查！

問題1：企業間資金借款“無償”并非“無稅”，“無償”不如“有償”！

問題2：企業產品無償贈送，為何贈出了七個稅費？

問題3：關于借款，利息結算單能否作為稅前扣除憑證？

問題4：公司從金融機構貸款，支付的利息取得的是免稅發票，稅率正確嗎？能稅前扣除嗎？

問題5：股東未實際出資，公司從銀行借款什么情況下允許稅前扣除？

問題6：集團公司總部向下屬分公司無償出借資金1000萬元，需要視同銷售嗎？

問題7：企業之間無償拆借資金的會計處理、增值稅和企業所得稅的處理

問題8：如何正確理解集團公司的無償借貸與“統借統還”政策？

（三）存貨長期暫估引發稅務稽查……

問題 1：看稅局稽查高手如何稽查存貨！

問題 2：在建工程稽查案例分析

問題 3：無形資產記入費用問題的稅務稽查案例分析

問題 4：企業所得稅與增值稅上對“非正常損失”認定有什么不同？

（四）不征稅收入到底是餡餅還是陷阱？

問題1：財稅補貼收入交增值稅和企業所得稅嗎？

問題2：財政性資金按不征稅收入處理一定是企業的最佳選擇嗎？

問題3：非營利組織的收入都免征企業所得稅嗎？

問題4：不征稅收入和免稅收入是一回事嗎？

（五）價外費用的涉稅風險

【以案說稅】價外費用未按規定申報納稅引發稅務風險

問題1：價外費用的底層邏輯是什么？

問題2：案例解析：所有的違約金都需要交增值稅嗎？

問題3：價外費用適用什么稅率？怎么做賬？怎么開票交稅？

問題4：稅局口徑：支付違約金到底如何稅前扣除？

（六）混合銷售與兼營界定不清的涉稅風險

【以案說稅】兼營和混合銷售界定不清導致企業多交稅款

問題1：案例解析：兼營和混合銷售如何準確區分？

問題2：混合銷售的例外情形

問題3：如何在兼營和混合銷售之間尋找納稅規劃，合理避稅？

（七）費用扣除風險規避的根本之策是什么？

問題 1：成本、費用扣除的底層邏輯？

問題 2：匯繳時無發票的成本能否稅前扣除？

問題 3：子公司支付的費用能否在母公司扣除？

（八）職工薪酬稅前扣除的納稅風險及規避

（1）工資薪金稅前扣除有哪些條件？

（2）計提但跨年發放的工資哪年扣除？

（3）工資薪金與勞務報酬有何區別？

（4）職工福利費稅前扣除需要注意啥？

（5）職工旅游支出費用能否在稅前扣除？

（6）勞務用工費用如何進行稅前扣除？

（九）手續費與傭金支出如何在稅前扣除？

六、所得匯算提交資料與備案資料之風險

1、檢查申報表相關資料是否已向稅務機關提交

2、檢查申報備查資料是否備齊

總結及答疑互動（Q&A）

奚老師

北京國家會計學院教授，北京國家會計學院、社科院研究生院稅務專業碩士導師

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