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一、中國個人所得稅制度

1.征稅模式

2.稅收管轄權

3.納稅人

4.應稅收入（征稅范圍）

5.計稅依據

6.扣除項目

① 專項扣除

② 專項扣除-社會保險費

③ 專項扣除-住房公積金

④ 專項附加扣除

⑤ 其他扣除

⑥ 其他扣除-企業年金、職業年金

⑦ 其他扣除-商業健康保險

⑧ 其他扣除-捐贈

7.稅率

① “綜合所得” 年度稅率表

② 月度稅率表

③ 經營所得稅率表

8.稅收優惠

① 稅收優惠-免稅所得

② 稅收優惠-減稅所得

③ 稅收優惠-其他優惠政策

9.應納稅額

應納稅額-計算步驟

10.預扣預繳及代扣代繳稅額計算

預扣預繳稅額計算

11.征稅方法

① 源泉課征

② 源泉課征

③ 自行申報

個人所得稅專項附加扣除信息填報途徑

二、個人所得稅稅務籌劃

1.征稅范圍的考慮

① 應稅收入福利化

② 實例應用——應稅收入福利化

解析

③ 實例應用——應稅收入費用化

解析

2.計稅依據的優化

① 工資薪金所得的安排

?全年一次性獎金

全年一次性獎金的涉稅規定

其他關于獎金的涉稅規定

優化思路1-全年一次性獎金計稅方式選擇

實例應用——選擇合理的計稅方式

解析

優化思路2-工資和全年一次性獎金分配

實例應用——工資和全年一次性獎金分配方案

測算驗證

優化思路3-全年一次性獎金臨界點安排

實例應用——全年一次性獎金臨界點安排

解析

參考資料-全年一次性獎金發放數額的臨界點

? 工資薪金分拆

綜合所得涉稅規定

綜合所得涉稅規定

優化思路

實例應用——工資薪金拆分

解析

注意事項

?其他收入的納稅規定的運用

② 經營所得的安排

計稅依據的涉稅規定

優化原理及方法

實例應用

解析

③ 利息、股息、紅利所得的安排

解析

操作提示

④ 捐贈路徑及對象的選擇

涉稅規定

捐贈思路

實例應用-捐贈對象及路徑選擇

解析

⑤ 專項附加扣除人的選擇

實例應用-專項附加扣除人的選擇

解析

3.稅率的選擇與優化

① 涉稅規定-各項所得適用的稅率

② 優化思路

合伙企業“先分后稅”原則的運用

實例應用-合伙企業“先分后稅”原則的運用

解析

實例-“綜合所得”轉化為“財產轉讓所得”

解析

解析與提示

實例-高管工資薪金轉合伙企業“經營所得”

解析

注意事項

4.稅收優惠的利用

① 股票期權

股票期權定義

涉稅規定-一般性規定

涉稅規定-非上市公司優惠性規定

涉稅規定-上市公司優惠性規定

涉稅規定小結

優化思路

實例應用-例題1

解析

實例應用-例題2

解析

結論

② 利息收入免稅

涉稅規定

優化思路

實例應用

結論與提示

唐老師

•講師背景：

–注冊會計師、注冊稅務師

–上海財經大學稅收學博士

–上海立信會計金融學院稅務系講師

–北京盈科（上海）律師事務所兼職執業律師

–上海立施稅務師事務所有限公司合伙人

–北京伯恩世紀醫院管理有限公司合伙人兼財務總監

•主講課程

–《稅法》

–《稅收相關法律》

–《經濟法》

–《稅收籌劃》

–《財政學》

–《企業財務管理與稅務籌劃》

–《財務報表分析及稅務籌劃》

–《企業稅務籌劃》

–《個人所得稅及籌劃》

–《退休規劃與員工福利》

–《遺產籌劃與財富傳承》

–《財政業務訴訟風險及防范措施》

–《會計學》

–《財務會計》

–《稅務會計》

–《財務管理》

–《財務預算》

–《內部控制》

–《成本分析》

•授課風格：

–開展多層次互動與適量活動，營造生動活潑的課堂氣氛；

–在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升；

–提供綜合性優秀案例，在充分解析的過程中，使學員從中獲取想要的知識與技能；

–采用理論與實際相結合、案例與學員所在單位特點相融合的授課方式；

•服務企業：

–銀行類金融機構包括工商銀行、建設銀行、農業銀行、中國銀行、招商銀行、華夏銀行等；

–政府部門包括上海市財政局和稅務局、閔行財政局、閔行稅務局、寶山財政局、寶山稅務局、青浦財政局、嘉定財政局、崇明稅務局、浦江鎮政府、太倉市財政局、青陽縣稅務局、寧國縣稅務局、嘉峪關稅務局等；

–企業包括上海中鋼投資集團有限公司、上海岳辰投資管理有限公司、南京慧目信息科技有限公司、葛洲壩集團、恒天財富、上海普道財務咨詢有限公司等。

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