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課程背景

2024年是有史以來(lái)稅收環(huán)境最艱難的一年，一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)“堵漏增收”讓全國(guó)的企業(yè)疲于拼命；另一方面，新《公司法》認(rèn)繳制出資5年內(nèi)完成實(shí)繳，加之“八部門(mén)”聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪成為常態(tài)，“兩高”下發(fā)危害稅收征管刑事案件的司法解釋?zhuān)?025年稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查評(píng)估力度將空前強(qiáng)大。

與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)下行與減稅降費(fèi)政策導(dǎo)致地方財(cái)政緊張，稅務(wù)機(jī)關(guān)加大對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稽查力度，企業(yè)所得稅管理趨嚴(yán)，核定征收轉(zhuǎn)為查賬征收，企業(yè)面臨發(fā)票難題。隨著數(shù)電發(fā)票和新電子稅務(wù)局的啟用，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時(shí)監(jiān)控“無(wú)票扣除”，不規(guī)范企業(yè)頻遭查處，需補(bǔ)稅甚至面臨偷稅指控，涉稅風(fēng)險(xiǎn)陡增。

2024年度已經(jīng)接近尾聲，年終關(guān)賬及匯繳工作接踵而來(lái)，如何做好準(zhǔn)備工作，成為企業(yè)財(cái)務(wù)人員的關(guān)注重點(diǎn)。

本次課程通過(guò)深入研究稅務(wù)總局《匯算清繳指南》中涉及的稅局關(guān)注重點(diǎn)，分析青島市稅務(wù)機(jī)關(guān)企業(yè)所得稅高頻異常指標(biāo)，幫助企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)核算和稅收業(yè)務(wù)處理的調(diào)整，最大限度的降低企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)選案查賬的風(fēng)險(xiǎn)。手把手傳授企業(yè)規(guī)避稅務(wù)稽查和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法，打造企業(yè)年終關(guān)賬合規(guī)技巧與企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)防范的最優(yōu)化。

課程收益

針對(duì)強(qiáng)：了解年終關(guān)賬事項(xiàng)調(diào)整重點(diǎn)

接地氣：剖析青島企稅高頻異常指標(biāo)

注重點(diǎn)：掌握涉稅風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)對(duì)策略

課程大綱

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開(kāi)始

模塊一 2024年稅務(wù)監(jiān)管底層邏輯變化及年終關(guān)賬事項(xiàng)調(diào)整

一、 新《公司法》正式實(shí)施，存量企業(yè)認(rèn)繳的出資額在8年內(nèi)必須完成實(shí)繳。針對(duì)此條例，企業(yè)進(jìn)行減資操作是否涉及所得稅？注冊(cè)資本未到位，對(duì)應(yīng)的利息能否稅前扣除，年終關(guān)賬時(shí)是否需要調(diào)整？

二、 新《公司法》下企業(yè)如果完成了注銷(xiāo)程序，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)仍然存在涉稅違法行為的，是否可以在稅務(wù)稽查中強(qiáng)制恢復(fù)稅務(wù)登記？股東是否負(fù)擔(dān)連帶責(zé)任？

三、 數(shù)電發(fā)票對(duì)特定行業(yè)的涉稅問(wèn)題講解，對(duì)于企業(yè)“無(wú)票扣除”、“白條列支”企業(yè)所得稅的涉稅預(yù)警，是否能被稅務(wù)稽查實(shí)時(shí)監(jiān)控？金稅四期上線后企業(yè)不能取得發(fā)票的支出而“借用”其他發(fā)票來(lái)頂替是否會(huì)被發(fā)現(xiàn)？年終關(guān)賬時(shí)是否需要調(diào)整？

四、 四大會(huì)計(jì)敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查是怎樣進(jìn)行應(yīng)用的？全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行的“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”大檢查的稅務(wù)底層邏輯是什么？年終關(guān)賬時(shí)應(yīng)怎樣進(jìn)行合法的消化？

五、 金稅四期后臺(tái)的各項(xiàng)預(yù)警，讓你的信息全方位“裸奔”，金稅四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些稅種之間的分析比對(duì)讓企業(yè)“自投羅網(wǎng)”？金稅四期到底是否會(huì)完成與商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，帳外經(jīng)營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否會(huì)“一網(wǎng)打盡”？

六、 究竟要不要在意稅負(fù)率，稅負(fù)過(guò)低真的能立即納入稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估嗎？正確理解稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估兩者的關(guān)系與異同，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)將企業(yè)移交稅務(wù)稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負(fù)率。

七、 新《行政處罰法》出臺(tái)對(duì)稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無(wú)變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務(wù)稽查的檢查期限和調(diào)賬期限有多長(zhǎng)？稅務(wù)稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

八、 稅務(wù)總局ITS系統(tǒng)上線，自然人代開(kāi)發(fā)票金額次數(shù)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開(kāi)發(fā)票累計(jì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)警，個(gè)人代開(kāi)發(fā)票經(jīng)營(yíng)所得第二年需匯算清繳，個(gè)稅稅負(fù)率大增，企業(yè)所得稅應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

模塊二 近年來(lái)稅務(wù)案例剖析與企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)防范

一、 企業(yè)所得稅匯算清繳存在無(wú)票扣除問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)防范，企業(yè)什么時(shí)點(diǎn)取得補(bǔ)開(kāi)的發(fā)票進(jìn)行稅前扣除才能獲得稅務(wù)稽查的認(rèn)可？被稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)推送后情況說(shuō)明的填寫(xiě)技巧，個(gè)稅社保、資金往來(lái)、缺成本票最佳處理方式。

二、 企業(yè)被稅務(wù)稽查后，被認(rèn)定接受虛開(kāi)發(fā)票和異常扣稅憑證，企業(yè)怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業(yè)陳述申辯筆錄和情況說(shuō)明如何書(shū)寫(xiě)，才能獲得稅局的認(rèn)可。被認(rèn)可業(yè)務(wù)真實(shí)性后企業(yè)可否進(jìn)行換票處理？

三、 部分集團(tuán)公司進(jìn)行投資型房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前能否扣除？全國(guó)部分省份已經(jīng)進(jìn)行檢查。

四、 稅務(wù)總局開(kāi)展的企業(yè)所得稅“跟票管、按戶(hù)管”項(xiàng)目，對(duì)沒(méi)有扣除額限額的扣除項(xiàng)目進(jìn)行檢查，會(huì)議費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)已經(jīng)成為檢查重點(diǎn)。另外，稅務(wù)稽查規(guī)定大額發(fā)票對(duì)開(kāi)具方必須進(jìn)行實(shí)地核查，大額發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)是多少？

五、 哪些情況放發(fā)工資薪金可以不繳納社保費(fèi)？社保的繳納基數(shù)是否必須與工資薪金的申報(bào)基數(shù)一致？殘保金是否應(yīng)該足額繳納？企業(yè)未足額繳納殘保金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)是否具有檢查權(quán)？

六、 個(gè)人所得稅管理再升級(jí)，企業(yè)作為個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，是否履行了代扣代繳義務(wù)，已經(jīng)成為稅務(wù)稽查的關(guān)注重點(diǎn)。偶然所得匯總申報(bào)最大變化講解？

七、 全國(guó)虛開(kāi)預(yù)付卡發(fā)票大檢查帶來(lái)的思考，企業(yè)取得預(yù)付卡發(fā)票，是否可以作為費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除？是否存在代扣代繳個(gè)人所得稅的問(wèn)題？

八、 老板怎么能合理合法的從企業(yè)分紅和提取利潤(rùn)？五種方法，哪幾種方法可以獲得稅務(wù)稽查的認(rèn)可？臨界點(diǎn)怎樣設(shè)定才安全。

模塊三 2024年青島市涉稅高頻異常指標(biāo)與企業(yè)年終自查要點(diǎn)

一、 稅務(wù)稽查多稅種聯(lián)動(dòng)式指標(biāo)比對(duì)預(yù)警值設(shè)置講解

1、增值稅銷(xiāo)售額與企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入不一致的風(fēng)險(xiǎn)

2、制造業(yè)企業(yè)即征即退項(xiàng)目稅負(fù)率過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)

3、代扣代繳測(cè)算手續(xù)費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收入差額分析指標(biāo)

4、其他應(yīng)付款凈變動(dòng)額在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

5、其他應(yīng)收款凈變動(dòng)額在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

6、無(wú)償贈(zèng)送未視同銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)

7、購(gòu)銷(xiāo)合同未足額繳納印花稅

8、企業(yè)列支的成本費(fèi)用中有應(yīng)取得未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

9、納稅調(diào)減項(xiàng)目金額偏大分析指標(biāo)

10、享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策資產(chǎn)折舊攤銷(xiāo)未按規(guī)定納稅調(diào)增風(fēng)險(xiǎn)

11、稅金及附加入庫(kù)比對(duì)不符風(fēng)險(xiǎn)

12、股權(quán)激勵(lì)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

13、個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)正常工資薪金總額與企業(yè)所得稅稅前列支工資薪金總額不一致風(fēng)險(xiǎn)

14、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不足風(fēng)險(xiǎn)

15、房屋建筑物原值增加房產(chǎn)稅未增加的風(fēng)險(xiǎn)

16、在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)少繳房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)

17、房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅關(guān)聯(lián)分析的風(fēng)險(xiǎn)

18、主要產(chǎn)品與關(guān)鍵部件數(shù)量差異異常風(fēng)險(xiǎn)

19、加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用本年費(fèi)用化金額大于管理費(fèi)用中研究費(fèi)用預(yù)警

20、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除人員人工費(fèi)用過(guò)高預(yù)警指標(biāo)

21、直接消耗材料費(fèi)用占研發(fā)費(fèi)用比例過(guò)高預(yù)警

22、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比重過(guò)大預(yù)警

二、 稅務(wù)總局最新下發(fā)《企業(yè)所得稅匯繳規(guī)范1.0版本》，內(nèi)部執(zhí)行口徑解讀

1、企業(yè)接受大額咨詢(xún)費(fèi)發(fā)票實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

2、大額資產(chǎn)損失實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

3、大額多繳退稅實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

4、小額多繳退稅無(wú)需進(jìn)行審批的金額是多少？

5、更正以前年度納稅申報(bào)將受到嚴(yán)重限制，更正申報(bào)的最新執(zhí)行口徑是什么？

16:30 講解結(jié)束，互動(dòng)問(wèn)答

17:00 課程結(jié)束

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)案檢查工作，是國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，稅收師資庫(kù)成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機(jī)關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點(diǎn)行業(yè)最新政策研討會(huì)，多次參與對(duì)一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時(shí)，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》等多本書(shū)籍。

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