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課程詳情

增值稅、企業所得稅、個人所得稅是企業稅收中的三大巨頭，對此，很多老板以及財務人員絞盡腦汁都想從這三個方面入手，稍微減輕一下企業的稅收負擔。在經濟下行壓力加大的2023年，國家定向稅收優惠持續推出，但企業違規適用稅收優惠查處力度空前，留抵退稅、小微企業優惠、加計進項抵扣、研發費用加計扣除等納稅事項的倒查，不少企業補稅或罰款。大數據監管下多部門聯網，多稅種聯動，企業增值稅、企業所得稅、個人所得稅在財務核算與納稅申報中因政策理解偏差或內部控制不當可能產生重大稅務風險。

—如何識別企業經營與重大決策中的各項納稅風險？

—如何準確認知數電發票推廣后金稅四期走向？

—如何在防范涉稅風險的同時，利用納稅籌劃來減少稅費支出呢？

— …… ……

本課程從增值稅、企業所得稅、個人所得稅三大稅種的角度，結合信息管稅的技術手段，深度解析納稅人可能面臨的稅務風險以及籌劃應對辦法

【課程收益】

緊貼實務 最新重大稅收政策應知盡知

專業洞察 新數據監管工具如何影響企業

審時度勢 識別納稅風險化解重大危機

未雨綢繆 健全財務合規機制堵塞漏洞

穩中求勝 財務創造價值抵御外部風險

【針對人群】

企業老板，中、高層管理人員，財稅負責人，財稅經理/主管，企業財務、會計、稅務人員

【課程內容】

模塊一：企業增值稅納稅籌劃及高危納稅風險事項化解

【案例】納稅籌劃不當，混合銷售被要求補稅

1.混合銷售中的稅率界定納稅籌劃與風險化解

2.以房抵債是否為增值稅視同銷售？

3.企業取得法院拍賣房產能否取得增值稅專用發票?能否抵扣

4.“兩稅比對不符”增值稅納稅義務發生時間與銷項稅額

5.一戶式2.0分析“購銷不匹配”增值稅進項稅額轉出與轉入

6.“簡易計稅”與加計抵減稅務倒查風險

【案例】企業申請留抵退稅被拒，理由是發票已開未收款，是不是虛開？

7.企業已開票并納稅申報但未收款是否屬于虛開發票？

8.稅務局代開的發票，為什么也被稅務局認定為虛開......

9.能否僅憑《已證實虛開通知單》確認虛開發票事實？

10.能否直接以資金回流定性“無真實貨物交易”進而認定虛開行為？

11.自然人為逃避繳納個稅虛開發票給公司是否屬于“虛開發票行為”?

12.納稅人接受虛開增值稅普通發票后退回,是否構成稅收違法行為?

【案例】稅局通知異常憑證，財務人員采用什么方法爭取重新進項抵扣？

13.因異常扣除憑證被上下游公司牽連后被責令補稅的企業自救

14.企業申請留抵退稅透視稅務風險篩查的方法與應對

模塊二： 企業所得稅納稅籌劃與2023高危納稅風險事項化解

（一） 企業所得稅納稅籌劃

1.企業所得稅收入項目納稅籌劃與風險應對

（1）會計收入與所得稅申報收入差異率過大

（2) 納稅調整增加或減少率異常風險

（3）納稅調整金額為零風險

（4）含“餐”字樣的當年度發票合計數大于《納稅調整項目明細表》業務招待費賬載金額

（5）年終贈送禮品要視同銷售嗎？

2.納稅調整項目風險應對

（1）企業將貨物、財產用于集體福利需要做納稅調整嗎？

（2）企業將貨物、財產用于捐贈、廣告需要做納稅調整嗎？

（3）通過提供企業管理服務獲得股權后如何進行涉稅處理

（4）股權激勵時可以按照工資薪金在稅前扣除嗎？稅會處理一致嗎？

（5）電商平臺銷售中的信息服務費是不是傭金

3.大數據系統中收入確認項目納稅高危風險識別與化解

（1）收入確認項目風險識別指標

1.連續虧損且營業收入與營業成本增幅過大

2.主營業務收入變動率與主營業務成本變動率配比分析

【案例】收入異常波動，企業所得稅納稅調整

3.存貨減少與收入實現不匹配被預警

4.增值稅收入與企業所得稅收入比對異常

（2）收入確認項目風險應對

1.跨期收取的租金收入稅會差異及納稅調整

2.跨期收取的利息收入稅會差異及納稅調整

3.跨期收取的特許權使用費收入稅會差異及納稅調整

4.分期確認收入稅會差異及納稅調整

4.大數據系統中稅前扣除項目風險識別與應對方案

（1）稅前扣除項目風險識別指標

【案例】銷售費用處理不當，導致連環錯誤

1.企業取得高額咨詢服務類發票稅前扣除風險識別指標

2.企業財務費用稅前扣除未足額取得發票入賬風險識別指標

3.企業取得成品油發票占比過高的風險識別指標

4.企業取得“小微企業”開具的發票占比過大

5.企業取得個人代開發票占比過高

（二）稅前扣除項目風險應對

1.發票是否是唯一的合法稅前扣除憑證？

2.典型無發票業務的財稅分析及風險應對

3.企業集團集中采購業務風險管理策略

4.簽訂包稅合同，如何去代開發票？

5.業務真實卻收到虛開發票怎么辦？

大數據系統中稅收優惠項目高危事項風險識別與化解

1.稅收優惠項目風險識別指標

①企業申報不征稅收入無對應納稅調增被預警

享受高新技術企業優惠與享受研發費用加計扣除風險識別指標

【案例】虛構高新收入，高新資格為獲通過

③享受固定資產加速折舊企業前期調減后期無調增異常

④享受權益性投資收益免征企業所得稅優惠不實風險識別指標

⑤技術轉讓所得費用歸集異常風險

2稅收優惠項目風險應對

①政府補助稅會差異風險應對

固定資產一次性稅前扣除政策解析及稅會差異處理

③享受高新技術企業優惠與研發費用加計扣除風險識別應對

【案例】人工費用占比過高，企業被預警，稅局是如何搭建模型的？

模塊三：企業個稅社保籌劃及2023高危納稅風險事項化解

個稅專項附加扣除政策變化及綜合所得節稅運用

個稅年終獎、股權激勵政策延期及節稅運用

個稅年度匯算清繳企業需關注的高危事項與風險化解

吉林加強個人股權轉讓監管投資轉讓股權人需關注納稅風險

企業不同用工形式及納稅比較與判斷

綜合所得與經營所得差別納稅企業節稅空間

靈活用工平臺分類與及合理運用

靈活用工平臺取得發票需關注的納稅風險

杜老師

目前是國家稅務總局揚州稅務學院特聘教授、上海稅務干部學校特聘教授、上海海關學院稅務碩士行業導師。杜秋娟老師曾多次參與編寫稅務教材，其中包括國家稅務總局干部培訓系列教材（版權歸屬國家稅務總局）《消費稅實務》、《出口退（免）稅實務》、《營業稅改增值稅政策操作指南與會計實務》、《非居民稅收政策與反避稅實務與案例分析》。杜老師曾發表多篇稅務領域論文，是中國注冊稅務師、高級經濟師、復旦大學公共管理碩士學位。

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