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課程介紹

我國(guó)推行預(yù)算管理制度的時(shí)間比較晚，真正在政府層面強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理的時(shí)間是本世紀(jì)初。因此，企業(yè)對(duì)預(yù)算以及想使用預(yù)算管理模式幫助企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的思路和想法也基本上在本世紀(jì)才開始呈現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。

美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的國(guó)際金融危機(jī)，引發(fā)了全世界對(duì)經(jīng)濟(jì)管理的深度思考。如何防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是運(yùn)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，防止類似危機(jī)對(duì)經(jīng)濟(jì)的巨大沖擊成為當(dāng)前企業(yè)一直在跟蹤和探討的課題。而能夠針對(duì)社會(huì)大變化，企業(yè)小環(huán)境需要適時(shí)調(diào)整的預(yù)算管理方法成為很多企業(yè)探討新變化的一種有價(jià)值的選擇。

在實(shí)踐中，推行預(yù)算管理的企業(yè)，一部分取得了顯著成效，也有部分企業(yè)實(shí)行效果不理想。究其原因，主要是公司治理機(jī)制不健全、內(nèi)控基礎(chǔ)不扎實(shí)、預(yù)算體系存在缺陷。從企業(yè)管理架構(gòu)來說，完善的預(yù)算管理需要有完善的公司治理和內(nèi)部環(huán)境作支撐，需要有正確、可靠、合理的企業(yè)戰(zhàn)略作為引導(dǎo)，需要有扎實(shí)的內(nèi)部控制制度作為基礎(chǔ)，這樣才能發(fā)揮其重要的作用。因此，本課程除了完整介紹預(yù)算管理的內(nèi)容和相關(guān)方法，還將就預(yù)算推行過程中產(chǎn)生的各種問題，進(jìn)行充分探討

課程目的

?了解預(yù)算和企業(yè)發(fā)展的重大關(guān)系；

?學(xué)習(xí)預(yù)算管理的基本理論和預(yù)算的各類方法；

?了解預(yù)算建立所需要的條件和要求，并解析企業(yè)預(yù)算過程中出現(xiàn)的問題；

?結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，就預(yù)算在企業(yè)的運(yùn)用進(jìn)行探討；

課程對(duì)象

企業(yè)主要分管業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和企業(yè)戰(zhàn)略決策負(fù)責(zé)人等(如果要招收財(cái)務(wù)人員，要和財(cái)務(wù)人員溝通本課程主要針對(duì)非財(cái)，因此配合財(cái)務(wù)，會(huì)講述一些財(cái)務(wù)基礎(chǔ)內(nèi)容)

課程提綱

一：預(yù)算編制大綱

1.預(yù)算的價(jià)值究竟是什么，為什么要做預(yù)算？

2.預(yù)算制度和預(yù)算編制大綱的編制

案例：預(yù)算編制大綱在預(yù)算編制中的重大作用

二：預(yù)算編制的具體方法

3.什么是預(yù)算目標(biāo)以及好的預(yù)算目標(biāo)

4.預(yù)算目標(biāo)和關(guān)鍵預(yù)算的編制方法

?收入預(yù)算的編制

?收入預(yù)算在整個(gè)預(yù)算工作中的重要作用

?如何確定收入指標(biāo)？

?由誰(shuí)來編制收入預(yù)算？

?如何結(jié)合公司的收入中心和利潤(rùn)中心以及考核要求來編制預(yù)算？

5.預(yù)算目標(biāo)的確定方法

?企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的確定—預(yù)算起點(diǎn)：如何能讓預(yù)算目標(biāo)是科學(xué)和準(zhǔn)確的

?利潤(rùn)、收入、成本---不同階段的企業(yè)應(yīng)該建立不同的預(yù)算目標(biāo)

?預(yù)算口徑管理

?責(zé)任中心和預(yù)算的制作關(guān)系—分預(yù)算

6.預(yù)算目標(biāo)的分解

7.預(yù)算編制的具體方法

?固定預(yù)算

?增量預(yù)算

?零基預(yù)算

?彈性預(yù)算

?滾動(dòng)預(yù)算

?概率預(yù)算

?作業(yè)預(yù)算

三：預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化流程制定

1.什么是SOP管理

2.良好的預(yù)算編制的流程結(jié)構(gòu)

案例：結(jié)合案例進(jìn)行公司流程分析

四．預(yù)算編制的具體內(nèi)容

1.良好的預(yù)算表格與預(yù)算編制的關(guān)系

2.銷售預(yù)算的內(nèi)容

3.生產(chǎn)預(yù)算的編制要點(diǎn)與方法

4.銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用的預(yù)算編制要點(diǎn)與方法

5.責(zé)任中心的設(shè)置在預(yù)算編制中的重大作用

6.跨部門/成本中心的費(fèi)用如何根據(jù)公司利潤(rùn)中心的設(shè)置進(jìn)行預(yù)算編制

7.資本性開支的預(yù)算編制方法—經(jīng)營(yíng)周期的方法

8.營(yíng)運(yùn)資本的預(yù)算編制要點(diǎn)與方法

?應(yīng)收賬款的預(yù)算編制

?應(yīng)付賬款的預(yù)算編制

?存貨的預(yù)算編制

9.現(xiàn)金預(yù)算

10.預(yù)算編制成果: 利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表

?案例分析：良好預(yù)算表格的構(gòu)成

五：預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控：跟蹤、分析、調(diào)整

1. 預(yù)算分析方法和原則

3. 預(yù)算調(diào)整條件和原則

4．預(yù)算的績(jī)效考核體系

KPI 的作用和設(shè)置邏輯

收入部門的 KPI 該有哪些？

?訂單情況？

?收入情況？

?回款情況？

?......

生產(chǎn)部門的 KPI 該有哪些？

其他成本中心的 KPI 該有哪些？

管理層最關(guān)心的整個(gè)公司層面的 KPI 該有哪些？

5. 預(yù)算制作過程中的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)和誤區(qū)

(2:00—4:00)

注意：1）本課程設(shè)置原則為2天(12—13小時(shí)，如果超時(shí)，可能要另行收費(fèi))，課程設(shè)置內(nèi)容除了案例分析以外，還有一定量的練習(xí)；

2）課程最終內(nèi)容可能根據(jù)講課的時(shí)間、階段或者客戶的要求進(jìn)行調(diào)整。

楊老師

楊凌彬老師—高級(jí)財(cái)務(wù)分析師，高級(jí)講師

畢業(yè)于四川大學(xué)、香港大學(xué)

澳大利亞DEAKIN university；

會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)士學(xué)位、經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)碩士學(xué)位。CPA；

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

雀巢中國(guó)

SWATCH中國(guó)有限公司

VTS CLIMA

MFG.COM

楊凌彬老師從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)開始做起，一步步走向企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略角色，成為財(cái)務(wù)實(shí)踐和戰(zhàn)略相結(jié)合的實(shí)戰(zhàn)派專家。在其職業(yè)生涯中，曾先后擔(dān)任：財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)經(jīng)理、亞太區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總監(jiān)并兼運(yùn)營(yíng)總監(jiān)，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)策略和財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理；

咨詢項(xiàng)目：

曾經(jīng)為：大全集團(tuán)、冀東水泥、上海儀電集團(tuán)、金陵股份、大小飛樂等；

咨詢的主題：財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、全面預(yù)算管理、母子公司財(cái)務(wù)控制、稅收籌劃等項(xiàng)目，完成多項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)告。

授課風(fēng)格：

楊老師在長(zhǎng)期的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，對(duì)實(shí)際運(yùn)作有透徹的理解，逐漸形成豐富的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)及管理技能。他口才極佳，情感豐富,語(yǔ)言風(fēng)趣生動(dòng)，把原本枯燥、晦澀難懂的財(cái)務(wù)概念和理論講的是深入淺出、精彩紛呈。課程獨(dú)特的設(shè)計(jì)，也在課堂上營(yíng)造了一個(gè)又一個(gè)的亮點(diǎn)！ 而在案例分析以及對(duì)實(shí)時(shí)財(cái)經(jīng)分析等精彩內(nèi)容的分享上，又給學(xué)員提供了建立經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)結(jié)合的方法，以應(yīng)對(duì)未來面對(duì)的來自宏觀、微觀的挑戰(zhàn)。

主講課程：

非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)課程：

精通財(cái)務(wù)出利潤(rùn)：做一個(gè)有財(cái)務(wù)智慧的管理者

預(yù)算—現(xiàn)代企業(yè)的重大變革：如何在企業(yè)中做好預(yù)算工作

成本控制出效益：成本管理和控制

從經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中讀懂公司：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析

實(shí)施內(nèi)控，解決風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

財(cái)務(wù)專業(yè)課程：

生產(chǎn)性企業(yè)的成本控制和分析

新晉財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)培訓(xùn)

【著作書籍】

《精通財(cái)務(wù)出利潤(rùn)（經(jīng)理人財(cái)務(wù)知識(shí)速成）》

部分服務(wù)客戶：

中國(guó)電信、中國(guó)神華、上海大眾（南京分公司）、蘇州亞東物流、海信青島分院、海信順德分院、當(dāng)納利商貿(mào)、三信國(guó)際、林內(nèi)電器、雷盛科技、蘇州京東方茶谷電子、長(zhǎng)安工業(yè)、惠普、寶鋼國(guó)際、王子造紙、光明乳業(yè)、上海漕河涇開發(fā)區(qū)、衛(wèi)材藥業(yè)、上海匯眾汽車、國(guó)電南自、小天鵝、CIBA、中石油、國(guó)全集團(tuán)、萬(wàn)科集團(tuán)、三九制藥、西門子、施耐德配電、達(dá)能餅干、Utstarcom、大全集團(tuán)、冀東水泥、上海儀電集團(tuán)、金陵股份、大小飛樂、QDI（惠陽(yáng)）、蘇州創(chuàng)業(yè)投資集團(tuán)有限公、霍尼韋爾自動(dòng)化、中國(guó)移動(dòng)、藏樂湯坊，湖景花園國(guó)際灑店、亞開資訊，上海市北自來水廠、中糧集團(tuán)、亞太計(jì)算機(jī)、德納（無(wú)錫）技術(shù)、亞視創(chuàng)能、國(guó)宏藥業(yè)、浙江禾眾集團(tuán)、上海電信、國(guó)電南瑞科技、泰達(dá)控股、上海廣電影視、亞通集團(tuán)、慈溪進(jìn)出口貿(mào)易、延鋒偉世通、易居（中國(guó)）、上海金橋信息股份、韋伯英語(yǔ)、老板電器、蘇州報(bào)關(guān)、上海電氣、北京經(jīng)開工大投資管理有限公司、浙江交通實(shí)業(yè)集團(tuán)、歐姆龍、正陽(yáng)投資、上海中昱投資、報(bào)喜鳥集團(tuán)、華冠電子、綠地集團(tuán)、周大福珠寶、華儀電器、紅星美凱龍、利樂枕包裝。。。

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