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課程介紹

隨著稅制改革不斷推進，金稅四期工程全面上線，全電發票四川開始試點；稅務監管方式從“以票管稅”轉向“以數治稅”，智慧稽查系統的啟動，大數據查稅到來，稅務監控手段越發智能化。建安企業企業全數據互聯互通，互相影響容易顧此失彼，稽查精準打擊防不勝防，稍有不慎即發生補稅罰款滯納金。

本課程將通過案例教學的方式結合建筑行業的實際情況，綜合考慮股權架構、籌融資方式、合同簽訂、增值稅計稅方式、業務模式優化、資產購置與使用、人員用工模式、工程結算方式與時間節點、建筑發票的開具、資產折舊與處置、企業注銷與清算等方面的具體問題，真正幫助建安企業實現稅收規劃在施工項目經營中的“業、財、法、稅”全緯度企業價值再造與風險控制。

課程對象

1.建筑施工房地產企業 CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

課程大綱

第一講：金稅四期以數治稅背景下建筑業設立與清算環節的財稅管控

一、增值稅立法草案重大變化及對企業的預期影響

二、財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告財政部:稅務總局公告2023年第1號解讀運用及注意事項

三、稅務智慧4.0稽查系統、反洗票系統、數據云、數字電子化貨幣 、政府職能部門業務數據互動以及精準畫像等職能的上線，建安企業應如何破局?

四、建筑企業如何進行股權設計，實現企業控制權、融資需求及稅收價值最大化的平衡？

五、建筑企業籌建期開辦費、業務招待費和廣告宣傳費的涉稅處理

六、建筑企業創立與增資環節的營業賬簿印花稅的處理

七、建筑企業創立環節接受投資的涉稅業務處理

八、建筑企業注銷清算環節涉稅業務處理

第二講：建安企業增值稅經典業務的財稅管控與籌劃策略

一、建筑企業全業務中涉及稅目、稅率、發票類型及開票要求；

二、能否超范圍經營并向客戶開具發票？

三、異常憑證的認定，取得異常憑證的稅務處理，如何避免取得虛開發票

四、建筑行業增值稅納稅義務時間的規定，什么情況下需要預繳增值稅及企業所得稅？

五、不同施工項目（異地項目）繳納值稅額、企業所得稅和個人所得稅的稅法要求；

六、甲供工程財稅處理新問題及簡易計稅的案例分析；

七、建筑業企業涉及價外費用的涉稅處理；

八、總分包模式下一般計稅與簡易計稅的財稅差異，如何才能將分包支出扣減納稅？

九、建筑企業授權集團內其他納稅人為發包方提供建筑服務的增值稅處理

十、混合銷售業務與兼營業務稅處規定，特殊的兼營業務涉稅處理及風險規避；

十一、投標報價的原則和方法，合同談判過程中如何規避稅收陷阱與節稅籌劃；

十二、建筑企業增值稅視同銷售業務匯總分析與涉稅風險化解策略；

十三、建筑企業進項稅不得抵扣項目解析與稅務風險應對；

十四、園林綠化施工中進項稅額的特殊抵扣方法；

十五、自產苗木用于本公司綠化工程如何實現抵扣？

十六、掛靠業務的稅務規定、實務操作及掛靠方利潤提取；

十七、EPC總承包的增值稅處理與會計核算；

十八、BT與BOT項目的增值稅處理及會計核算；

十九、設備租賃業務中配備操作人員與不配備操作人員的稅務規定與籌劃之道；

二十、建筑施工項目中向第三方與甲方收取的現場管理費、配合費如何納稅？

二十一、施工項目向分包單位收取的水電費如何處理？

第三講：建安企業所得稅熱點問題的財稅管控與籌劃策略

一、建筑服務企業所得稅收入及成本確認原則

二、建筑服務企業所得稅收入、會計收入與增值稅計稅基礎的比較與協調

三、分公司、子公司所得稅政策的差異對比；

四、異地施工項目企業所得稅的預繳政策；

五、異地施工分（子）公司設置的籌劃；

六、如何避免被地方政府強制設立分（子）公司？

七、企業設備租賃、房屋租賃和銷售余料取得收入的涉稅處理

八、企業發生資產盤盈、盤虧及處置設備等固定資產取得收入的處理

九、企業取得的代扣代繳個人所得稅手續費涉稅處理

十、企業收取或支付違約金的涉稅處理

十一、關于企業所得稅稅前扣除憑證的最新規定；

十二、如何利用收據、分割單作為稅前扣除憑證？

十三、員工薪薪及“三項經費“稅前扣除的相關規定及風險點總結分析

十四、企業為部分高管人員繳納“補充養老保險”與“補充醫療保險”能否稅前扣除？

十五、“黨團經費”開支的范圍及標準，非公制企業相應支出如何在稅前扣除？

十六、建筑企業購置設備器具一次性計入成本費用在稅前扣除政策的應用

十七、所得稅資產損失資料留存備查新政策風險防范技巧；

十八、融資租賃業務的財稅處理；

十九、企業間占用、拆借資金財稅處理；

二十、個人與企業間無息借款的財稅處理；

二十一、利用包工頭資金涉及到的稅務風險及財稅處理；

二十二、私車公用稅前列支的財稅處理及風險避規；

二十三、采購砂石料等物資如何合規取得稅前扣除憑證；

二十四、項目業務協調費及專家評審費如何處理方可以稅前扣除。

二十五、建筑業企業如何做好研發費用加計扣除；

二十六、小型微利企業所得稅優惠新政解析與納稅籌劃應用案例解讀（建安企業如何創造條件間接享受小型微利企業稅收優惠政策）；

第四講：建安企業人工費用與社保支出的涉稅籌劃

一、建筑業工資薪金與勞務報酬計稅方式對企業的影響；

二、農民工工資專戶、代發農民工工資的財稅操作。

三、勞務報酬所得預扣預繳計算操作；

四、勞務報酬與經營所得的區分與代扣代繳義務；

五、發票、收據與個人所得稅的繳納；

六、全年一次性年終獎應如何籌劃？

七、發放交通補助和通訊補助如何進行涉稅處理？

八、公司使用職工個人車輛、機械設備等，涉及哪些稅種，應如何操作？

九、向包工頭支付的分包款是否需要代扣代繳個稅？

十、異地工程作業人員個人所得稅的征管；

十一、核定征收個人所得稅后相關財稅處理；

十二、建筑業企業社保繳費中存在的誤區？

十三、非全日制用工、勞務派遣人員、退休返聘人員社保問題；

十四、社保移交稅務前后臨時工、季節工社保問題及財稅處理；

第五講：建安企業的合同涉稅管理與風險應對

一、新印花稅的變化點解讀

二、建筑企業的哪些經濟合同需要繳納印花稅、哪些經濟合同不需要繳納印花稅？

三、材料采購合同的中常見的涉稅風險與應對策略；

四、機械設備租賃合同的涉稅風險與防范要略；

五、施工總承包合同的涉稅風險與納稅影響；

六、合同收付款條款與資金管理要點分析；

趙老師

國內著名建筑業財稅實務處理專家；四川大學、西南財經大學稅務總監班特邀教授；

——多次陪同川內稅務稽查部門領導深入到建筑企業中進行實例稽查調研，常年擔任川內多家大型建筑業集團公司稅務顧問；

——授課風格：從建筑業管理和決策的視角闡釋和應用財稅管理，注重建筑業實際問題的解決思路，為建筑企業提供解決方案；案例教學，緊貼實際工作；授課詼諧幽默，用幽默通俗的語言把枯燥的財稅管理技能展現出來，課堂氣氛好，互動性強；

——將擔任多年建筑企業集團財務管理工作中所領悟的“干貨”運用深入淺出的案例進行分享，學員能快速地對標自己實際工作的問題進行解決方案的整理；國內多家大型培訓機構特聘授課專家，全國各地授課上千場，數十萬家企業直接受益。

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