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課程背景

隨著國家六部委聯合打擊涉稅犯罪力度加大和金稅四期的全面實施，納稅人涉稅犯罪被追究刑事責任的現象日益突出。

為了保護好納稅人切身利益，降低刑罰風險，根據“《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）》的通知”和九部委《關于建立涉案企業合規第三方監督評估機制的指導意見（試行）》兩個文件精神，結合稅收工作實際案例，全面講解每一種涉稅犯罪行為的構成，刑罰責任辨析和預防措施，幫助納稅人正確認識和掌握國家相關法律法規，掌握預防涉稅犯罪的方式方法，做好日常納稅風險防范和規避工作。

課程收益

● 全面認識涉稅犯罪危害，強化納稅人法律風險意識，提高涉稅犯罪預防能力

● 比較分析3個方面的11種常見稅務行政違法行為和涉稅犯罪行為，明確稅務行政違法行為和涉稅犯罪行為的聯系和區別，幫助納稅人掌握分析納稅風險的方式方法，做好日常納稅風險防控

● 通過實際審判案例，詳細解讀刑法中列舉的14個涉稅犯罪行為的構成特點、立案標準、刑罰依據和尺度，幫助納稅人掌握國家相關法律法規

● 揭秘涉稅刑事犯罪合規整改工作流程和方法，提高涉案人員法律風險應對能力

課程對象

企業管理人員、合規及風控人員、財務管理人員、法務管理人員、自然人納稅人

課程方式

講師講授+案例分析+課堂討論+實操演練

課程大綱

導入：涉稅犯罪（刑事）成為企業當前最大納稅風險

資料鏈接：1. 2022年全國稅務機關查處重大涉稅違法案件情況數據分析

2. 2023全國稅務工作會議主題：狠打涉稅違法犯罪，嚴查征收過頭稅費

課堂討論：為什么說涉稅犯罪是企業最大的納稅風險？

第一講：企業涉稅犯罪（刑事）風險與危害

一、什么人可能成為涉稅犯罪嫌疑人？

1. 納稅人（單位和個人）

2. 代扣代繳稅款義務的法人單位和個人

3. 與涉稅業務有關的其他人

二、企業出現什么事可能被追究刑事責任？

1. 偷稅漏稅相關犯罪行為

2. 虛開、買賣增值稅專用發票等犯罪行為

3. 騙取出口退稅等相關犯罪行為

4. 制售假發票類罪犯罪行為

三、企業涉稅犯罪要承擔什么責任？

1. 涉稅犯罪與多種經濟犯罪互相復合涉及罪名多

2. 行政責任與刑事責任相互銜接交織

3. 涉案人員和單位要承擔行政責任風險

4. 涉案人員和單位要承擔刑事責任風險

課堂討論：請你談談你認識的人中有因為納稅問題被追究刑事責任的嗎？都是因為哪些方面問題被追究刑事責任的？

第二講：企業涉稅犯罪（刑事）風險的來源與預防

一、企業涉稅犯罪（刑事）風險出現原因

1. 企業過分追求經濟利益、徇私枉法

2. 納稅人不知法懂法

3. 企業內部合規管理缺失

4. 社會環境影響

二、社會監管體系的完善加劇企業涉稅犯罪（刑事）風險暴露

1. 金稅四期實施強化了對企業涉稅犯罪（刑事）風險監督

2. 國家六部委專項打擊涉稅犯罪工作常態化

3. 涉稅犯罪舉報工作機制發揮重要作用

三、企業涉稅犯罪（刑事）風險預防措施

1. 事前預防——開展稅務合規管理做好（刑事）風險防控

2. 事中預防和整改——用好風險管理“五步工作法”

3. 刑事審判監督中——利用刑事辯護爭取最大利益

4. 運用涉稅犯罪刑事合規整改機會降低（刑事）風險損失

案例：湖北某某環境工程有限公司、李某明逃稅案

第三講：稅務行政違法風險與刑事犯罪風險辨析

一、納稅人行政違法風險與刑事違法風險是有區別的

1. 表現形式不同

1）三類稅務行政違法行為

2）十四稅務刑事犯罪行為

2. 規范依據不同

3. 處理結果不同

1）7種稅務行政處罰形式

2）5種刑罰

4. 兩者是可以相互銜接和轉化

二、對企業“偷稅”行為的認定與辨析

1. “征管法”上“偷稅”和“刑法”中“逃稅”行為異同辨析

2. 行為人“主觀”認識成為區別兩種行為的關鍵

3. 對偷稅行為的準確定性關系到處理后果的不同

三、納稅人涉稅犯罪風險阻卻事由解析

1. 行政違法“首違不罰”

2. 涉稅犯罪“首罪不刑”

案例：1. 范冰冰偷稅案解析 2. 虛開發票行政違法和刑事犯罪的差異有哪些？

課堂討論：

1. 如何認識和理解《稅收征收管理法》第六十三條關于“偷稅”行為界定的？

2. 你是如何認識“首違不罰”的？對哪些行政違法行為稅務機關可以不處罰？

第四講：對涉稅犯罪構成（刑事風險）認識與預防

一、納稅人涉稅犯罪的主要范圍與形式

1. 規避稅款繳納義務的犯罪：逃稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪等

2. 騙稅犯罪：騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發票、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票罪

3. 妨害發票管理犯罪

資料鏈接：刑事合規業務

二、納稅人可能被司法機關追究刑事責任的常見行為

1. 逃稅罪的立案追訴標準認定與規避

2. 抗稅罪的立案追訴標準認定與規避

3. 逃避追繳欠稅罪立案追訴標準的認定與規避

4. 騙取出口退稅罪的立案追訴標準認定與規避

5. 虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪立案追訴標準認定與規避

6. 虛開發票罪立案追訴標準認定與規避七、偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪認定與規避

7. 偽造、出售偽造的增值稅專用發票罪認定與規避

8. 非法出售增值稅專用發票罪立案追訴標準認定與規避

9. 非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪立案追訴標準認定與規避

10. 非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪立案追訴認定與規避

11. 非法制造、出售非法制造的發票罪立案追訴標準認定

12. 非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪認定

13. 非法出售發票罪認定

14. 持有偽造的發票罪認定與規避

第五講：納稅人在涉稅刑事犯罪合規整改過程中的策略和方法

一、涉稅刑事合規整改為納稅人進行自我救贖創造機會

1. 涉稅刑事犯罪合規是當前刑事合規工作重點

2. 涉稅刑事合規是優化營商環境的重要措施

3. 涉稅刑事合規業務是刑事、民事、行政交叉業務的重要組成部分，也是刑事辯護業務的延伸

二、涉稅刑事合規為納稅人規避風險提供系統服務

1. 事前：提供刑事合規業務咨詢、合規培訓和建章立制、提供避免法律風險的建議

2. 事中：

1）提供合規調查

2）診斷刑事法律風險

3）提出有針對性的防范或避免法律風險的服務

3. 事后：“刑事調查的應對”中的各項具體合規整改工作

三、在稅務稽查環節做好稅務合規預防刑罰風險的具體策略

1. 在態度上，積極配合稅務稽查

2. 組織專業人士認真進行自查和評估納稅風險

3. 做好與稽查人員的有效溝通，有理有據

4. 注重稽查資料和工作程序等相關證據歸集和備份

5. 聘請涉稅服務第三方專業人員提前介入

四、在司法審判監督環節涉稅犯罪行為的合規管理策略

1. 涉稅刑事合規整改

2. 涉稅犯罪合規不起訴

3. 第三方機構監督合規整改

課堂討論：1. 你們是如何開展稅務合規工作的？

2. 由于某項納稅風險爆雷，企業的法人和相關責任人可能被究行政責任或者刑事責任，你們是如何應對的？

資料鏈接：最高檢釋放刑事合規積極信號，展望2023年涉稅犯罪企業合規動向

遲老師

東北師范大學（雙一流）博士

碩士生導師/注冊稅務師

教育部稅收專業教育評估專家

吉林財經大學、東北師大、國家稅務總局黨校兼職教授

某省財政學會副會長、國家稅務總局科研所特約研究員

歷任：省稅務科學研究所所長、國家級高新技術開發區稅務局長、某地人民政府副市長

★ 參與國家稅務總局4項稅務重大課題研究

★ 組織研究制定全國首部省級稅務機關行政執法責任制度

★ 為地方政府提供“資政報告”50+份，其中28份報告獲地方政府主要領導表揚性指示

★ 發表50+篇涉稅研究論文：《稅務系統內控機制架構及路徑選擇》《后BEPS時代國際稅收規則探析——基于數字經濟的視角》等

擅長領域：企業稅務風險管理、稅務合規管理、稅務大數據應用、稅收法律救濟等

實戰經驗：

01-遲老師從事稅收工作30+年，主持稅收政策業務綜合、稅務行政監督等工作

?組織稅收收入

——統籌某開發區稅務局全面工作，為國家組織稅收收入800+億；

——曾任某地人民政府副市長，主導新區招引資工作，為新區引進山東金鑼集團、吉林高科等大中型民營企業落戶，實現60+億元總投資額，極大促進當地稅收工作開展

?幫助企業合理合規納稅

——曾主導稅政綜合業務和行政執法監督，為省級政府及各部門書面答復涉稅政策文件2000+件；代表稅務機關出庭應訴16次。

——在稅收工作開展中，為4000+納稅人（含法人）提供優質服務，多次被地方政府評為

“為地方經濟服務做出貢獻的行政機關”。

——曾組織開展某省稅收政策執行情況調查研究，完成16份調研報告，發表專業論文5篇

出版著作

出版書籍：《稅收社會學》《稅務行政執法風險防范與控制實務全書》《稅收征管改革理論與實踐》《稅務行政處罰》等

《廉政風險防控機制構建問題研究》《稅收社會學》《稅務行政執法風險防范與控制》

授課經驗：

【全國稅務系統首批入庫師資人員】老師2007年入選國家稅務總局教育培訓師資庫，成為全國稅務系統首批入庫師資人員，服務全國稅務系統開展教育培訓工作。

■ 曾為稅務總局干部學院及全國各級稅務機關講授《稅務行政執法風險防范與控制》和《互聯網+稅務理論與實踐》等專題課程50+場。

■ 曾為省注冊稅務師協會主辦的企業培訓講授《金稅四期背景下納稅風險防控》和《稅務稽查方式改革、工作重點與應對策略》20+場，參訓企業2000+戶

【課程隨政策俱進】老師擅長結合稅收政策變化和稅務機關征收管理方式改革而研發課程，曾結合稅收政策研發《企業納稅風險管理》系列課程，服務企事業單位開展稅務合規培訓。

■ 為一汔集團及下屬企業講授《企業納稅風險防范》和《六穩六保促企業發展最新稅收政策解讀》專題課10+場

■ 為九臺農商行講授《“以數治稅”背景下企業納稅風險防范與控制》和《高收入高凈人群納稅風險防控》8場

■ 為某市經濟開發區、新區政府組織的企業培訓開展《金稅四期背景下企業稅務合規管理》和《企業涉稅犯罪預防與合規整改策略》等課程20+場，參與企業1000+戶

主講課程：

《“金稅四期”背景下企業納稅風險防范與控制》

《“金稅四期”背景下企業稅務合規管理》

《稅收征管改革趨勢與企業實踐應對策略》

《稅務稽查方式改革、工作重點與應對策略》

《企業涉稅犯罪預防與合規整改策略》

《稅收大數據與企業稅收風險管理》

授課風格：

● 理論與實踐相結合：緊扣時代脈搏，善于撲捉社會熱點問題，結合實際對高深的理論進行通俗化解讀，易懂，好用。課程中講授的理論和方法能夠落地，解決現實中存在的問題。

● 案例講授與實務分析相結合：深入解剖稅務管理中發生的真實案例，結合稅收政策法規深入淺出和通俗易懂的講授，學員在體驗感悟中學會并掌握相關知識，提高處理問題能力。

● 教學形式靈活多樣，教學相長。寓教于樂，形式多樣，注重課堂互動；思路清晰，淺入深出，注重每一個問題的來龍去脈，注重問題本質分析；語言幽默風趣，注重課程輕松和諧。

部分曾服務客戶：

中國第一汽車集團有限公司、九臺農商銀行股份公司、修正藥業集團、中鐵十三局集團有限公司、嘉泰機械進出口公司、正業集團、國家稅務總局黨校、楊州稅務干部學院、國家稅務總局長沙稅務干部學院、國家稅務總局大連稅務干部學院、吉林省各級稅務機關、遼寧省稅務機關、河南稅務機關、云南稅務機關、江蘇稅務機關、長春經濟技術開發區管委會

部分客戶評價：

遲老師對國家經濟發展趨勢掌握的準，講課面向實際應用，有理論前瞻性，操作性也強。行領導愿意聽，基層各部門工作人員也愿意聽。下一步，我們準備請遲師幫我們完善各項規章制度，一定要把企業的納稅風險降下來，就像老師今天講的那樣，一定要要防患于未然。

——九臺農商行 袁總

枯燥的稅收風險問題，經老師一講，就變得很簡單了。尤其是課堂上討論的案例，特別貼近我們企業實際，大家聽起來就特別有興致。

——正業集團 財務部楊經理

很多做法我們過去都習已為常，聽遲老師的課程，為我們樹立了正確的稅務風險意識，我們回去就要抓緊自查規避風險，建立完善合規制度。

——嘉泰機械進出口公司 盧總

老師知識豐富，能夠把很多領域中事串在短短一堂課中，把復雜理論用簡單語言表述出來。一個簡單的比喻讓我們把復雜問題了解明白。把復雜問題簡單化，這才是我們歡迎的人。

——豐田汽車 人力資源姜專員

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